LeegR1

Ik heb ook nog een algemeenheid. In de praktijk heb ik wel eens maatschappen gezien met daarboven personal holdings met soms nog tussenliggende BV's. Voordeel hiervan is dat de flexibiliteit van de maatschap gecombineerd wordt met de belastingvoordelen van een BV. Maar in deze situatie is het inderdaad alle voors en tegens op een rijtje zetten en dan nagaan of er wel iets gewijzigd moet worden aan de huidige structuur.

Beste Patrick, Ik zou in ieder geval ook kritisch mijn eigen uitgaven doornemen als ik jouw was. Welke abonnementen en contributies en andere zaken kunnen geschrapt worden om te proberen het uitgavenpatroon zo laag mogelijk te houden. Het mooiste zou zijn dat je alleen van je uitkering rond kunt komen, alhoewel dit in praktijk natuurlijk moeilijk is. Als het niet noodzakelijk is om te lenen dan, zou ik geen lening aangaan. Je moet deze lening vaak met rente terugbetalen (alhoewel dit bij leningen van de overheid niet altijd zo is.) Heb je ook toeslagen als zorgtoeslag en huurtoeslag aangevraagd bij de belastingdienst?

Mijn vader heeft vroeger een supermarkt gehad. Ik weet hierdoor dat inkopen voor veel supermarktorganisaties centraal geregeld worden. Voor Jumbo is dit bijvoorbeeld Bijeen (ik schat 15% van de markt), voor oa Plus en Coop is dit Superunie (ik schat ook iets van 15-20% van de markt). Voor Albert Heijn is dit Ahold in Zaandam (ongeveer 35% van de markt). Je zou op zoek moeten gaan naar inkopers, maar vooral ook category managers bij deze organisaties. Category managers worden vaak per productgroep aangesteld en gaan over opname in het assortiment. Inkopers kijken vervolgens waar dit het goedkoopste ingekocht kan worden. Ik weet niet watvoor product jij hebt, maar ik weet uit ervaring dat de supermarktwereld een competatieve wereld is. Ik hoop dat je wat aan mijn verhaal hebt.

Beste Mirjam, Als jullie verhuren vanuit een appart locatie dan vraag ik mij of de kamerverhuurvrijstelling van toepassing is. Het lijkt er ook op dat jullie steeds meer actief deelnemen aan het economisch verkeer. Zoals jij de activiteiten beschrijft gaat mijn gevoel uit naar ondernemerschap / resultaat uit overige werkzaamheden zoals de belastingadviseur destijds ook heeft aangegeven. Ik vraag me af of er überhaupt een keuze voor box 3 mogelijk is. Je zou kunnen kijken of het mogeljk is om voor de inkomstenbelasting als ondernemer te kwalificeren. ingekorte link Voordeel hiervan kan zijn dat je gebruik kan maken van de MKB winstvrijstelling. [Mod edit: link relatief gemaakt / ingekort ivm verstoring forum layout (tip voor de toekomst: knopje wereldbolletje in editor) ]

Je zou als je alles hebt afgerond een suppletie aangifte omzetbelasting kunnen doen. Zoek op suppletie omzetbelasting en je vind een formullier in pdf op de belastingdienst site

Dan zou ik gewoon omzet en overlopende activa boeken. Onder de overlopende activa waarschijnlijk de grootboekrekening nog te factureren omzet.

Beste Jerry Een jaarrekening van een BV wordt verplicht opgesteld volgens BW 2 Titel 9. BW 2 Titel 9 splitst BV's in kleine, middelgrote en grote BV's op basis van omzet, balanstotaal en personeelsleden. (Zie bij de Kamer van Koophandel) In de tijd van de zwartwit tv's en nokia 3310's kende BW 2 Titel 9 alleen maar één systeem van waardering, de Nederlandse Bedrijfseconomische waardering (Met duur woord NL GAAP: gelijk weer vergeten). Deze waardering verschilde op diverse punten van de VpB zoals bijvoorbeeld de regels voor waardering van deelnemingen. De laatste jaren zijn er echter dingen veranderd: Uit oogpunt van vereenvoudiging is toegestaan om de grondslagen van de VpB te gebruiken en vanuit internationaal perspectief is in ons land IFRS binnen gewaaid. Dus we hebben tegenwoordig de keuze om de jaarrekening op te stellen volgens de volgende 3 methoden voor kleine BV's: Fiscale VpB grondslagen NL Gaap (neigt meer naar wat je ervoor betaald hebt of lagere verkoopwaarde) IFRS (neigt naar marktwaarde waarvoor iets verhandeld kan worden) Als je er meer over wilt weten zou je een boek over externe verslaggeving kunnen aanschaffen via Bol.com of zo.

Heb je ook wel weer een punt Norbert.

Waarom zou je deze constructie willen? ::)

Ik zal je nog even helpen Jerry. Sinds 2007 is het ook toegestaan om een jaarrekening op fiscale grondslagen op te stellen. Dan zijn de waarderingsgrondslagen gelijk aan die van de aangifte VpB. Je vermeld dat ook in de algemene grondslagen van de jaarrekening. In het begin kan dit voor jou uitkomst bieden. Als de onderneming meer begint te draaien zou ik voor de jaarrekening wel op commerciële grondslagen overgaan. Want deze geven namelijk meer inzicht in de echte vermogenspositie van jouw ondernemeing. Maar als ik het zo hoor zijn de activiteiten nog zeer beperkt dan volstaan fiscale grondslagen in de jaarrekening met wat extra toelichting soms. :)

Dankjewel voor de toelichting Joost. Ik heb een heel aantal posts van jou gelezen en kom me het al niet voorstellen. Ik vind ze inhoudelijk namelijk vaak van zeer goede kwaliteit.

Mijn eerste ingeving is dat je hier BTW over moet berekenen. Let wel: BTW is een complexe materie, dus ik zou overleggen met een BTW specialist als het om grote bedragen gaat. Gaat het om kleinere bedragen en kan jouw afnemer de BTW ook gewoon in mindering brengen dan zou ik het praktisch oplossen en met BTW factureren. Jij draagt de BTW af en je afnemer trekt de BTW weer af in zijn aangifte. Je loopt dan niet het risico dat de fiscus gaat naheffen. Soms kan een transactie vrijgesteld zijn als je kan aantonen dat het om een heel bedrijf of een gedeelte van een bedrijf gaat. Zelfs als accountant zou ik deze vraag bespreken met een BTW specialist als het om veel geld gaat.

Beste Jerry, Fiscaal blijft een deelneming hier op kostprijs staan. (wat je ervoor betaald hebt) Resultaat deelneming boek je alleen maar in je bedrijfseconomische jaarrekening, maar zoals ik al zei ik zou helemaal niks boeken in de holding hiervan. Dan gaat het fiscaal ook goed.

Ik heb me een hele tijd geleden aangemeld op dit forum en ben sinds kort wat meer actief. Ik moet in alle eerlijkheid wel erkennen dat je soms door de vraagstelling op dit forum op het verkeerde been kan worden gezet. Ik redeneerde eerst ook volledig mee in de trant van Joost, totdat ik de woordjes alleen privé zag. Je leest er heel snel overheen op dit forum. In dit forum wordt er steeds kort stacato over en weer geantwoord. Bij een echt gesprek face to face komt al veel sneller het waarom aan de orde en dan kom je misschien wel helemaal niet op deze redeneerlijn terecht. Ik moet overigens zeggen, dat ik het steeds leuker vind om mensen hier te helpen. :)

Je krijg bij de dochter een negatieve overige reserve voor het verlies wat je maakt. Je onttrekt het verlies aan de reserve. Die is denk ik nul en wordt dus negatief. Ik zou bij Holding de deelneming niet verder terugboeken dan 0 als de holding niet aansprakelijk is. Door de deelneming negatief te boeken (voorziening deelneming aan de creditzijde) erken je impliciet dat de holding aansprakelijk is voor deze schuld, dus dat een schuldeiser boven kan komen ophalen. Daarvoor zetten we geen BV-structuren op. Als je resultaat deelneming boekt boek je dat altijd via de winst- en verliesrekening. In principe boek je via de winst en verliesrekening (er zijn natuurlijk soms uitzonderingen) anders onttrek je posten aan het zicht van de gebruiker van de jaarrekening. Ik zou dit dus niet boeken gewoon de deelneming op 1 laten staan, want dan blijft deze zichtbaar. Ik hoop dat het zo een beetje duidelijk is :)

Ik denk dat je civielrechtelijk nog even naar tegenstrijdig belang zou moeten kijken, maar dit kan juridisch opgelost worden natuurlijk en we moeten het ook niet te moeilijk maken natuurlijk. ;D ;)

Dank voor je antwoord

Overigens ik heb laatst een presentatie gehad bij de belastingdienst in Almelo van Finanzamt Kleve. Finanzamt Kleve is vaak het aanspreekpunt voor Nederlands ondernemers die in Duitsland ondernemen. Ter informatie.

Ik ben absoluut geen marketingspecialist, maar het eerste wat ik zou doen is in Duitsland jouw doelgroep in kaart brengen (wellicht al gedaan). Probeer er vervolgens achter te komen wie is de beslisser die opdrachten mag geven en waar ligt die wakker van en speel daarop in. Ken je ook sucesvolle collega's in jouw branche waar je de kunst een beetje van af kan kijken? Ik zou mij ook goed oriënteren hoe je je bekend maakt ik heb BV geadviseerd (beperkt hoor, want ik ben geen duitse wirtschaftsprüfer) die in Duitsland werkten en duitse GmbH's (duitse versie van de BV). Ik ben ondere andere assistent-axxountant geweest van een NL transportonderneming in Duitsland die met een GmbH werkte.Wat ik uit ervaring wel weet is dat Duitsland soms een behoorlijk formeel landje kan zijn en als je mensen niet op juiste manier benaderd en soms niet op juiste wijze aanspreekt, dat je dit op een later moment kan gaan tegenwerken. Je zou ook moeten kijken hoe presenteer je je in Duitse markt, wellicht als GmbH. Als ik deze stap zou nemen dan moet je echt zeker weten dat het werkt en dat je voor langere tijd in Duitsland gaat ondernemen,

Beste Appel, Voor een BV geldt jaarrekeningrecht vastgelegd in BW 2 Titel 9 van het burgerlijk wetboek en dat is in eerste instantie waar we naar kijken en waar we ons aan moeten houden. Op basis hiervan zou ik moeten kijken of het kan. Let overigens wel op. Er zijn uitspraken van de Hoge Raad waarbij een DGA agio heeft uitgekeerd vanuit zijn holding aan zichzelf prive en dat deze agio toch belast was. Deze DGA had zich niet aan de goede volgorde gehouden van agio omzetten in kapitaal en vervolgens kapitaal verminderen. (Ik denk dat het risico tussen BV's beperkt is maar noem hem toch maar voor de zekerheid) Agio is echter te complexe materie om zo even een 100% garantie uitspraak te doen op een forum. Daar moet goed naar de specifieke situatie worden gekeken en vervolgens nagegaan of dit agio uitgekeerd kan worden. Kan je overigens niet uitkeren van je gewone winstreserves?

Ik wil niet vervelend doen, maar mag je een auto op de zaak zetten als je deze minder dan 10% zakelijk gebruikt? Is het dan geen verplicht prive vermogen........ of heb ik dat nu verkeerd?

Herstel ik moet zeggen je hele verkoopadministratie valt onder je fiscale bewaarplicht. (Dus orders en offertes). Alhoewel ik in de praktijk nog niet vaak heb meegemaakt dat de belastingdienst operationeel de diepte in gaat, kunnen ze dat wel doen. Voordat weer iemand mij verbeterd ;D ;)

Beste Hoekje, Ik zou kijken of het mogelijk is om het logistieke proces alleen in de webwinkel plaats te laten vinden. Dus het proces van offerte/order tot aan facturering. Ik neem aan dat je met ideal werkt en dat de order pas doorgezet wordt als deze daadwerkelijk betaald is. Goede webwinkels kunnen namelijk hun verkoopfacturen al dan niet samengevoegd exporteren naar een Excelbestand. Deze kan je vervolgens offline inlezen in je administratie. Let er wel op dat je online facturen 7 jaar bewaard moeten blijven voor de fiscus. Als je werkt op deze manier kan je namelijk kiezen voor het beste van twee werelden tegen aanvaardbare kosten. Wil je alles volledig automatiseren dan betaal je daar vaak een behoorlijk forse prijs voor.

Helaas ben je voor deze route twee keer de notaris nodig, namelijk het omzetten van agio in kapitaal en het terugbetalen van het kapitaal. Ik gaf daarom al aan dat ik met een fiscaal jurist zou kijken naar eventueel mogelijkheden om dit te voorkomen.

De normale route die ik ken is agio omzetten in kapitaal en vervolgens dit kapitaal terugbetalen of verminderen. Ik zou de specifieke situatie moeten beoordelen met een jurist of we hier omheen kunnen. Let wel op de nieuwe flexbv wetgeving als je dividend uitkeert. Het verplicht doen van een balans- en uitkeringstest op straffe van hoofdelijke aansprakelijkheid bij het ongeoorloofd doen van dividenduitkeringen. Ik verwacht dat jouw uitkering aan de holding onder de deelnemingsvrijstelling zal vallen en fiscaal onbelast is.