Omzetbelasting, factuur in Nederland, levering in EU

[sarah69]

Goedenavond,

Allereerst bedankt voor jullie tijd en moeite om dit te lezen. Vraagje over een EU levering maar de factuur gaat naar een Nederlandse klant.

Wij hebben een Nederlandse klant die een factuur krijgt van ons zonder BTW (vak 3B bij btw aangifte). maar de levering van de goederen is vanuit NL naar Duitsland (dus binnen EU). Op de factuur staat  "btw verlegd"en het btw-identificatienummer van de klant.

Wij hebben een paar vragen hierover.

1. Moet de verkoopfactuur wel zonder BTW?

2. Hoe wordt dit verwerkt in de BTW aangifte (onder welke post/vak)

3. Moet de levering in de ICL aangifte worden verwerkt?

 

Wij komen zelf niet uit bij de Belastingdienst.

 

Alvast bedankt. Sarah

[Rik ·]

Ik dacht dat je alleen aan buitenlandse ondernemers de BTW mocht verleggen.

 

Maar misschien wordt een en ander duidelijker als je deze vragen invult.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omgaan-btw-goederen-leveren-buitenland-vanaf-1-juli-2021

 

Hier staat ook:

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/goederen/exporteren_vanuit_nederland_naar_andere_eu_landen/

Quote

 

0%-tarief bij levering naar andere EU-landen

U kunt het 0%-tarief bij een intracommunautaire levering toepassen als u aan 4 voorwaarden voldoet:

• U vervoert de goederen naar een ander EU-land. Dit moet u kunnen aantonen aan de hand van uw boeken en bescheiden. Bijvoorbeeld met bestelformulieren, orderbevestigingen, en transportpapieren.
• U geeft de leveringen op in uw Opgaaf intracommunautaire prestaties.
• Uw afnemer is ondernemer en heeft een geldig btw-identificatienummer uit een ander EU-land. U beschikt over het btw-identificatienummer van uw afnemer.
• De goederen zijn in het EU-land waar de goederen naartoe gaan belast als intracommunautaire verwerving.

Voldoet u niet aan deze voorwaarden? Bijvoorbeeld omdat uw afnemer een particulier is of geen btw-identificatienummer heeft? Dan is het 0%-tarief niet van toepassing. In dat geval moet u btw berekenen en de btw aangeven en betalen.

 

 

Vooral de zin: "Uw afnemer is ondernemer en heeft een geldig btw-identificatienummer uit een ander EU-land."

 

 

 

28 maart 2023 aangepast door Rik ·

[sarah69]

Dag Rik,

 

Bedankt voor je reactie.

Op de info Ik dacht dat je alleen aan buitenlandse ondernemers de BTW mocht verleggen.

Dit klopt, het staat ook niet op betreffende factuur.

 

Onze vraag is, wij factureren aan een klant gevestigd in NL en leveren de goederen in EU land.

Bij ons gaat het om een Nederlandse ondernemer (met een btw) waarvan de levering van de goederen in een EU land moet plaatsvinden.  Klopt het dat wat wij hier nog missen is de btw-identificatienummer van de klant in EU?  En in welke vak moeten wij deze in de BTW aangifte opgeven. 

 

"Uw afnemer is ondernemer en heeft een geldig btw-identificatienummer uit een ander EU-land." Gaan we aan de klant vragen.

 

Dank voor je reactie.

 

Sar

 

 

 

 

 

[Jeroen Kisters RPLU ARe]

Beste Sarah,

 

In aanvulling op de bovenstaande posts.

 

Op de VIES-website kan je het btw-nummer controleren van een onderneming als jouw boekhoudsysteem dat al niet automatisch doet als je het desbetreffende nummer invult bij de leverancier of afnemer.

[Rik ·]

51 minuten geleden, sarah69 zei:

Bij ons gaat het om een Nederlandse ondernemer (met een btw) waarvan de levering van de goederen in een EU land moet plaatsvinden.  Klopt het dat wat wij hier nog missen is de btw-identificatienummer van de klant in EU?

Als de Nederlandse klant een Nederland BTW nummer doorgegeven heeft dan gaat het dus niet om een ICL en moet je de BTW dus ook niet verleggen.

 

Als de klant jou wel een buitenlands (anders dan NL) BTW nummer kan geven (en die klopt volgens het VIES systeem) dan kun je de BTW wel verleggen (en geef je dat ook aan in de OB aangifte en je dient dan tevens een ICP aangifte te doen).

[sarah69]

Bedankt. Wij hebben het inmiddels opgevraagd bij de klant.

En concreet bij de BTW opgave geven deze wij het bij vak 3b op (als de klant een identificatienummer heeft). 

 

Groeten Sarah

 

 

[Rik ·]

Inderdaad...

"Bij de BTW opgave geven deze wij het bij vak 3b op (als de klant een buitenlands identificatienummer heeft)."

 

En tevens dient er dan een ICP aangifte gedaan te worden.

[sarah69]

Helemaal helder. Inmiddels ook de identificatienummer ontvangen van de klant.

 

Hartelijk bedankt iedereen!

[Bert.]

11 uur geleden, Rik · zei:

Ik dacht dat je alleen aan buitenlandse ondernemers de BTW mocht verleggen.

 

Bekende uitdrukking, "BTW volgt de goederen".  Het maakt dus niet uit aan wie de factuur gericht is. Voor de toepassing van het 0-tarief dient de NL klant over een Duits BTW-nummer te beschikken en dient dit nummer op de factuur vermeld te worden.  Al dat niet gebeurd is dient/dienen de factuur/facturen hersteld te worden.

 

Alleen vermelding van het niet Nederlandse BTW nummer is trouwens niet voldoende, er dient ook bewijs te zijn dat de goederen buiten NL zijn afgeleverd.

29 maart 2023 aangepast door Bert.