Lex van Roode

Bij beltegoed wordt onderscheid wordt gemaakt tussen Single Purpose (BTW-belast) en Multi Purpose (BTW-vrij). Dit sluit aan op de bijdrage van Joost uit 2009, waar Brood naar verwijst. Wat dat betreft liep Nederland dus al vóór op de Europese regelgeving per 1 januari 2015. Het artikel waar Branko naar verwijst, suggereert dat Nederland dit nog niet deed. Bij één van mijn klanten is al het verkochte beltegoed Multi Purpose, dus BTW-vrij. M.i.v. 1 juli 2013 wordt de ontvangen provisie over de verkoop van beltegoed wel met BTW belast.

Voor alle duidelijkheid: in de linker kolom moet de omzet exclusief BTW worden ingevuld. Debiteurenbedragen zijn doorgaans inclusief BTW. Crediteurenbedragen worden nergens gevraagd en hoeven ook nergens van te worden afgetrokken. Bij "voorbelasting" komt de te verrekenen BTW. De BTW over het privégebruik is een bedrag per jaar en moet (indien van toepassing) in de laatste aangifte van het jaar worden vermeld. Wanneer de auto voor de BTW als privé is geëtiketteerd en de BTW-bijtelling is hoger dan het totale BTW-bedrag op autokosten, kun je ook afzien van BTW-verrekening en -bijtelling. Zo nodig is er op de website van de belastingdienst een toelichting op de aangifte omzetbelasting beschikbaar.

Helaas mag je belastingschulden (meestal) niet in mindering brengen op het Box 3 vermogen.

Beste Joep, Naast de betaling van de belasting achteraf, is er (ook) voor ondernemers de mogelijkheid van een Voorlopige aanslag. Daarbij betaal je (een voorschot op) de verschuldigde belasting per maand, vergelijkbaar met iemand in loondienst. Zo'n voorlopige aanslag kan door de belastingdienst worden opgelegd, maar die kun je ook zelf aanvragen via Mijn Belastingdienst.

Een tip van mij: vraag in dat geval om kort telefonisch uitstel. Met één telefoontje krijg je (onder voorwaarden) maximaal 4 maanden uitstel van betaling. Ik heb meerdere klanten die daar af en toe gebruik van maken.

Ik zou dan de eerste dag van jouw boekjaar opgeven.

Je zou ook eerst het bedrag op je zakelijke rekening kunnen hebben gestort (= privéstorting) en vervolgens de laptop vanaf je zakelijk rekening hebben betaald. Dat is per saldo hetzelfde. Als je aan de voorwaarden voor willekeurige afschrijving voldoet, mag je de laptop ook in één keer afschrijven. Eén van die voorwaarden is dat je in 2015 minimaal 1225 uur aan je bedrijf hebt besteed. Vanaf 1-6-2015 is dat zo'n 30 weken à 41 uur. Dat zou best kunnen. Om in aanmerking te komen voor investeringsaftrek, moet je in 2015 totaal voor minimaal € 2.300 (exclusief BTW) hebben geïnvesteerd. Elke investering moest dan minimaal € 450 exclusief BTW zijn. Ik zou die laptop daar ook gewoon bij tellen.

De controle-berekening is (EV = Eigen vermogen): • EV eind boekjaar = EV begin boekjaar + Resultaat + Stortingen - Onttrekkingen (ofwel) • Resultaat = EV eind boekjaar - EV begin boekjaar - Stortingen + Onttrekkingen Een verschil van 1 of 2 Euro komt meestal door afrondingsverschillen. Dan kun je de privé-onttrekkingen iets verhogen of verlagen om het kloppend te maken. Bij grotere verschillen is meestal iets mis. Als privéstortingen worden ook gezien: • Privé betaalde zakelijk uitgaven • Zakelijk ontvangen privé-inkomsten Als privé-onttrekkingen worden ook gezien: • Zakelijk betaalde privé-uitgaven • Privé ontvangen zakelijke inkomsten De betaling van de laptop vanaf je privérekening (inclusief BTW) is een privé-storting. Doorgaans schrijf je grotere investeringen over 5 jaar af. In dat geval horen ze inderdaad onder Overige materiële vaste activa. Je schijft dan het eerste jaar een evenredig deel van een jaar af. Die afschrijving komt bij Afschrijvingen op de Verlies-en-winstrekening. Kleinere bedragen kun je ook in één keer als kosten nemen. Die komen dan bij Overige/andere kosten. Als grens wordt wel € 450 (exclusief BTW) gehanteerd. Dat is in feite de grens voor de investeringsaftrek. Als starter mag je onder bepaalde voorwaarden willekeurig afschrijven, dus ook meer of minder dan 20% per jaar. Je schrijft dan bijvoorbeeld veel af in een jaar waarin je veel winst maakt, en weinig of niets in andere jaren.

Beste Harry, Misschien moeten we dan helder krijgen wat de belastingdienst onder privé-onttrekkingen en privéstortingen verstaat. Wanneer we de eerste bankrekening als zakelijk bestempelen, is het saldo van die rekening één van je zakelijke bezittingen. In de aangifte vul je die in bij Activa > Liquide middelen. Als we aannemen, dat de andere bankrekening een privérekening is, hoort die niet bij je zakelijk bezittingen. De belastingdienst ziet elke "locatiewisseling" van rekening 1 naar rekening 2 als privé-onttrekking en elke "locatiewisseling" van rekening 2 naar rekening 1 als privéstorting. Als je bijvoorbeeld met geld van je zakelijke rekening je privévermogen aanvult, is dat een privé-onttrekking. Weliswaar beschik jij nog over dat geld, maar het zit niet meer in de zaak: je hebt het aan de zaak onttrokken. De totalen van deze (en andere) privé-onttrekkingen en -stortingen heb je ook in de aangifte nodig. Privé-onttrekkingen en -stortingen hebben geen invloed op het bedrag dat je aan inkomstenbelasting betaalt. Ze zijn wel nodig voor een controle-berekening, die binnen de aangifte wordt uitgevoerd.

De KIA vul je in bij de aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft daarbij geen bonnen mee te sturen (dat kan trouwens ook niet). Voor de KIA geldt de prijs (exclusief BTW) die jij ervoor hebt betaald. De originele bonnen blijven in de administratie van de eerste koper. Jij bewaart de "tweedehandse" verkoopfactuur in jouw administratie. De belastingdienst zou daar eventueel later om kunnen vragen, maar dat komt niet vaak voor.

Normaal gaat dat vanzelf bij het op naam zetten van het kenteken. De belastingdienst weet dat je ondernemer bent en past automatisch het verlaagde tarief toe. Ik heb zelf 3 auto's met grijs kenteken gehad en heb daar nog nooit een brief over geschreven. Officieel zijn de voorwaarden dat je ondernemer bent voor de BTW en de auto minimaal voor 10% zakelijk gebruikt. Je moet wel een brief schrijven als je de auto al hebt en pas daarna ondernemer wordt.

Frank, aardig dat je nog even feed-back geeft. Daar doen we het voor. ;)

Die kennis heeft gelijk. Ook tweedehands investeringen moet je weer in (minimaal) 5 jaar afschrijven, behalve als je in aanmerking komt voor speciale regelingen, zoals willekeurige afschrijving voor starters of de VAMIL.

Nee, als je auto voor de BTW als privé beschouwt, mag je de BTW over de aanschafprijs niet verrekenen.

Die andere ondernemer moet jou over zijn verkoop inderdaad BTW berekenen, behalve als het een autohandelaar is, dan mag hij de margeregeling toepassen. Bij de aanschaf kun je (apart) kiezen of je de auto voor de inkomstenbelasting en omzetbelasting (BTW) als zakelijk of als privé beschouwt. Vaak is bij een tweedehands auto privé gunstiger. Voor de inkomstenbelasting mag je (zoals je al aangaf) dan € 0,19 per zakelijk gereden km. aftrekken. Voor de BTW mag je een evenredig deel van de BTW op verbruikskosten verrekenen, als de verhouding zakelijk / totaal aantal kilometers uit je administratie blijkt. Zo niet, dan mag je alle BTW op verbruikskosten verrekenen, waarbij 1,5% van de de cataloguswaarde inclusief BPM en BTW voor eigen rekening komt. Verbruikskosten zijn o.a. brandstof, onderhoud, parkeerkosten, tolgelden en wasstraat. De BTW inbegrepen bij de aanschafprijs kun je niet verrekenen. In sommige gevallen kan het voordeliger zijn om de auto voor inkomstenbelasting en/of omzetbelasting als zakelijk te beschouwen. Dat vereist wel enig rekenwerk en (soms) voorspellende gaven.

Beste Geertje, Hoewel de verschillen hier klein zijn, zou ik uitgaan van de gefactureerde omzet, dus € 6.050, waarvan 17,4% belast. De memoriaal-boeking lijkt mij prima zo. Overigens gebruik je deze berekeningswijze alleen voor (de voorbelasting op) kosten, waarvan je niet kunt bepalen of ze gemaakt zijn voor belaste of onbelaste omzet. Voor zover je dat wél weet, kun je van die voorbelasting 100% respectievelijk 0% verrekenen. Alleen voor het restant gebruik je dan nog het genoemde percentage.

Beste Frank, Aan het begin van het ondernemers-gedeelte van de aangifte is daar een speciale vraag voor (zie hieronder). Als je daar Nee op antwoordt, kun je ook een beginbalans invullen, met de gecorrigeerde bedragen.

Aangifte doen als ondernemers is geen probleem (meer). In de hiervóór genoemde link staat precies aangegeven hoe dat moet. Je kunt aangeven dat je bericht van de belastingdienst hebt ontvangen om aangifte te doen als ondernemer (ook al is dat in werkelijkheid niet zo) en daarna de gegevens van je bedrijf invullen.

Met ingang van deze aangifte (over 2015) is er nog maar één versie van het aangifteprogramma van de belastingdienst. Dat kan zowel voor ondernemers (met winst-aangifte) als voor particulieren worden gebruikt.

Gemakshalve wordt diezelfde grens ook wel voor afschrijvingen gehanteerd. Zoals Anouk terecht meldt, bestaat daar geen wettelijke basis voor. Ik was daar inderdaad wat te stelling over.

Afschrijven moet bij investeringen van € 450 of meer (standaard of willekeurig). Afschrijven mag bij investeringen van minder dan € 450. Zo'n "afschrijfplan" is meestal een vrij eenvoudig rekensommmetje, bijvoorbeeld: • Aanschafwaarde € 400 • Afschrijving gedurende 5 jaar • Restwaarde na 5 jaar € 100 • Af te schrijven: (€ 400 - € 100) / 5 = € 60 per jaar In de IB-aangifte van 2015 vul je dan in: • Aanschafwaarde € 400 • Waarde per 31-12-2015 € 340 (400 - 60) • Restwaarde € 100 Bij aanschaf in de loop van het jaar wordt er vaak naar tijdsgelang afgeschreven, over de resterende maanden van het jaar. Bijvoorbeeld bij aanschaf op 1 september: 4/12 x € 60 = € 20.

Beste Carla, Eerder had je een eenmanszaak die misschien samen met je dochter een VOF zou worden. Is het nu inmiddels een BV geworden of had je die (ook) al?

Beste Imane, De ondernemer mag € 0,19 per zakelijk gereden kilometer van zijn winst aftrekken. In die € 0,19 worden alle autokosten geacht te zijn inbegrepen. Er is daarnaast dus geen aftrek van andere autokosten mogelijk (ook niet van bijvoorbeeld parkeerkosten). Bovendien is er nog de genoemde BTW-aftrek.

Voor wat betreft de belastingdienst kan dat zeker. Ik ontvang voor een enkele klant alle correspondentie op mijn adres. Destijds verliep die adreswijziging via belastingkantoor Utrecht/Gooi in Amersfoort (hoewel noch mijn bedrijf, noch mijn klant daaronder ressorteert).

Mijn woon-werkverkeer is ongeveer 3 meter, ik woon boven mijn kantoor. ;D