Afschrijving energiezuinige bedrijfsauto

[rschaaf]

Ik heb in 2013 een nieuwe auto besteld met een waarde van €44691, excl. BTW.

Het is een Plug-in hybride die in de 7% bijtelling categorie valt (vanaf 2014).

Ik heb de auto vooraf betaald, op 31 december 2013. Levering was pas in mei 2014.

Ik heb gebruik gemaakt van de Vamil, waardoor ik over 2013 75% over 44691 = 33518 heb afgeschreven. Hiermee heb ik dus geen rekening gehouden met de restwaarde en ik vraag me af of dat had gemogen.

Ik heb natuurlijk enig onderzoek gedaan en kom tot de conclusie dat het aanhouden van een restwaarde van €0 wel geoorloofd is, mits je bij verkoop van de auto de opbrengst als winst rekent.

 

Is mijn conclusie juist?

 

Voor de komende jaren (2014-2017) was ik van plan de resterende 25% afschrijving gelijkelijk te verdelen en 6,25% per jaar af te schrijven, de auto in 2018 te verkopen en de opbrengst bij de winst op te tellen. Moet ik dan ook eerst BTW afdragen?

 

Alternatief zou ik volgens mij de komende jaren de afschrijving niet als aftrekpost kunnen opvoeren, en bij verkoop in 2018 de opbrengst kunnen verrekenen met die 25%. Kan dat?

 

En dan nog een vraag: hoe bereken ik nu de boekwaarde? Ik heb de eerste afschrijving al over 2013 gedaan is dan de boekwaarde op 1-1-2014 44691-33518=11173 euro, terwijl ik op dat moment de auto nog niet in bezit had?

 

Het is een erg gecompliceerd verhaal, hopelijk kan iemand me hiermee helpen!

 

[aanpassing: titel]

[prinsrachid]

Even voor ons goede begrip: De auto werd geleverd (tenaamgesteld?) in mei 2014, maar hij stond op 1 januari 2014 al wel op je balans? En er is 75% op de auto afgeschreven in 2013, terwijl je in dat jaar nog geen beschikking had over het voortuig?

[rschaaf]

Ja, het klinkt raar he...

Ik heb destijds met de belastingdienst gebeld en men vertelde me dat dat kon.

[prinsrachid]

Ja, het klinkt raar he...

Ik heb destijds met de belastingdienst gebeld en men vertelde me dat dat kon.

OK, just checking. 8)

 

Nu je vraag. Voorheen had ik zelf ook altijd snel de neiging om alles zo snel mogelijk af te schrijven. Dus gewoon in 5 jaar en weg ermee. En met kleine pruttel als computers en servers kan dat misschien ook wat makkelijker. In die redenering zou je 6,25% per jaar niet zo gek zijn (75% + 4 x 6¼% = 100%).

 

Alternatief zou ik volgens mij de komende jaren de afschrijving niet als aftrekpost kunnen opvoeren, en bij verkoop in 2018 de opbrengst kunnen verrekenen met die 25%. Kan dat?

Met een auto heb je te maken met de economische levensduur en restwaarde aan het eind van die economische levensduur. Je zou kunnen stellen dat de economische levensduur in jouw geval ook 5 jaar is (je wilt er dan weer vanaf). Je zit dan nog wel met de restwaarde. Eigenlijk zou je in die 5 jaar dan moeten afschrijven tot de restwaarde na die 5 jaar. Als die Opel Ampera (ik zeg maar wat) redelijkerwijs na 5 jaar nog meer dan 11.172,75 euro waard kan worden geacht, dan zou dat betekenen dat je inderdaad niets meer mag afschrijven en de auto voor die 25% aanschafwaarde in de boeken moet houden tot aan verkoop. Als je de auto voor méér dan die boekwaarde verkoopt, heb je winst. Verkoop je hem voor minder, heb je een verlies.

 

http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/afschrijving/hoe_berekent_u_het_bedrag_van_de_afschrijving

 

En dan nog een vraag: hoe bereken ik nu de boekwaarde? Ik heb de eerste afschrijving al over 2013 gedaan is dan de boekwaarde op 1-1-2014 44691-33518=11173 euro, terwijl ik op dat moment de auto nog niet in bezit had?

Ik blijf dat geschuif van lever-/betaal-/bestel-/afschrijfdatum ook een beetje ongemakkelijk vinden. Maar goed, je gaf aan de Belastingdienst haar 'zegen' had gegeven. ;) Algemeen gezegd heb je 2 posten voor de auto in je boekhouding. De aanschafwaarde van de auto zelf (44.691 euro) aan de bezittingenkant van de balans. De afschrijving op de auto (33.518 euro) staat dan aan de schuldenkant van de balans. Per saldo is de boekwaarde dan 11.173 euro per 1 januari 2014.

[Norbert Bakker]

Ik heb destijds met de belastingdienst gebeld en men vertelde me dat dat kon.

Ik zou nooit vertrouwen op telefonische mededelingen maar dit altijd schriftelijk laten bevestigen :)

 

Maar gelukkig voor jou klopt het wel: voor zowel versnelde Vamil als KIA en MIA geldt het moment van aangaan van de verplichting (in 2013) en de (aan)betaling daarvan (zo te lezen 100% in 2013)

 

[rschaaf]

Als die Opel Ampera (ik zeg maar wat) redelijkerwijs na 5 jaar nog meer dan 11.172,75 euro waard kan worden geacht, dan zou dat betekenen dat je inderdaad niets meer mag afschrijven en de auto voor die 25% aanschafwaarde in de boeken moet houden tot aan verkoop. Als je de auto voor méér dan die boekwaarde verkoopt, heb je winst. Verkoop je hem voor minder, heb je een verlies.

 

Bedankt voor je reactie. Voor de zekerheid: ik heb 2 opties, per saldo komt het volgens mij op hetzelfde neer:

 

1.

Ik schrijf niets meer af, verkoop de auto na 5 jaar (2018), waarbij ik een factuur met BTW moet maken. De BTW van het totale verkoopbedrag draag ik af. Als er netto meer dan 11173 overblijft reken ik het verschil als winst en bij minder dan 11173 reken ik het verschil als verlies.

 

2.

Ik blijf gewoon afschrijven, 6,25% over 2014-2017.

In 2018 verkoop ik de auto. De BTW draag ik af en de volledige rest reken ik als winst.

Wat nu als ik de auto aan mijn vrouw verkoop? Mijn gevoel zegt dat het verkoopbedrag dan reëel moet zijn, bijvoorbeeld de dagwaarde volgens ANWB koerslijst. Maar de boekwaarde is dan wel 0, zou een (veel) lager bedrag dan acceptabel zijn?

 

[MvG]

Boekwaarde zegt niet veel over de economische waarde. De boekwaarde van uw auto is nu minder dan 25%, maar de economische waarde is denk ik wel rond de 70%. Bij de verkoop moet je wel een redelijk verkoopprijs hanteren, zeker als je het aan je vrouw wilt verkopen.