Joost Rietveld

Hoi Patrick Odeon noemt inderdaad de kosten die van toepassing zijn. Als je bij jouw BV geleend hebt, dan zal geen afsluitprovisie bedongen zijn, lijkt me. Vergeet ook de bankkosten (aanhouden van de rekening) niet! En bedenk je dat die hoge rente in de BV wel eens tot een winst en dus VPB kan leiden. Staat inderdaad wel een hogere IB aftrek tegenover. Kosten voor een pc en telefoon zijn moeilijk zakelijk te bewijzen! Je belegt niet (online) met het geld en wie je moet bellen uit zakelijk belang als al het geld in de hypotheek zit? Lijkt mij ook niet zakelijk. Zoek niet het onderste uit de kan door kosten op te voeren die niet zakelijk zijn, maar beperk je tot hetgeen genoemd is. Groet Joost

Hoi Robham Je kunt inderdaad het tekort bij de inbreng van een eenmanszaak in contanten bijstorten. Zit er overigens geen goodwill in de eenmanszaak die je in kunt brengen? Dan heb je geen cash nodig voor de 18.000 en kun je voor de ingebrachte goodwill een lijfrente bij de BV bedingen. Over de goodwill mag de BV afschrijven (in 10 jaar) wat weer de winst in de BV drukt en dus heffing verlaagt. Dat is dan meteen een van de voordelen van de eigen holding. Daarnaast: - Elke vennoot ontvangt in zijn holding een eigen managementfee. Daaruit kan hij naar eigen inzicht een (optimaal fiscaal) salaris vaststellen, auto kiezen, laptop, GSM etc. - In de holding kan pensioen in eigen beheer opgebouwd worden. - Als je uit de onderneming wilt stappen, dan verkoopt de holding gewoon de aandelen in de werk BV. De winst daarbij is belastingvrij! - De holding kan gebruikt worden als spaarpot voor overtollige gelden uit de werk BV. - Daarmee beperk je het risico van kapitaalsverlies bij faillissement van de werk BV. Als je in 1 BV werkt, dan loop je met alles in die BV risico. Geld dat echter in de holdings zit, blijft daarbuiten, mits je geen onbehoorlijk bestuur pleegde. Er kleven echt veel voordelen aan de holdings zoals je ziet. Mag ik vragen waarom jullie adviseur het hier niet over gehad heeft?! Dit is echt informatie die jullie niet onthouden mag worden en ook de optie om goodwill in te brengen kan jullie veel geld schelen. Vraag gerust verder!!! Groet Joost

Dat kan alleen als je minder dan 5% van de aandelen bezit. Groet Joost

Dat switchen ongewenst is begrijp ik wel. Maar geldt die 'bestendige gedragslijn' eigenlijk voor je zakelijke gebruik van die auto of gaat het om de auto an sich? Ik bedoel: de keus voor ondernemingsvermogen voor IB en/of OB die je maakt is eenmalig, dat is wel duidelijk. Maar als je die auto later weer aan jezelf prive overdoet en hem vervolgens ook niet meer gebruikt voor je bedrijf, dus autokosten noch km's declareert voor die auto (nooit meer dus!), is er dan eigenlijk een probleem? Je mag toch besluiten dat op zeker moment geen of een andere auto geschikter is voor je bedrijfsvoering lijkt me. Pff...nog 3 dagen te gaan ;) Zoals gezegd Hopshop: voor een zakelijke/privé auto zijn er meer uitzonderingen dan wenselijk is om hier weer te geven. Koop de Elsevier BTW almanak en je ziet wat ik bedoel. Página's met uitzonderingen afhakelijk van jouw situatie. Wat ik wel kan zeggen: als je de auto aan privé overdoet en je maakt er dan geen zakelijk gebruik meer van, dan is dat (zonder staking bedrijf of aanschaf nieuwe auto) mogelijk. Of je dan BTW moet rekenen, hangt weer af van hoe je de auto voor de BTW gebruikt hebt. Als je op de aanschaf alle BTW teruggevraagd hebt (o.a. geen margeauto), dan is ook bij de overgang naar privé BTW verschuldigd. Heb je op de aanschaf geen BTW teruggevraagd, dan kan de auto zonder BTW naar privé over, tenzij (daar gaan we weer) er onderdelen zijn gemonteerd in de auto waar wel aftrek van BTW voor verleend is.... Groet Joost

mooizo Peter Ik impliceerde niets over jouw omzet alleen leek mij de tip wel een plek in mijn reactie waard. groet Joost

Hoi Ron de 75% is een goedkeuringsregeling. Als je aantoonbaar meer zakelijk rijdt, dan mag je het meerdere aan BTW terugvragen. Als het minder is, dan ligt het voor de hand dat je niet het lagere % neemt, maar de goedkeuringsregeling van 75%. groet Joost

Die ervaring deel ik niet met je. Ligt er misschien ook aan hoe je het schattingsformulier invult (of bij welke eenheid belastingdienst je zit)? Je vult toch in principe het verwachte belastbaar inkomen in? Waarom zou de belastingdienst dat niet volgen? Bij mij volgt de belastingdienst in principe altijd de schatting. Maar inderdaad als je al eerder een lagere voorlopige aanslag wilt, kan je beter nu een bezwaar indienen, scheelt weer een paar maanden. Mijn praktijkervaring leert dat verlaging van een VA door de schatting in de regel genegeerd wordt en dat alleen verhoging verwerkt worden. groet Joost

Hoi Peter Ik zou, ondanks dat het niet verplicht is, de FOR ook op de commerciële balans zetten. Het is immers een fiscale verplichting die volgt uit hoofde van je bedrijfsvoering. Een bank zal dit beslist willen weten bijvoorbeeld. In de winstaangifte bij je IB aangifte moet dit sowieso opgenomen worden! De dotatie zelf wordt bij de vermogensvergelijking in de IB aangifte in mindering gebracht op de winst uit onderneming en dus niet via de W&V. Wetenswaardig in dit verband: 1. je kunt alleen aan de FOR doteren als het commerciële eigen vermogen per 31-12 ex de FOR per 1-1 positief is. 2. je hebt nu een jaar achter de rug waarin je weinig omzet hebt gehaald. Als je gedurende 2 jaar het urencriterium niet haalt, valt de opgebouwde FOR vrij en moet je er over afrekenen! Hou dit goed in de gaten. groet Joost

Hoi Karen, Je doet het prima zo. We hebben het hier over de correctie in de BTW wegens privé gebruik. Die bedraagt 12% x de IB bijtelling. Die bijtelling in de IB is in jouw geval nihil, zodat ook geen correctie voor de BTW gemaakt hoeft te worden. Groet Joost

Hoi Marcel Dan toch de gemeente bellen en vragen of er een WOZ-waarde is voor de garage. Vervolgens afschrijven in 40 jaar naar 50% van de WOZ-waarde. Let wel: als er nu geen OZB betaald wordt, dan maak je bij de gemeente wellicht slapende honder wakker en volgt er alsnog een OZB aanslag. Die zal hoger zijn dan het fiscaal voordeel van afschrijven. Maar eerlijkheid duurt het langst ;) groet joost

Dah Hopshop: je kunt de keuze inderdaad loskoppelen. Maar dan weer niet zoals jij voorstelt. Als je iets als ondernemingsvermogen aanmerkt, dan geldt dat voor de OB ook. Ik zou ook niet inzien waarom je de OB op kosten van zakelijke activa niet terug zou willen hebben.... Andersom kun je wel iets voor de IB prívé houden en toch voor de OB zakelijk. Bij inbreng van een privé auto als zakelijk activum, gevolgd door latere verkoop, ben je wel BTW verschuldigd. Tenzij je de onderneming staakt en de auto naar privé overgaat. en zo kunnen we nog wel even doorgaan met auto en BTW.... Zo veel uitzonderingen, je wordt er haast moedeloos van. groet Joost

Marcel, Waarom zou je niet willen afschrijven op de garageboxen? Dan nog: is er spake van verplicht bedrijfsvermogen? Liggen de garageboxen dichtbij de eigen woning? Wat levert een verzoek om toekenning van een WOZ-waarde op? Groet Joost

Klopt, maar deze tekst maakt het niet duidelijker... ;) Helemaal mee eens: belastingdienst: easier wordt het niet en more clearly ook al niet. Fijn dat we ons forum hebben.

Mensen, waar hebben we het toch over? De vraag in box 2 is: "Had u in 2007 een aanmerkelijk belang?" optie ja/nee. Ja, dus. De volgende vraag is: "Omschrijving soort aandelen en naam vennootschap" (naam invullen en aantal aandelen in het volgende veld). @ Nimda: Waar zie jij een veld waar gevraagd wordt naar de waarde van het AB?! @Os: de waarde KUN je niet invullen in box 2. Vergis je niet met aandelen in box 3! Daar kun je wel de waarde aangeven, maar dat is beslist niet op die plek van toepassing. Sterker nog: als je dat daar invult, dan betaal je IB over vermogen dat niet eens belast is in box 3!!! Nimda geeft hier een storend en verwarrend antwoord. ps: Nimda: je hebt een PM. Groet Joost

Volgens mij is het niet zo moeilijk: Bij: - aanschaf van een andere auto of - de start van een onderneming of - de inbreng van een vof/eenmanszaak in een BV of - terugkeer uit de BV (naar eenmanszaak of vof) heb je een keuze moment. Laat dit doorrekenen door een fiscalist! klaar! Joost

Hoi Marcel Je kunt in de IB aangifte alles aangeven zonder BTW. Dit doe je bij de vraag: andere inkomsten / derde vinkje "inkomsten uit overige werkzaamheden". Bedragen dus ex BTW noteren en de vermindering ingevolge de KOR opgeven als opbrengsten. Groet Joost

Mag dat een percentage zijn van alle onkosten aan de auto? Zit dat niet juist in die kostenvergoeding per kilometer? Sp00n en Djluc, Let even goed op (Djluc heeft een goed punt): Als de auto niet op de balans staat, mag je niet anders dan 19 cent per KM opvoeren als zakelijke lasten. Daarnaast is 75% van alle BTW op de totale autokosten (dus incl. privé kilometers) aftrekbaar als voorbelasting. Je kunt met een auto buiten de balans dus niet opteren voor aftrek naar eigen inzicht! Sp00n: dit moet je dus omzetten naar 19 cent per KM en jouw boekhouder (zo die er is) vragen dat hij 75% van de BTW als voorbelasting meeneemt. Bewaar dus ook alle privé tankbonnen en onderhoudsnota's! groet Joost

Bij eenmanszaak maakt het in elk geval niet uit (kan denk ik niet eens?), gaat voor bd om werkelijkheid/praktijk en niet om papieren tenaamstelling. Voor andere rechtsvormen ligt dat misschien wel strikter, weet ik niet. Inderdaad: bij een vof of een BV moet de tenaamstelling wel op naam bedrijf! En als de auto zakelijk gewenst is, dan moet dat ook (probleempje fiscus indien niet, maar wel de bedoeling!) groet Joost

Hoi Henri Auto op privé-naam voor het kenteken stellen. Als je aan auto aanschaft, bepaal je dan of die zakelijk is of niet. Dat blijkt uit de balans van de onderneming en niet uit de tenaamstelling (bij een BV of vof ligt dat anders). Groet Joost

Hoi Dennis Ik waardeer de antwoorden van Nimda beslist, maar dit kan je niet helpen om de stakingswinst te bepalen en de juiste aangifte te doen, zoals ook Nimda al aangeeft. Relevant zijn o.a.: - stille reserves (marktwaarde vaste activa - boekwaarde) - stand van de FOR - verkoopwaarde voorraad - desinvesteringsbijtelling (investeringsaftrek genoten in de laatste 5 jaar?) - overige fiscale reserves Het lijkt mij geen goed idee om de stakingswinst en de aangifte op basis van de gegeven informatie vast te stellen. Daarnaast moet je een winstaangifte invullen waar je het stakingsresultaat al aangeeft en dit vervolgens in het privé deel van de IB aangifte moet bevestigen. Anders loop je het risico dat je de stakingswinst niet meeneemt in het belastbaar inkomen. Begrijp je ook wat "privé-onttrekking" inhoudt? Dit bepaalt namelijk niet de hoogte van de winst, maar zorgt er wel voor dat de winst uit de winstaangifte aansluit bij de vermogensvergelijking in de IB aangifte. Ik zou toch echt een fiscalist raadplegen. Al was het alleen maar om (tegen beperkte kosten) duidelijk te krijgen hoe de aangifte ingevuld moet worden. Groet en succes Joost

Kraaitje Je kunt wachten tot de schattingsronde van juli aanstaande en dan de rente voor het hele jaar alsnog aangeven. Ervaring is echter dat dat niet door de fiscus in behandeling genomen wordt. Als de winstverwachting in de oude schatting (en dus de voorlopige aanslag 2008) goed is, dan kun je daar bezwaar tegen maken en verzoeken of ze de hypotheekrente (na saldering met de WOZ-bijtelling) alsnog in mindering willen brengen op jouw belastbaar inkomen in box I. Dan zal de voorlopige aanslag wel verlaagd worden. Groet Joost

In de praktijk gebeurt dit nooit, ze maken geen uitzonderingen voor specifieke klanten. Sorry Nimda, Maar dat is wel ten onrechte erg stellig (je had me ook een PM kunnen sturen met de vraag hoe ik aan deze wijsheid kom)! Met name AO-verzekeringen die aan een hypotheek gekoppeld zijn (denk Cardif etc.) bieden de optie om de premie al dan niet fiscaal aftrekbaar te maken. Dit geven zij ook door aan de fiscus.....! En wie doel je op die de uitzondering (nooit) maakt? Fiscus of verzekeraar? Groet Joost

Hoi Nimda Nu impliceer je dat er 2 holdings zijn (met dezelfde eigenaar) die de fee aan elk der holdings toerekent.....erg zeldzame situatie. of begrijp ik je verkeerd? Groet Joost

Hoi Werner Hierin speelt ook mee of je een BV hebt of dat je een eenmanszaak hebt. Het is dus aan te raden om een fiscalist de berekening te laten maken. Zeker als je een BV hebt omdat dan opties als eigen bijdrage = dividend of hoger salaris (= meer pensioen in eigen beheer) dan meer mogelijkheden bieden. Voor eenmanszaken geldt bij veel zakelijke kilometers inderdaad dat een privé auto dan voordeliger is. Rij je veel privé, dan is de auto op de balans van de zaak vaak voordeliger. Maar zoals gezegd: wat investeren om de juiste keuze te laten berekenen, daar heb je jaren voordeel van. Groet Joost

Hier is inderdaad geen factor voor. Wel gewoon rekenen: Uit de fee moet betaald worden: - salaris; - kosten holding BV. en optioneel: - pensioen in eigen beheer; - auto en overige verstrekkingen (pc, GSM). Dus de fee die binnenkomt is niet bepalend voor je salaris. Als DGA beslis je immers zelf wat het salaris moet zijn. Je weet wat je nu verdient, dus gebruik datzelfde brutoloon in bovenstaande opstelling. Groet Joost