Fiscaal partnerschap winst uit 2 ondernemingen box 1

[Jilco]

Beste lezers,

 

Mijn vrouw heeft een eenmanszaak en ikzelf ook, nu hebben we beide een goed jaar gehad. Om te bepalen of ik nog wat facturen moet versturen (of dit volgend jaar ga doen) moet ik weten of elk van onze winst apart belast wordt (we zijn fiscale partners) of dat het opgeteld wordt en daar wordt belasting over betaald (Box1)

 

Dus stel:

Eenmanszaak vrouw heeft 50K winst (na aftrek van zelfstandigen aftrek en Mkb winstvrijstelling)

Eenmanszaal mijzelf heeft 65K winst (na aftrek van zelfstandigen aftrek en Mkb winstvrijstelling)

 

Moet er dan belasting betaald worden over 115K (dus voor een groot deel in de hoogste schijf) of betaalt mijn vrouw belasting over de 50K en in over de 65K en blijven we dus (beide) in de 37,35% schijf?

 

Nogmaals, we zijn getrouwd en dus fiscaal partners

 

 

[retired]

Ieder betaalt belasting over zijn of haar inkomen. Zelfs bij een vof waarin de winst volgens afspraak verdeeld wordt.

 

Bepaalde aftrekposten kan je bij fiscaal partnerschap wel verdelen.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[Cosara]

U mag samen aangifte te doen, maar het kan ook los van elkaar.

U moet als fiscale partners wel overleggen hoe u de aangifte invult. Sommige inkomsten en aftrekposten mag u gunstig verdelen. Iedere verdeling mag, maar zorg ervoor dat de totale verdeling niet meer is dan 100%.

Inkomsten zijn bijvoorbeeld: de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen (box 3) en inkomsten uit de eigen woning.

 

U mag ook los van elkaar aangifte doen.

U geeft dan in uw eigen aangifte alleen uw eigen inkomsten en aftrekposten op. De inkomsten en aftrekposten van u en uw partner kunt u niet meer verdelen.

Heeft u bijvoorbeeld samen een eigen woning? Dan geeft u in uw aangifte aan dat u voor 50% eigenaar bent. Betaalt ieder de helft van de rente? Dan geeft u de helft van de betaalde rente aan.

[prinsrachid]

Even voor de duidelijkheid: het moment van versturen van de facturen heeft geen enkele invloed op wanneer ze belast worden. Het creatief 'plannen' van omzet in de onjuiste maand is niet toegestaan.

 

Voor de inkomstenbelasting zijn de inkomsten belast in de maand van prestatie. Als de prestatie dus in december is verricht, is de omzet in december belast; ook als de factuur in januari wordt verstuurd.

 

Voor de omzetbelasting kun je de afdracht wel een maand verschuiven. Je mag omzet van december uiterlijk 14 januari factureren.

 

Maar misschien hebben de klanten ook nog een voorkeur. Zijn hebben wellicht geen zin om nog een kwartaal te wachten om de BTW terug te vorderen over hun kosten. Voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting geldt voor hun overigens hetzelfde: de kosten zijn al aftrekbaar, ook als zij nog geen factuur hebben ontvangen.

 

De winst uit onderneming is individueel belast, ongeacht of je samen of afzonderlijk aangifte doet. Het enige verschil tussen gezamenlijk of afzonderlijk aangifte doen, is dat je bij gezamenlijk aangeven bepaalde inkomsten (bijvoorbeeld box 3) of fiscale aftrekposten (bijvoorbeeld hypotheekrenteaftrek) naar believen mag schuiven naar de persoon waarbij dat het goedkoopst is. Bij afzonderlijk aangeven gebeurt in feite hetzelfde, behalve dan dat die zaken 50/50 wordt verdeeld.

 

27 december 2020 aangepast door prinsrachid