Oninbare factuur na uitspraak rechter – btw suppletie – 1a of 5b?

[arjb]

(Ik had dit topic al even gelezen, maar dat beantwoord nog niet mijn vraag: https://www.higherlevel.nl/forums/topic/55433-btw-op-oninbare-vordering-wijziging/#comment-551610)

 

Beste HLers, even een btw vraagje:
In 2019Q1 deed de kantonrechter uitspraak over een vordering die ik op een debiteur had. Alle facturen werden toegekend behalve de laatste (meerwerk)factuur.
Normaal zou ik gewoon een creditfactuur met de datum van de uitspraak inboeken, maar: in 2019Q1 heb ik geen omzet gemaakt. In 2019Q2 en daarna wel, meer dan de af te boeken vordering. 
Maar als ik het goed begrijp moet ik de btw direct in hetzelfde kwartaal aftrekken als die waarin de vordering oninbaar wordt (in dit geval datum vonnis rechter)? (Zie ook dit artikel van de Belastingdienst.)
In 2019Q1 kan ik de btw toch niet aftrekken in ‘1a. Leveringen/diensten belast met hoog tarief’ van mijn btw aangifte, want dan zou de ontvangen btw over dat kwartaal negatief worden omdat ik geen omzet maakte?
Moet ik de btw dan als voorbelasting opgeven (‘5b. Voorbelasting’) in 2019Q1?

Alvast bedankt!
 

[Ward van der Put]

Quote

Hoe terugvragen?

Het bedrag van de teruggaaf verwerkt u in de aangifte over het tijdvak waarin de oninbaarheid is ontstaan of de 1-jaarstermijn is verstreken. U vult het bedrag dat u terugvraagt in als negatieve omzet en negatieve btw bij vraag 1a of vraag 1b van uw btw-aangifte.

 

Belastingdienst.nl: Teruggaaf door oninbare vorderingen

[arjb]

Beste Ward, dankjewel - echter dat artikel kende ik al.
Mijn vraag is: kan ik bij 1a een negatief bedrag opgeven bij de aangifte omzetbelasting (of in dit geval de suppletie)?
Een artikel van tipsenadvies en ook dit artikel https://www.nextens.nl/btw/oninbare-vordering-en-btw/ geven '5b. voorbelasting' als alternatief voor '1a'/'1b'.

Arjan

[Roel J]

Best arjb

 

wat vind je onduidelijk aan deze alinea uit de link van ward.

 

Hoe terugvragen?

Het bedrag van de teruggaaf verwerkt u in de aangifte over het tijdvak waarin de oninbaarheid is ontstaan of de 1-jaarstermijn is verstreken. U vult het bedrag dat u terugvraagt in als negatieve omzet en negatieve btw bij vraag 1a of vraag 1b van uw btw-aangifte.

 

Ja, je kunt op een suppletieaangifte zeker een negatief bedrag invullen en volgens mij het tegenwoordig ook op de gewone aangifte.. (via de belastingdienstportal)

[arjb]

OK, dankjewel, duidelijk. Ik had het suppletieformulier al even uitgeprobeerd en zag inderdaad dat je daar een negatief bedrag kunt invullen onder 1a.
Wat mij een beetje op het verkeerde been zette is dat ik in sommige artikelen over de nieuwe regels van btw teruggaaf sinds 1-1-2017 zag staan: 'btw op oninbare vorderingen afboeken onder 1a, 1b of 5b'. Dat '5b. voorbelasting' is dus kennelijk niet meer aan de orde (voor de leveranciers-zijde).

Arjan