correctie afschrijvingen bedrijfsauto

[hoei]

In 2010 heb ik als startende zzp-er een auto gekocht en direct op de zaak gezet. Door onwetendheid heb ik de afgelopen jaren lopen stoeien met de afschrijvingen. Nu kom ik erachter dat ik twee fouten heb gemaakt:

1) Ik heb tot nu toe het aanschafbedrag incl. BTW als uitgangspunt genomen, terwijl ik begrijp dat ik de waarde excl. BTW op de balans moet zetten en als uitgangspunt moet nemen

2) In 2010-2012 heb ik nu dientengevolge meer dan 20% afgetrokken wat niet mag. Ook ben ik na twee jaar overgestapt naar een afschrijving (in 10 jaar) volgens het forfaitair model dat de Belastingdienst op hun site beschrijft, omdat ik dacht dat dit moest. Maar nu ik lees op dit forum dat je de auto wel in 5 jaar mag afschrijven. Door dit alles is er ook geen sprake meer van een consequente afschrijving.

 

Hoe kan ik dit het best corrigeren? Moet ik nu de voorgaande jaren corrigeren door een brief naar de Belastingdienst te sturen of kan ik dit nog bij de belastingaangifte van dit jaar rechttrekken?

 

Alvast dank voor reactie.

[Astrid Heijkamp]

Ik zou het praktisch proberen op te lossen door te kijken wat je totaal had moeten afschrijven tot en met dit jaar (20% per jaar over de grondslag, grondslag = aankoop excl btw minus restwaarde) en daarop het reeds afgeschreven bedrag in mindering brengen.

[brood]

@Astrid: Zoe ik ook doen.

[hoei]

Beste Astrid en Brood,

 

Dank voor jullie reactie. Krijg ik door deze praktische oplossing geen problemen met de BD? Voordeel van herziening van de aangiften van voorgaande jaren (ondanks alle rompslomp) is dat ik in 2014 waarin ik aanzienlijk meer winst heb genoten meer kan afschrijven. Heeft dat zin of moet ik dan met terugwerkende kracht allemaal boeterente betalen naast de correcties?

 

 

[brood]

Indien een fiscalist op deze vraag zou reageren, dan kun je wel een formele oplossing horen van correctie en toestemming vragen en bezwaar maken etc. Ik besef dat men op dit forum ook niet moet aanzetten tot ongehoorzaamheid. Dus is mijn antwoord hetzelfde als wat Astrid zegt, wat "ik " zou doen.

 

"Ik" denk dat de BD niet zo'n probleem ziet in een oplossing van met jaren terug corrigeren. Wellicht vinden ze het maar een ergernis dat iemand zich daar druk over maakt. Het gaat misschien over < €100. Afschrijvingen zijn in mijn opinie sowieso "los zand sculpturen". Waarbij sommige waarden geschat worden en met bijvoorbeeld een gekozen restwaarde kan het ook nog afwijken wanneer de auto verkocht wordt voor een andere prijs dan de restwaarde. Dus dan wordt het toch dan in het resultaat ingelost wat eigenlijk in voorgaande jaren had moeten gebeuren.

 

In het begin heb je teveel afgeschreven en later weer te weinig, tenminste wanneer de grondslag hetzelfde was. "Ik" zou voor 2014 een restwaarde instellen (bijstellen) zodat je van de laatste boekwaarde (2013) de afschrijving op 20% kunt nemen.

 

Verder zou "je" hierover een expliciete uitspraak kunnen aanvragen op het einde van de aangifte. Als de conclusie is dat je weer op koers zit en de afwijking klein was (geen 1000-den) dan hoor je er volgens mij niets meer van.

[mmint]

Kijk eens naar de mogelijkheden voor willekeurig afschrijven. Misschien heb je daar wat aan.

[Yorick10]

Met als toevoeging op de reactie van mmint dat de Belastingdienst schrijft: "U mag niet willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen waarvoor u geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek kunt krijgen." en "Voor sommige investeringen hebt u geen recht op investeringsaftrek. Het gaat dan om: [..] personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer". (Bron). Willekeurig afschrijven lijkt - helaas - alleen een uitweg als de auto niet voor beroepsvervoer bestemd is.

[mmint]

Met daar weer als toevoeging op dat er in het verleden een uitzondering was voor zuinige auto's. Voor m'n Aygo was in 2010 wel investeringsaftrek en was er een paar jaar daarna ook nog een crisismaatregel waarmee (los van de Vamil-regeling) 50% willekeurig mocht worden afgeschreven. Onder welk bijtellingspercentage valt jouw auto?

[hoei]

Dank voor alle reacties. Mijn conclusie is dat het in de praktijk mogelijk/wenselijk is om bij de aangifte van 2014 de afschrijvingen recht te trekken.

Nu wil het geval dat ik in 2010-2013 door per ongeluk de verkeerde grondslag te gebruiken (vergeten BTW af te trekken) zoveel heb afgeschreven dat er niets meer is om te af te schrijven om een realistische restwaarde na 5 jaar te realiseren. Verder heb ik in 2011 en 2012 verlies gedraaid en in die jaren wel veel afgeschreven, terwijl ik in 2014 winstgevend was en dus niets meer kan afschrijven. Dit lijkt mij niet slim.

Mijn vraag is dus of een correctie van de afschrijvingen over afgelopen jaren zinvol is en kans van slagen heeft.

[Niek Sanders]

De correctie van de afschrijving van afgelopen jaren heeft weinig zin (of toegevoegde waarden). Indien je het gaat corrigeren kost je dit per saldo meer geld (als de boekhouder dit moet doen)....

In 2015 (aanschaf 2010) komt de auto toch in de boeken te staan voor de restwaarde.

Ik zou dus in 2015 het restant (boekwaarde 31-12-2014 -/- restwaarde) ten laste van het resultaat laten vallen (afschrijvingskosten auto).

De jaren dat je verlies hebt gehad, is als het goed is verrekend met de jaren dat je een positief inkomen had (verliesverrekening).

 

Niet moeilijker doen dan nodig is! Uiteindelijk komt de belastingdienst niets tekort.

 

[hoei]

Beste Niek,

 

Dank voor reactie. Duidelijk. En een realistische restwaarde na 5 jaar is 10-20% van de aanschafprijs (exl. BTW) zoals ik elders op het forum gelezen heb?

[Alex]

In 2010 heb ik als startende zzp-er een auto gekocht en direct op de zaak gezet. Door onwetendheid heb ik de afgelopen jaren lopen stoeien met de afschrijvingen. Nu kom ik erachter dat ik twee fouten heb gemaakt:

1) Ik heb tot nu toe het aanschafbedrag incl. BTW als uitgangspunt genomen, terwijl ik begrijp dat ik de waarde excl. BTW op de balans moet zetten en als uitgangspunt moet nemen

2) In 2010-2012 heb ik nu dientengevolge meer dan 20% afgetrokken wat niet mag. Ook ben ik na twee jaar overgestapt naar een afschrijving (in 10 jaar) volgens het forfaitair model dat de Belastingdienst op hun site beschrijft, omdat ik dacht dat dit moest. Maar nu ik lees op dit forum dat je de auto wel in 5 jaar mag afschrijven. Door dit alles is er ook geen sprake meer van een consequente afschrijving.

 

Toch nog wat aanvullende vragen en opmerkingen:

1. Aangezien je op het bedrag inclusief BTW hebt afgeschreven: Betekent dat dat je de auto ook inclusief BTW hebt geactiveerd op de balans of niet?

2. Heb je de BTW op de aanschafprijs teruggevorderd in 2010?

3. Je moet de auto over minimaal 5 jaar afschrijven, een langere afschrijfduur is dus geoorloofd, een kortere niet. Je zou ook kunnen stellen dat de gehanteerde afschrijfduur sinds 2010 te kort is geweest. Je kan in 2014 ook e.e.a met terugwerkende kracht corrigeren alsof de auto vanaf 2010 in 10 jaar wordt afgeschreven. Betekent een bijboeking in de boekwaarde en een bate in jouw resultaat in 2014.

 

Groet,

Alex

 

[hoei]

Beste Alex,

 

Mijn antwoorden op jouw vragen cq opmerkingen

1. Ja

2. Ja

3. Ik denk dat ik in 2014 en 2015 afschrijf tot een realistische restwaarde na 5 jaar (5000 euro bij een aanschafwaarde van 24.000 euro). Heb nog net genoeg boekwaarde over om dit te realiseren. Corrigeren over voorgaande jaren levert zowel voor BD als mij teveel gedoe op.

[Alex]

Als je de aangifte IB over 2014 nog niet hebt ingediend, dan kan je 2014 gebruiken om cumulatief e.e.a recht te trekken. Dan loop je vanaf 2014 weer in de pas en rompslomp is te overzien.

 

In elk geval heb je ten onrechte deze auto inclusief BTW geactiveerde in 2010. Je had hier de aanschafprijs exclusief BTW als uitgangspunt moeten nemen. Ik weet niet hoe je dit boekhoudkundig in 2010 hebt verwerkt.

 

Groet,

Alex

[hoei]

Beste Alex,

 

Zoals ik deze topic startte realiseerde ik mij pas bij het invullen van de aangifte 2014 dat ik destijds ten onrechte de aanschafprijs inclusief BTW als uitgangspunt voor zowel afschrijving als balanswaarde had genomen. De afschrijvingen ga ik nu vanaf aangifte 2014 rechttrekken en de balanswaarde hiermee corresponderen. Meer kan ik nu niet doen. Toch?