Joost Rietveld

Hoi Jeanette Als het een BTW auto is en je stelt deze zakelijk dan is het aan jou om de BTW op de aanschaf terug te vragen. De 12% correctie blijft staan, ook als je vergeet of ervoor kiest de BTW op de aanschaf niet terug te vragen. Overigens: neem een auto van 30.000. Daarop zit +- 5.000 BTW. De correctie per jaar bedraagt 12% x 25% x 30.000 = 900 euro. Ik zie niet in waarom je dan niet de 5.000 terug wilt hebben. De auto kan dus ruim 5 jaar mee voordat de 12% correctie de BTW op de aanschaf inhaalt. Overigens: stel dat je die keuze wel had, dan is slechts 75% van alle BTW op de autokosten aftrekbaar, waardoor er daarin weer een nadeel ontstaat! Het is dus verstandig om de BTW op de aanschaf terug te vragen. De fiscus kan bij een controle van de administratie ook kijken naar de kilometers. Stel dat ze uit garagenota's kunnen afleiden dat je in een jaar 20.000 kilometer hebt gereden en uit jouw agenda blijkt dat je maar 1.000 zakelijk hebt gereden. Dan is dus 95% prive. Dat zullen ze dan dus toepassen in plaats van 12%. Hopelijk heb je zo je info en kun je de keuze maken. Vraag anders gerust verder. Groet Joost

Hoi Vlex Aangifte uitgereikt, is verplicht aangifte indienen. Hoe bedoel je overigens dat dit je geld kan gaan kosten? Over inkomsten moet nu eenmaal belasting betaald worden en een adviseur kost je ook de hemel niet. Een beetje administratiekantoor moet het voor 150 a 200 euro kunnen regelen voor je. Groet Joost

Fijn om dit te lezen. Daar doen we het hier voor. Groet en succes J

Hier begeef je je op erg glad ijs! Pensioen in eigen beheer (daar doel je naar ik meen op) en hoogrisico ondernemingen: prima argumenten. Maar een BV vanaf 200K omzet???? Als ik een schoonmaakbedrijf run met 400K zekere omzet is dan een BV fiscaal gezien een goed idee? Niet als daar 340K aan kosten voor personeel etc tegenover staan. Denk eerder in grootes van 120K winst en dan nog zijn de privé aftrekposten erg belangrijk. Mede doordat de IB ondernemer sinds 07 gezegend is met de extra MKB winstvrijstelling, is het omslagpunt op louter fiscaal voordeel hoger komen te liggen. Een IB ondernemer met een eigen huis, AOV en alimentatie is pas later toe aan een BV dan een IB ondernemer zonder aftrekposten. Dit staat wel los van eventuele (niet persoonlijke) goodwill die bedongen kan worden bij inbreng van de eenmanszaak in de BV.... Groet Joost

Hoi Japio Welkom op ons forum en mag ik de eer hebben even de zwaarden te kruisen met je. Ik heb wel wat problemen met de manier waarop je erg lichtvoetig over fiscale zaken heenstapt. Te beginnen met de BV i.o. Een i.o. is maar 3 maanden geldig, daarna vervalt de goedkeuring van het MvJ. De uren is een VAR kwestie. Lees de topics op ons forum daar eens over. Ook 2 opdrachtgevers is niet heilig qua VAR. De voordelen die je noemt voor de LTD zijn ten dele waar, maar je vergeet wel: - kosten van de broker voor oprichting (veelal niet veel lager dan een goedkope notaris). Zelf doen is een risico.... - LTD of BV: minimum DGA loon is weldegelijk van toepassing!!! - je hebt niets van doen met de UK fiscus, maar je moet wel deponeren in de UK, dat kost overigens ongeveer 250 euro per jaar (vergelijk 140 KvK in NL). - dat betekent extra kosten voor de accountant/boekhouder (verslaglegging in Engels verplicht) - NL banken wennen prima aan de Ltd. Ik heb er de laatste 4 keer geen probleem mee gehad. - fraude imago eveneens weinig last van. groet Joost

Dag rbeginner De afweging is niet zo simpel, maar zal wel uitkomen op zakelijk. Belangrijk is ook wat je privé rijdt, welke auto je rijdt en wat de variabele kosten zijn. Door de hoge parkeerkosten is het vrijwel zeker dat zakelijk de betere optie is. Groet Joost

Er kan wel BTW inzitten (bij tolgeld dat niet door de overheid geind wordt), ook als het er niet opstaat (denk aan een treinkaartje). Daarvoor gelden de vereenvoudigde factuurvereisten. Zelf dus de BTW eruit halen. groet Joost

Het voordeel staat of valt met de derde dinsdag in september en met de kosten van jouw accountant! Een kort boekjaar aanhouden voordat de tarieven en fiscale cijfers van het volgend jaar bekend zijn, is dus een gok! Als de procenten verder dalen dan verlies je geld. Stijgen de procenten, dan ben je spekkoper. Maar als daar een aanzienlijk voordeel voor de accountantskosten en fiscalistenkosten tegenover staat, dan is het zelden voordeliger. Zeker als de BV verlies maakt in de aanloopfase, wat niet ongewoon is, doet het er vanuit fiscaal oogpunt vrij weinig toe of je een kort of verlengd boekjaar hanteert. Dan prevaleert het lange boekjaar altijd! groet Joost

Hoi Jos De stakingswinst bestaat dan uit de optelsom van de FOR en de goodwill. Om heffing te voorkomen kan jouw client bij een verzekeringmaatschappij of de maatschap een lijfrente afsluiten. Hier zit echter wel een maximum aan. Dat is leeftijdsafhankelijk en bepalend is of de lijfrente uitgesteld is op direct ingaand. Voorts moet de lijfrente bedongen worden voor 1 juli van dit jaar. De aftrek van de stakingslijfrente over 2007 kan alleen als de lijfrente bedongen is binnen 6 maanden na afloop van het stakingsjaar. Hier is dus een probleem: er is geen geld om de polis af te sluiten. In de maatschap heeft jouw cliënt een vordering staan op de andere maat (in privé). Die vordering moet omgezet worden in een lijfrente, maar ook dat kan niet omdat de andere maat zijn goodwill niet kan voldoen. De staatssecretaris heeft echter goedgekeurd dat een lijfrente ook later nog bedongen kan worden als het halen van de 6 maandstermijn niet de wijten is aan de belastingplichtige. Die omstandigheden zijn dan wel bijzonder en moeten bewezen worden door de belastingplichtige. Ik kan me indenken dat de fiscus zal stellen dat jouw cliënt een verplichting had om de financiële status van de andere maat na te gaan voor dat hij de deal tot een maatschap sloot met de goodwill (onderzoeksplicht). Ik zeg niet dat je geen kant op kunt, maar het lijkt mij erg moeilijk als voor 30-6 geen geld ontvangen is van de andere maat. Als dat punt bereikt is, dan vervalt de optie om tot een lijfrente te komen en is de stakingswinst belast! Tijd om spijkers met koppen te slaan dus. Kan de andere maat geen financiering aangaan? Groet en tot na 6 mei (vakantie) Joost

Hoi Alex Hoewel ik de BTW veel meer een vraagstuk vind voor een adviseur dan de IB, hierbij toch wat antwoorden: 1. BTW op zakelijk gebruik van privé internet en telefoon is als voorbelasting aftrekbaar maar wel naar rato van zakelijk/prive. BTW op het vaste abonnement is niet aftrekbaar. 2. over BTW op autokosten van een prive auto heb ik tot in den treure topics gevuld. 75% van de BTW op die kosten is aftrekbaar, mits de bonnen bij de zakelijke administratie zijn gevoegd (als privé onttrekking). Dus geen aanames maken op basis van KM's en verbruik. Bonnen moeten er zijn. 3. je a,b en c onderaan kloppen alle drie. Groet Joost

Hoi Henk In jouw geval gingen waarschijnlijk de kosten voor de baten uit. Rick heeft al omzet, dus van een BTW-plicht is al sprake. Hier zal de fiscus niet snel op terugkomen, tenzij (als er geen verlegde diensten of nul tarief leveringen zijn) er geen positief resultaat behaald wordt in de komende jaren. Groet Joost

Hoi Setup Gezien de vragen na jouw reactie (hoewel feitelijk juist) komt er wat ruis op dit draadje. De KOR is niet 'im frage' het gaat immers over te vorderen BTW. De antwoorden hierboven zijn al feitelijk en over de toepassing van de KOR is al genoeg geschreven op ons forum. De investeringsaftrek is een IB-kwestie en dus ook niet relevant voor dit OB-topic. Groet Joost

Hoi Emiel Nee, de investeringsaftrek is een IB kwestie en staat los van de aangifte OB. Groet Joost

Hoi Matthieu Als de 'vermeende' particulier hier echt geld mee verdient, dan mag dat niet zonder BTW! Voor de BTW ben je al erg snel ondernemer en dus verplicht om een OB nummer aan te vragen. Dat stelt jou terecht in staat om de BTW terug te vragen. De grens (?) van 1800 euro (?) is niet van toepassing. Als de Belg hier toegevoegde waarde mee creeert dan is er in de zin van de 6e Europese richtlijn BTW sprake van een belaste dienst. De Belg zal dus een Belgisch BTW nummer moeten hebben. Ook jouw BTW nummer moet op zijn factuur staan!!! Ik laat me even niet uit over de plaats van de dienst en de gevolgen voor de daadwerkelijke afdracht van BTW. Beetje laat nu.... Groet Joost

twee reuzen voor Fred en Norbert.

"Dag belastingdienst, Onze vof onder fiscaal nummer 8xxx.xx.xxx hebben wij per datum X gestaakt. Gelieve onze beschrijving voor de OB (en evt. LB) op te heffen. Bijgaand ontvangt u een kopie van de uitschrijving bij de KvK. Bevestiging zie ik graag per post tegemoet. Groet Wicked." Vergeet ook niet om in je IB aangifte aan te geven dat de onderneming gestaakt is en zorg voor professioneel advies over de stakingswinst. Groet Joost

Hoi Danny Vooruitlopend op jouw volgende vragen: Een BV i.o. kan niet eindeloos als 'in oprichting' blijven bestaan. De 18K uitstellen tot de regeling erdoor is, zal verspilde moeite blijken. De wens om een BV zonder 18K op te richten is nu al ruim 2 jaar oud en het plan is zo bevroren als maar kan. Een BV i.o. kun je rekken totdat (volgens mij) de verklaring van geen bezwaar verloopt, na drie maanden. Dan zal er nl. een nieuwe verklaring van geen bezwaar moeten komen en om daar nu elke keer voor te betalen.... Wellicht is een Ltd een optie voor je. Is ook een rechtspersoon en in internationale handel en wandel veel gangbaarder. Heb je ook geen 18K nodig! Ander warm hangijzer: je hebt maar 1 opdrachtgever als je het grote Europese project aanneemt. Waarom dan niet daar in loondienst, zal de opmerking van de fiscus zijn..... Groet Joost

Hoi Jos Welkom. Vraag is duidelijk en ik kan je uit ervaring zeggen dat er meer is dan alleen de stakingswinst aangeven en heffing voorkomen. In dat kader doe je er goed aan om je hier te melden in tegenstelling tot adviseurs die maar wat doen (zie de gevolgen en mijn uitgebreide reactie in dit topic: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=19235) Even een vraag vooraf: - je geeft aan de de eenmanszaak is opgegaan in een maatschap. Waar bestaat die maatschap uit? Zijn dat BV's? Dan wat antwoorden: - de stakingswinst hoef je commercieel niet tot uiting te brengen in de jaarrekening. Dat gebeurt in de fiscale aangifte over het jaar waarin gestaakt is. De stakingswinst bestaat uit: stille reserves, fiscale reserves, de FOR en de desinvesteringsbijtelling. - De FOR kan ook omgezet worden in een lijfrente bij de BV, doch dit gaat wel ten kosten van de maximale lijfrentepremie bij staking. Zomaar wat gedachten die nu laat op de avond bij mij opkomen. Groet Joost

Hoi Berend Zoals Harrepar al aangeeft: je kunt beter (dure) kapitaal goederen in de holding BV hebben. Als er dan onverhoopt iets misgaat, gaat alleen de werk BV kopje onder en kun je met de machines in de holding BV weer verder. Ik vat even jouw geschiedenis samen zoals ik het lees: - Je had (hebt) een eenmanszaak (EMZ). - Die is niet ingebracht in een BV. - Je hebt gewoon twee BV's opgericht en sindsdien heb je feitelijk de eenmanszaak ten ruste gelegd. - Alle opdrachten lopen nu via de werk BV. - Daarbij maak je gebruik van de machines die (nu dus nog steeds!) in de eenmanszaak zitten. Laat ik hard en duidelijk zijn: jouw adviseur heeft flink wat steken laten vallen en had op zijn minst moeten erkennen dat hij dit uit had moeten besteden omdat hij niet weet: 1. wat de mogelijkheden zijn om zonder fiscale afrekening de EMZ in een BV te brengen. 2. wat de gevolgen nu zijn die ontstaan omdat de EMZ feitelijk nog bestaat en de BV nu met middelen van de EMZ omzet behaalt. Ad 1: Een juist advies had ertoe geleid dat je de EMZ staakt, alle activa en passiva inbrengt in een holding BV, van waaruit alles doorzakt naar een werk BV. Dat voorkomt ook de 18.000 cash inleg en zorgt ervoor dat je dure activa (zoals machines) in de holding achter kunt houden zodat dit veilig kapitaal is als de werk BV klapt. Ad 2: lees dit erg goed! Zoals het nu gaat, moet er ZSM een einde aan komen! Je hebt nu twee BV's en een EMZ. In de EMZ zit het kapitaal (de machines), in de werk BV ontvang je omzet en in de holding ontvang je managementfee en betaal je aan privé salaris. Welnu: - de werk BV huurt nu van de EMZ de machines. Ik gok even dat daar geen overeenkomst voor is en dat er geen huur betaald wordt. - als je aangegeven hebt dat de EMZ gestaakt is, dan zijn de machines nu privé bezit die je ter beschikking stelt aan de werk BV. Dit is belast als inkomen in box 1 van jouw aangifte IB (desnoods stelt de fiscus de belastbare huur vast als deze ontbreekt!) - als de EMZ gestaakt is, dan moet je ook IB afrekenen over eventuele stille reserves (werkelijk waarde machines minus boekwaarde bij staking). - hier komt de desinvesteringsbijtelling bij. Alle investeringsaftrek over de laatste 5 jaar voor de staking van de EMZ wordt in zekere zin teruggedraaid. - als iemand jou in privé aansprakelijk weet te stellen, dan loop je dus ook risico met de machines (EMZ en privé zijn namelijk transparant). Zo kan ik wel even doorgaan. Feit blijft dat de huidige situatie onwenselijk is. De risico's zijn groot en er ligt een fiscale claim in het verschiet. Helaas kan de EMZ niet met terugwerkende kracht ingebracht worden. Daarvoor is het te laat. Rest je eigenlijk om een activa/passiva transactie te doen. Dan verkoopt de EMZ alle activa (bezit) onder aftrek van passiva (schulden) aan de BV. Zorg daarbij dat je de machines verkoopt aan de holding met bijbehorende schulden en de rest aan de werk BV. Dit moet wel tegen de werkelijke waarde van wat alles in de EMZ waard is en ook dan moet in de IB aangifte afgerekend worden over de eventuele stakingswinst. Bedenk je ook dat de fiscus in dit geval kan stellen dat er sprake is van goodwill en dat dus ook daarover afgerekend moet worden. Al met al helaas geen prettig vooruitzicht. Ik vrees echter dat je jouw adviseur hier moeilijk op aan kunt spreken. Er zijn kansen onbenut gebleven, maar dat hangt ook samen met wat je mag verwachten van jouw adviseur. Neemt niet weg dat je slecht bent begeleid. Lijkt me goed dat je een ter zake kundig adviseur zoekt. Die kan de activa-passiva transactie opzetten en uitwerken voor je in goede banen. Ook een eventuele claim tot goodwill van de fiscus kan aangevochten worden. Zo blijft de schade beperkt. Vraag gerust verder. Doch na vrijdag ben ik er even tussenuit tot 5 mei. Groet Joost

Dat valt best mee Harrepar. Zeker als je je bedenkt dat het je aan administratiekosten en kosten voor een aangifte nogal scheelt. Hoe bedoel je overigens dat het kan schelen in de IVA en VPB tarieven. Met name die laatsten worden waarschijnlijk niet meer lager per 2009. Groet Joost

graag gedaan

Hoi Peer Ik ben zelf ook die student geweest en als ik zie wat ik nu weet en toen meedeelde.... :-[ De 75% regeling geldt voor de privé auto, maar ook voor de zakelijk aangekochte auto waar geen BTW op de aanschaf inzit (margeauto). Bij verkoop moet je de zaken waar je wel BTW op teruggehad hebt waarderen naar de waarde op het moment van verkoop en dan 19% BTW afdragen. Stel je hebt een nieuw stuurtje in de auto gezet ad 500 en de BTW op aanschaf teruggevraagd. Bij verkoop van de auto hoor je dan dat stuurtje te waarderen (stel 200) en 19% BTW af te dragen. groet Joost

Hoi Jan chaos en drukte bij de fiscus. Ik belde vanochtend een bezwaar van sept 2007 na.... groet Joost

Laten we dit topic vooral staken! De vraag is terecht, alleen het antwoord kan niet gegeven worden! Winst = omzet - kosten. Dan is van invloed: ondernemersaftrek, investeringsaftrek, Oort-kosten, FOR, premies inkomensvoorziening, eigen woning met of zonder hypotheek, ziektekosten, giften, kinderen (ja en dan hoe oud) = heffingskortingen, vermogen in box 3....... zonder alle gegevens is geen goed antwoord mogelijk. sorry Joost

Dat is in dit geval niet aan de orde, zo te lezen. Voor een webshop heb je geen VAR nodig en het werk voor een castingbureau kan ongetwijfeld op één VAR. Klopt, maar ik zou anderen in verwarring kunnen brengen als ik nu zou stellen dat 1 VAR voldoende is. vandaar. groet Joost