Regelink

Ik heb precies hetzelfde aan de hand, maar dan bij UnitedConsumers. Zij specificeren op de factuur 0% BTW over de (terug)geleverde energie en geven aan de 'salderingsmethode' toe te passen. Er wordt eerst gesaldeerd, waarna over het restant aan teruggeleverde energie 0% BTW wordt geheven. Echter, op de nota vind ik geen vergunningnummer van een vergunning voor een niet-plaatsgebonden btw-entrepot... Maargoed, als er duidelijk op de nota 0% BTW staat gespecificeerd, dan hoef ik die dus ook op mijn beurt niet af te dragen lijkt me.

Of de hardware die ik voor de opdracht aanschaf formeel mijn eigendom is nadat ik de kosten voor aanschaf doorbelast aan mijn klant weet ik eigenlijk niet (uiteraard heb ik de hardware wel onder opzicht, en dus hebben we een discussie als het stuk gaat). In dit geval gaat het om hardware die ik nodig heb om software te kunnen testen. Het komt ook voor dat ik hardware aanschaf, er iets mee doe, en dan wel naar de klant verzend (uitvoer). Bij uitvoer van goederen is het belangrijk om een bewijs te hebben dat de goederen ook daadwerkelijk de EU hebben verlaten, dat is een voorwaarde voor het rekenen van 0% BTW over de waarde van de uitgevoerde goederen (zo lees ik hier). Er ontstond bij mij verwarring over het hanteren van het 0% BTW tarief omdat ik nu dus hardware aanschaf dat ik niet uitvoer, maar gebruik voor het verrichten van mijn diensten.

Ik denk het antwoord op de hoofdvraag wel gevonden te hebben. De algemene regel lijkt te zijn (lees ik hier) dat het BTW-tarief dat gehanteerd wordt voor de dienstverlening ook moet worden gehanteerd voor de doorbelaste onkosten die hiermee verband houden. Normaal gesproken is dat 21%, in mijn geval dus 0%. Ik kan hierover overigens niets vinden op de website van de Belastingdienst...

Sinds kort doe ik zaken met een Noorse onderneming (buiten de EU). Het betreft voornamelijk diensten (softwareontwikkeling) die ik op afstand (vanuit Nederland) voor een uurtarief verricht. Na het invullen van de vragen op deze pagina van de Belastingdienst zeggen de resultaten mij dat ik over deze diensten geen Nederlandse BTW dien te rekenen (Zit er overigens een verschil tussen het specificeren van 0% BTW of het simpelweg niet vermelden/berekenen van de BTW? En zo ja, wat is juist in dit geval?). Ik begrijp dat mijn Noorse klant zelf de BTW dient af te dragen aan de Noorse belastingdienst (en daarom dien ik wat informatie waaronder een VAT nummer van de afnemer op de factuur te specificeren). Nu is het zo dat ik voor het verrichten van deze diensten soms specifieke hardware moet aanschaffen, waarvan ik de aanschafkosten in rekening breng bij de klant. Deze hardware wordt niet fysiek uitgevoerd (transport), maar blijft in NL. Dien ik over deze kosten wel 21% BTW te rekenen? Soms schaft de klant zelf hardware aan en stuurt die dan naar mij op (benodigd voor het verrichten van mijn diensten), dan krijg ik te maken met afhandelingskosten en invoerrechten die ik betaal aan de expediteur. Ook deze bereken ik door aan mijn klant, maar welk BTW tarief dien ik hierover te rekenen? Eveneens 0%, omdat het "diensten rond de invoer van goederen" betreft? Begrijp ik overigens goed dat het verleggen van de BTW hier niet aan de orde is (omdat de verleggingsregeling alleen binnen de EU van toepassing is)? En ik dus niet 'btw verlegd' of 'VAT reverse-charged' moet vermelden op mijn factuur? Alvast bedankt voor jullie antwoorden!

Een oud topic, er zal in de tussentijd wel e.e.a veranderd zijn, maar ik krijg nog steeds geen helder beeld van hoe het nu zit met bijvoorbeeld diensten vanuit Nederland verricht aan bedrijven gevestigd in Noorwegen (niet-EU). Hier lees ik dat verlegging buiten de EU weldegelijk aan de orde is. Ook hier meent iemand dat (specifiek voorbeeld Noorwegen) er 'btw verlegd' of 'VAT shifted' op de factuur vermeld moet worden tezamen met '0% VAT'. Weet iemand hoe het nou werkelijk zit (specifiek voor Noorwegen)?

Gelet op de eerdere reactie op mijn bericht, moet dit volgens mij zijn: Je moet wel appels met appels vergelijken. Als je als ondernemer voor de omzetbelasting een oven en ingrediënten koopt (en alle btw daarover terugvraagt), zul je ook tot in lengte van jaren over alle verkochte taarten btw moeten afdragen. Als je dus voor de omzetbelasting zonnepanelen koopt, draag je - op dezelfde manier - btw af over alle opgewekte stroom. Kortom: alle btw terugvragen op de aanschaf van zonnepanelen = over alle opgewekte energie btw afdragen. Geen btw terugvragen of alleen btw terugvragen over dat deel van de aanschaf zonnepanelen dat gebruikt wordt voor het opwekken van teruggeleverde energie = btw afdragen over de teruggeleverde energie. Dit maakt volgens mij niet uit, je levert een belaste prestatie in het economisch verkeer (terugleveren van energie), daarmee ben je in beginsel ondernemer voor de btw. De handelsnaam zoals bij de KvK vermeld verandert daar niets aan. Nee, het regenwater wordt immers niet verkocht. Het gaat over de prestatie in het economisch verkeer (terugleveren van energie, of verkoop van taarten). Bovendien vraag je ook niet de btw terug van de aangeschafte watertanks (want je stelt dat ze privé aangeschaft zijn). Je levert dus wel terug (maar je neemt meer af op een ander tijdstip), en nu wordt dat nog gesaldeerd, maar dat gaat veranderen. Ik heb ook een zonneboilerinstallatie die ervoor zorgt dat mijn gasverbruik minder wordt, maar op geen enkel moment lever ik gas terug aan het net en daarmee verricht ik dus ook geen belaste prestatie aan het energiebedrijf (wat gas betreft). Daarom is dit alles niet van toepassing op de zonneboilerinstallatie. Dat zou ook het geval zijn wanneer je een zonnepanelen en een batterij hebt waarmee je ervoor zorgt dat je op geen enkel moment elektrische energie teruglevert. Maar omdat je het elektriciteitsnet als buffer gebruikt is het dus anders, ook al neem je per saldo in een jaar meer af dan dat je teruglevert. Feitelijk zijn de zonnepanelen voor particulieren een manier om de voordelen van de kleine ondernemersregeling te benutten. Of dat eerlijk of oneerlijk is laat ik in het midden... Disclaimer: Ik ben geen expert op fiscaal gebied en alles wat ik hierboven schrijf is hoe ik denk dat het zit. Mocht ik het niet goed begrijpen, corrigeer me dan!

Het klopt denk ik: Paragraaf 5.2.3. Vermogensetikettering en aftrek voor privégebruik Als ik slechts dat deel van de BTW van de aanschaf terugvraag dat ik ga gebruiken voor belaste prestaties, dan hoef ik geen BTW af te dragen voor privégebruik van het andere deel dat niet tot het ondernemingsvermogen behoort. Zo begrijp ik het, en is het ook logisch/eerlijk in mijn optiek.

Dat er omzetbelasting geheven dient te worden over belaste prestaties (levering van energie aan het energiebedrijf) en dat daarom de eigenaar van zonnepanelen ondernemer is voor de BTW, dat is helder (en geen keuze). Maar dat de ondernemer geen keuze heeft of de zonnepanelen tot privévermogen behoren of tot het ondernemingsvermogen, dat is voor mij nog niet helder (prinsrachid, heb je daar een bronvermelding van?). Zo vond ik dit artikel over vermogensetikettering in de omzetbelasting. Als dit klopt, dan begrijp ik wel dat er BTW afgedragen dient te worden over privégebruik van zonnepanelen indien er voorbelasting is teruggevraagd. Met het terugvragen van de BTW op de aanschaf van de zonnepanelen kiest de ondernemer er kennelijk voor dat de zonnepanelen tot het ondernemingsvermogen (voor de omzetbelasting) behoren.

Bedankt prinsrachid, voor je snelle reactie! Wat er bij mij nog niet in wil is dat ik BTW moet afdragen over privégebruik van energie die is opgewekt met privé zonnepanelen, dat klinkt onredelijk. En in de link die je geeft staat dat volgens mij ook niet: Ik kan kiezen (als ik aan de voorwaarden voldoe) om de zonnepanelen zakelijk aan te schaffen. Ik denk dat dat op termijn niet voordelig uitpakt omdat ik verwacht de investering meer dan terug te verdienen en dan inkomstenbelasting over de winst behaald uit de opwekking blijf betalen zolang de zonnepanelen energie opwekken, dus ik wil ze privé aanschaffen met privé vermogen. Dat is ook redelijk, want ze liggen op het dak van mijn woning en het grootste deel van de opgewekte energie gebruik ik privé.

Begrijp ik goed dat als een particulier zonnepanelen aanschaft en jaren later ondernemer wordt (voor de BTW) BTW moet afdragen over privegebruik van opgewekte energie en teruggeleverde energie? Ongeacht of de particulier zich actief heeft aangemeld als ondernemer (en ontheffing van administratieve verplichtingen heeft aangevraagd)?

Na het lezen van jullie berichten, was ik er toch niet helemaal gerust op dat de belastingdienst mijn te late betaling van de (zojuist) ingediende BTW aangifte door de vingers zou zien. Dus besloot ik even met de bank te overleggen wat ik nu het beste kon doen. Ik had de betaling namelijk al ingediend, maar in de middag, wat betekent dat deze pas na het weekend bij de belastingdienst zal worden bijgeschreven. De oplossing was om een tweede boeking te doen, maar dan met spoed. Deze wordt namelijk (mits niet te laat in de middag gedaan) dezelfde (werk)dag nog bijgeschreven bij de ontvanger. Nu maar hopen dat de belastingdienst het teveel gestorte bedrag een beetje bijtijds weer terug stort. Klein detail is wel dat alleen bank overboekingen en geen acceptgiro opdrachten met spoed kunnen worden gedaan door mijn bank, betalingskenmerk heb ik uiteraard wel duidelijk vermeld in de omschrijving. Conclusie: het lijkt erop dat het dus toch wel mogelijk is om de aangifte en de betaling op de laatste dag te doen (laat het de volgende keer uiteraard niet zo ver meer komen...).