Pieter Hooftman

'die bijtelling' , bedoel je daarmee dat je alleen een bijtelling pleegt voor de omzetbelasting? Ik zit telkens op de lijn dat als je 22% van de cataloguswaarde opvoert, dat dat dan ook geldt voor het vermogen van de zaak (en je daarmee dus de auto zakelijk maakt). ik snap het nog steeds niet goed. De kosten zijn privé als het gaat om het vermogen, maar zakelijk als het gaat om de btw. Hoe kan ik die kosten boeken op een wijze dat ze niet mijn bedrijfsresultaat beïnvloeden, maar wel zichtbaar zijn als basis van m'n btw berekeningen... ???

Dat kan niet, want je kunt alleen btw in rekening brengen als daar ook facturen tegenover staan. En zoals je het dan nu wilt doen breng jij eigenlijk de btw die je prive betaald hebt in rekening aan de zaak en dan de btw totaal op zakelijke km boeken.Wanneer je dan belastingcontrole krijgt kunnen ze die btw aftrek van de auto nergens terguvinden en komen ze erachter dat er ook geen facturen zijn die in de boekhouding zitten waarop die btw staat. De 19 cent per kilometer wordt overigens wel zonder btw ingeboekt. ( niet dat je hierover btw berekend want dit breng jij prive aan de zaak in rekening ) p.s. ik vind het trouwens wel leuk zo'n discussie. Het houdt je weer scherp, toch? Inderdaad, leuk zo'n discussie. Ik heb de afwijking dat ik zulk soort dingen precies wil weten, en niet ongeveer :) Boekhouden is leuk :) Je slaat m.i. de spijker op de kop als je zegt dat je (in principe) alleen btw in rekening kunt brengen als daar facturen tegenover staan. Die facturen (in de vorm van bijv. benzine bonnetjes) zou je dus eigenlijk alleen voor het btwdeel in je administratie moeten opnemen. Feitelijk zou je dan een aparte kosten- en btw administratie moeten gaan voeren. In de praktijk (zeker als ZZP ' er) wil je dat natuurlijk niet, en je bonnetjes in één keer boeken, zowel de kosten als de btw. Daarom voer ik mijn bonnetjes van de privé auto wel in in de administratie van de zaak, onder de (onterechte) titel "bedrijfskosten beperkt aftrekbaar". Eigenlijk zou ik ze in moeten voeren onder "privé uitgaven", ik ga dat eens verder doordenken. De memoriaalboeking zou ik alleen willen gebruiken om de btw-aftrek voor zakelijke km te verwerken, dus één boeking in ene heel jaar. Bij een belastingcontrole zal m.i. elke memoriaal boeking met extra achterliggend materiaal onderbouwd moeten worden. De post á 19 ct per km is in feite ook een memoriaalboeking, en gebaseerd op informatie die niet zichtbaar is in balans, W&V en/of boekingen, maar op een kilometeradministratie.

Is het mogelijk/netjes/geoorloofd om dan een memoriaal boeking te doen ter grootte van de btw aftrekpost voor zakelijke km? Dan loopt de W&V en balans in ieder geval weer glad...

Hoi Patricia, Als je 19ct per gereden zakelijke kilometer opvoert, breng je niet de werkelijke kosten in de boekhouding, maar een forfaitair bedrag. Dit bedrag wordt bovendien pas duidelijk na afloop van het jaar, omdat je dan de volledige zakelijke kilometers kent. Het lijkt me de bedoeling dat je deze kostenpost inboekt op 31 december van het boekjaar. Vervolgens mag je btw verrekenen op de wérkelijke kosten. Die echter niet in je boekhouding staan... Dit leidt per definitie tot een gebrek aan aansluiting in je BTW administratie. Kortom, naar mijn idee is deze mogelijkheid van de BD boekhoudkundig niet netjes uit te voeren. Voor mijn beeld (ben geen boekhoud expert): als een dergelijke corectie niet in de boekingsregels opgevoerd wordt (waardoor je tussentijdse balans dus niet klopt), maar zo'n correctie is wel zichtbaar in je jaarrekening en leidt in die zin tot een sluitende eindbalans, dan zit het toch 'in' de boekhouding?

Ik moest zelf ook weer even kijken :) De bedrijfskosten beperkt aftrekbaar staan nu op mijn W&V aan de kostenkant. Ze tellen als kosten volledig mee op de W&V, en daarmee ook op de balans. In de jaarrekening wordt vervolgens een post 'niet aftrekbare deel van beperkt aftrekbare kosten' toegevoegd. Voor de autokosten is deze post even hoog als als de opgevoerde kosten. Resultaat is dat ik 0 aan kosten voor de IB aftrek. Daarmee is de auto privé voor het ondernemingsvermogen. In deze post tel ik bijvoorbeeld ook weer 25% van zakelijke diners bij (omdat die slechts voor 75% aftrekbaar zijn). M.b.t. de btw correctie . Ik ga inderdaad het jaar uit met een negatief btw saldo op de balans. Dat negatief saldo komt precies overeen met de btw correctiepost die ik in de jaarrekening aanbreng n.a.v. de zakelijke kosten van de privé auto. In die zin is het zinvol dat het saldo negatief is, het is juist een indicatie dat er buiten de balans nog één en ander gebeurt. Anderzijds vind ik het wel raar om met een negatief btw saldo het nieuwe jaar in te gaan. Kortom, ik vind het ook allemaal niet de schoonheidsprijs verdienen, en soms vraag ik me af of de 145 euro in mijn geval wel alle moeite waard is. Maar ja, als de BD stoer zegt dat je de auto uit de boekhouding mag houden, maar wel deels btw mag verrekenen, dan moet dat toch op één of andere manier te boeken zijn...

Klopt. Daarom maak ik de correctie buiten de balans, in de jaarrekening separaat zichtbaar. In mijn jaarrekening is dan zichtbaar + btw over belaste diensten - voorbelasting het saldo van deze twee komt overeen met de balans - btw over kosten zakelijke kilometers = te betalen btw. Het is wel raar, maar hoe anders? Als kosten van de privé auto ingeboekt worden, dan is het onderscheid privé voor vermogen vs. zakelijk voor btw gewoon niet uitvoerbaar.

Is het mogelijk dat de regels voor een BV anders zijn dan voor een ZZP 'er? Ik lees namelijk op de site van de BD: Auto van directeur wordt voor inkomstenbelasting tot privé-vermogen gerekend Wanneer een auto voor de inkomstenbelasting tot het privé-vermogen van de directeur behoort en voor de omzetbelasting tot het bedrijfsvermogen wordt gerekend, kan in beginsel de autokostenfictie geen toepassing vinden en moet op basis van een (redelijke) schatting de correctie plaatsvinden. Goedgekeurd is echter dat bij de vennootschap de aftrek en de autokostenfictie (te verantwoorden in de aangifte over het laatste belastingtijdvak van het boekjaar) plaatsvindt. maar ook: U rijdt in uw eigen auto U mag € 0,19 per kilometer van uw opbrengst aftrekken voor de zakelijke ritten die u met uw eigen auto maakt. Ook als u de auto huurt, mag u € 0,19 per zakelijk gereden kilometer van uw opbrengst aftrekken. Gevolgen voor de btw Als uw auto privévermogen vormt, kunt u geen btw aftrekken voor de aankoop of de huur ervan. Wel mag u de btw op onderhouds- en reparatiekosten aftrekken voorzover u de auto voor uw onderneming gebruikt. Daarbij kunt u uitgaan van de verhouding van het aantal zakelijke kilometers tot het aantal gereden kilometers op jaarbasis.

Hier wordt de situatie bedoeld dat je al een privé auto had voordat je de onderneming begon, en dat je deze nu als zakelijk vermogen wil gaan beschouwen (een beetje krom geformuleerd als 'Als u die auto nu voor uw onderneming gebruikt,')

Als ik de handleiding van het genoemde boekhoudprogramma volg, verwerk je die extra aftrek van btw dus ook niet in je boekhouding, maar bereken je die handmatig. Ik vind het ook gek klinken, maar aan de andere kant zou ik niet weten hoe je het anders moet doen.

De handleiding van het boekhoudpakket 'Eenvoudig boekhouden' (veel gebruikt onder ZZP'ers heb ik begrepen) is erg duidelijk: Kosten m.b.t. een privé-auto die u gebruikt voor de zaak worden niet verwerkt in de boekhouding en dus ook niet geboekt. Wel kunt u (over het algemeen) de BTW op deze autokosten als voorbelasting in aftrek brengen, voorzover u de auto voor de zaak gebruikt. Daarbij kunt u in principe uitgaan van de verhouding van het aantal zakelijke kilometers tot het aantal verreden kilometers op jaarbasis. Aangezien de autokosten zélf niet in de boekhouding mogen worden verwerkt zult u het aftrekbare BTW-bedrag handmatig moeten berekenen en optellen bij vraag 5b (Voorbelasting). De totaalbedragen bij vraag 5c (Subtotaal) en 5g (Totaal te betalen of terug te vragen) dienen vervolgens te worden herberekend.

Ben ik weer (moet af en toe ook nog werken :) ) Ik ben het nog steeds niet met je eens. Je stelt: 1. je moet de werkelijke kosten inboeken, anders kun je er geen btw over aftrekken. -> deze werkelijke kosten lopen dan mee in bedrijfskosten, en worden dus van de winst afgetrokken. Kosten inboeken die je niet mee laat lopen in de bedrijfskosten bestaan niet, zeg je zelf. Ben ik met je eens. 2. je mag 19ct per zakelijke kilometer als forfaitaire kosten opvoeren. -> forfaitaire kosten á 19 ct lopen mee in de bedrijfskosten en worden dus van de winst afgetrokken. Ergo: dubbele aftrek. De oplossing kan niet zijn om dan een 'bijtelling' op te voeren á 22%. Daarmee maak je de auto zakelijk, en dan hebben we het ook niet meer over 19ct per km. Nu weer even van Sprout.nl: Behoort de auto tot het privé-vermogen dan kunt u de kosten van het autobezit niet in rekening brengen van de onderneming. U heeft daarentegen het recht om een bepaald bedrag per gereden zakelijke kilometer (2006: € 0,19/km) in aftrek te brengen van uw winst. Dit bedrag is inclusief bijkomende kosten zoals parkeergeld, wasserette, etc. U bespaart zodoende in de te betalen belasting over de winst afhankelijk van het aantal gereden zakelijke kilometers. Woon-werkverkeer kilometers worden overigens ook gezien als zakelijke kilometers. Wat u nog wel moet doen is alle bonnetjes met betrekking tot uw privé auto bewaren. De BTW hierop kunt u namelijk naar rato van het aantal zakelijke kilometers (t.o.v. het totaal aantal gereden kilometers) terugvorderen bij uw periodieke BTW aangifte. U kunt er ook voor kiezen om de BTW bij aanschaf van de auto gedeeltelijk terug te vragen, u krijgt dan wel te maken met een jaarlijkse bijtelling voor de BTW (en dat pakt niet altijd gunstig uit). Overigens zie ik nu dat in de 19ct per km ook parkeergeld zou zitten, dat heb ik nog niet eerder gezien, ga ik nog uitvlooien.

eh , ik dacht van niet. Ik weet niet beter dan dat voor aftrek van kósten de forfaitaire 19 ct per kilometer geldt (waaruit je dus brandstof, wasserette, etc.) moet betalen, en dat voor aftrek van BTW alleen échte bonnetjes een basis kunnen vormen, en dus de echte kosten... en n.a.v. van je eerdere post; mij lijkt ook dat de 22% /12% toestand (de autokostenfictie) alleen van toepassing is bij zakelijke auto's. Maar, het is allemaal niet eenvoudig :P

Ja, maar dan is je privé auto toch geen privé auto meer? Nu maar eens van http://www.ondernemeneninternet.nl/auto-van-de-zaak.html , daar lees ik: Een auto privé Als ondernemer is het mogelijk om een privé auto in bezit te hebben. Als er met deze auto wordt gereden voor de zaak dan kunnen deze kilometers worden verrekend. In 2006 is dat 19 eurocent per kilometer. Dit bedrag kan aan het einde van het jaar van het inkomen worden afgetrokken. Het resultaat is net als andere zakelijke kosten dat er minder winst gemaakt wordt en bijv. in het geval van een eenmanszaak minder inkomsten belasting betaald moet worden. Deze kilometers moeten wel achteraf bewezen kunnen worden naar de Belastingdienst. Deze kan vragen om bewijzen van deze kilometers. Een ritten administratie is dan ook noodzakelijk. Daarnaast kunnen er bewijzen worden getoond via bijv. een agenda met afspraken (bewaren dus die oude agenda) en zaken als offertes welke besproken zijn, visitekaartjes van mensen waar een bezoekje bij is afgelegd etc. De bewijslast bij de kilometer boekhouding is wel veel minder strict dan die bij de auto welke 100% van de zaak is. Een direct sluitende kilometer boekhouding is niet altijd nodig. Een ritten administratie wel. Ergo: alle autokosten buiten de bedrijfsadministratie houden. Op basis van een aparte km administratie 19 ct per km als bedrijfskosten opvoeren. Op basis van de (apart gehouden!) autokosten én de km administratie de zakelijk af te dragen btw verminderen met een x bedrag.

Het programma 'Eenvoudig Boekhouden' (gebruik ik niet maar heb ik wel een tijdje geëvalueerd) gebruik ook een categorie 'Bedrijfskosten beperkt aftrekbaar' om bijvoorbeeld autokosten mee te boeken. Na afloop, bij het opstellen van de jaarrekening, bepaal je dan het gedeelte dat 'niet aftrekbaar is'. Als dat 100% is is het helemaal niet aftrekbaar. Nu ik er over nadenk is dat ook de manier waar op ik boek geloof ik. Vanavond even checken ;) Overigens kun je dan bij het opstellen van de jaarrekening concluderen dat je de kosten voor 0% mag aftrekken (auto is privé mbt vermogen) en de btw voor bijv 60% (60% van de km was zakelijk). Trouwens, no offence, ik vind dit leuke discussies ;D

.... oookeee..., maar hoe geef ik dan invulling aan het onderstaande: 1. U rijdt in uw eigen auto U mag € 0,19 per kilometer van uw opbrengst aftrekken voor de zakelijke ritten die u met uw eigen auto maakt. Ook als u de auto huurt, mag u € 0,19 per zakelijk gereden kilometer van uw opbrengst aftrekken. 2. Gevolgen voor de btw Als uw auto privévermogen vormt, kunt u geen btw aftrekken voor de aankoop of de huur ervan. Wel mag u de btw op onderhouds- en reparatiekosten aftrekken voorzover u de auto voor uw onderneming gebruikt. Daarbij kunt u uitgaan van de verhouding van het aantal zakelijke kilometers tot het aantal gereden kilometers op jaarbasis 1. impliceert: kosten niet opnemen in de boekhouding, aan het eind van het jaar een bedrag á 19ct pzkm opvoeren als kosten 2. impliceert: je mag btw in mindering brengen, maar hoe doe je dat als de onderliggende bewijsstukken niet in je boekhouding zitten ??? Volstaat het dan om de autokosten op factuurniveau als 'bedrijfskosten' op te voeren (leidt tot vermindering winst) en daarna de totaalsom van exact de zelfde autokosten nogmaals op te voeren als bijtelling o.i.d. ? Jouw link naar de BD spreekt m.i. alleen over de situatie als het een zakelijke auto betreft (al is dat nooit goed duidelijk bij de BD), en dan gelden de regels die er staan (en tezamen de autokostenfictie vormen).

Waar staat dit precies? Volgens mij klopt het namelijk niet (of inzakengaan.nl en anderen hebben het natuurlijk mis). Ik hoor graag als het wel mag :D

A ha, nu begrijp ik wat pvisser bedoelt. Ik rijd mijn auto weliswaar privé (en hij 'staat dus niet op de zaak'), maar ik boek wel alle kosten (brandstofbonnetjes, reparaties, etc.) in mijn boekhouding. Anders weet je inderdaad niet waarover de btw die je als voorbelasting aftrekt over berekend is. Ik boek echter de kosten in onder de boekingssoort "bedrijfskosten niet aftrekbaar". Deze categorie specificeer ik apart op mijn resultatenrekening, en deze post verminderd niet mijn bedrijfsresultaat. De totale vergoeding á 19 ct per km boek ik wél in als normale bedrijfskosten, en vermindert daarmee mijn resultaat (en dus Inkomsten belasting...). Ik zag geen andere manier om de (toegestane) verschillende waardering van mijn auto t.o.v. inkomsten- en omzetbelasting anders vorm te geven. Of zou ik dan een aparte administratie moeten voeren omtrent autokosten? Bijvoorbeeld conferentiekosten (niet aftrekbaar onder drempel van ik dacht 4000 euro) boek ik daarom ook in onder "bedrijfskosten niet aftrekbaar", zodat ik in ieder geval de btw wel in mindering kan brengen.

De 22% /12% constructie geldt toch alleen als de auto voor de inkomsten/winstbelasting 'op de zaak' staat? Zoals ik het doe, en waar de vraagsteller vlgs mij naar op zoek was, is als volgt: - voor het vermogen de auto in privé bezit -> 19ct per zakelijk gereden kilometer opvoeren als bedrijfskosten. - voor de btw de auto als zakelijk bezit -> de eerste 3 kwartalen van het jaar álle btw op autokosten opvoeren als in mindering te brengen voorbelasting (in mindering op af te dragen btw dus), en over kwartaal 4 de te veel in mindering gebrachte btw n.a.v. privé gebruik weer bijtellen (vraag 1d in de aangifte omzetbelasting). Overigens hoef je volgens mij de auto voor de omzetbelasting niet letterlijk 'op de zaak' te zetten. Het enige wat je in je boekhouding ziet is dat je 19ct per zakelijke kilometer als kosten opvoert (in één keer, in je jaarrekening), en in eerste instantie alle btw aftrekt (elk kwartaal), en daarna weer een deel bijtelt (in het 4e kwartaal).

Hallo, nu ben ik weer verbaast ??? Ik dacht dat je alleen de BTW (naar rato van zakelijke kilometers) mag aftrekken, maar dat je de kosten niet naar rato mag aftrekken. Daar mag je alleen 19ct per zakelijke kilometer aftrekken, ongeacht de werkelijke kosten. Toch?

Nee, dat is slechts het geval indien de auto als zakelijk is aangemerkt voor de omzetbelasting. Jimson, niet iedereen is het met je eens. Van inzakengaan.nl: Behoort de auto tot het privé-vermogen dan kunt u de kosten van het autobezit niet in rekening brengen van de onderneming. U heeft daarentegen het recht om een bepaald bedrag per gereden zakelijke kilometer (2006: € 0,19/km) in aftrek te brengen van uw winst. Dit bedrag is inclusief bijkomende kosten zoals parkeergeld, wasserette, etc. U bespaart zodoende in de te betalen belasting over de winst afhankelijk van het aantal gereden zakelijke kilometers. Woon-werkverkeer kilometers worden overigens ook gezien als zakelijke kilometers. Wat u nog wel moet doen is alle bonnetjes met betrekking tot uw privé auto bewaren. De BTW hierop kunt u namelijk naar rato van het aantal zakelijke kilometers (t.o.v. het totaal aantal gereden kilometers) terugvorderen bij uw periodieke BTW aangifte.