Werkzaamheden in 2015 maar factuur in 2016

[Egon]

Dag allemaal,

 

Ik zit met een vraag over de volgende situatie.

 

In de periode van dec 2015 heb ik werkzaamheden verricht,

laat ik zeggen 350 bruto + 90 reiskosten

Het punt is alleen dat ik de factuur pas in januari 2016 heb kunnen versturen.

 

Ik vraag mij dus af: Moet ik hem dan aangeven bij de aangifte inkomstenbelasting van 2015?

Zo ja, moet ik de werkzaamheden dan al bij mijn opbrengsten op mijn winst

en verliesrekening noteren en/of bij mijn debiteuren op mijn balans bij de activa?

 

 

met vriendelijke groetjes

 

 

[Erik vd Weerdhof]

Je geeft de opbrengsten voor de inkomstenbelasting al aan in de winst- en verliesrekening over 2015.

 

Je neemt ook een vordering op de balans op voor het bedrag exclusief BTW. Die vordering zet je niet onder debiteuren maar onder overige vorderingen / overlopende activa. (Debiteuren gebruik je voor facturen die je al in 2015 hebt verstuurd (dus bedragen inclusief BTW), maar die per 31 december 2015 nog niet zijn ontvangen.)

 

 

[Egon]

Wat fijn dat u zo snel kon reageren!

Bedankt voor alle helderheid, ik kan weer verder :)

 

groetjes

 

[eigenwebsite]

Misschien dat deze 2014/2015 case je verder helpt ;)

[Frans Sijtsma]

Het punt is alleen dat ik de factuur pas in januari 2016 heb kunnen versturen.

 

Er zit één verschil tussen dit topic en de case waarnaar verwezen wordt: In de link gaat het om facturen uit 2014 die pas in 2015 betaald worden.

 

Hier gaat het werkzaamheden in 2015 die pas in 2016 gefactureerd zijn.

 

Bij mijn weten is de factuurdatum leidend voor de boekhouding, en worden facturen uit 2015 in de boekhouding van 2015 verwerkt, en facturen uit 2016 in de boekhouding van 2016.?

 

 

[Roel J]

Ja en nee Frans alleen voor de omzetbelasting is de factuurdatum leidend voor het jaar van verwerken.

Om die reden boek je de facturen in de boekhouding van 2016.

 

maar omzet december die niet in hetzelfde jaar is gefactureerd haal je voor de inkomstenbelasting naar het jaar 2015. En dat bereik je door memoriaal boekingen in december 2015 en januari 2016

 

december - opvoeren nog te factureren omzet (bedrag excl btw)

 

Nog te factureren omzet 100

aan omzet 100

 

 

in januari - tegenboeken memoriaalboeking na facturatie

 

Omzet 100

aan nog te factureren omzet 100

 

De verkoop factuur in 2016 is dan een gewone boeking

 

Debiteuren 121

aan te bet btw 21

aan omzet 100

 

 

hiermee is je omzet in jan 2016 per saldo 0 en staat de btw in 2016 als schuld

 

 

[Branko Collin]

De naam voor dit verschijnsel heet 'onderhanden werk'. Onder die naam vind het ook terug op de site van de belastingdienst en in je IB-aangifte.

 

Merk ook op dat als die werkzaamheden tot in januari doorliepen, je alleen de opbrengsten over 2015 in je IB-aangifte over 2015 opneemt.