Wim van Rijn

Bedoel je hiermee dubbele belasting? Als Nederlands ingezetene zal je worden belast naar je wereldinkomen inclusief je Belgische inkomstenbronnen, dus niet alleen toegepast op het Nederlandse deel. In België zal je ook worden belast. Vervolgens zijn er verschillende mogelijkheden om in Nederland gecompenseerd te worden voor de dubbele belasting via verrekening, vrijstelling of als kostenpost opnemen in de belastingaangifte. Je wordt er nooit beter van maar het zal de nadelen wel flink beperken. Het belastingverdrag tussen Nederland en België zegt het volgende over de dividendbetalingen: 1. Dividenden betaald door een vennootschap die inwoner is van een verdragsluitende Staat aan een inwoner van de andere verdragsluitende Staat, mogen in die andere Staat worden belast. 2. Deze dividenden mogen echter ook in de verdragsluitende Staat waarvan de vennootschap die de dividenden betaalt inwoner is, overeenkomstig de wetgeving van die Staat worden belast, maar indien de uiteindelijk gerechtigde tot de dividenden inwoner is van de andere verdragsluitende Staat, mag de aldus geheven belasting niet hoger zijn dan: a. 5 percent van het brutobedrag van de dividenden indien de uiteindelijk gerechtigde een vennootschap is die onmiddellijk ten minste 10 percent bezit van het kapitaal van de vennootschap die de dividenden betaalt; b. 15 percent van het brutobedrag van de dividenden in alle andere gevallen.

De opheffing van de BV verloopt via de Kamer van Koophandel met een formulier 17a. De vereisten voor het verdere verloop van de opheffing staan op dat formulier vermeld. Vervolgstappen zijn onder meer een plan van verdeling dat ter inzage moet liggen, plaatsing van een advertentie in een nieuwsblad en na verloop van de termijnen opnieuw een formulier 17b aan de Kamer van Koophandel sturen. Voortzetten als eenmanszaak is op zich geen enkel probleem maar je zult wel voor de overgang van BV naar eenmanszaak een aantal zaken moeten regelen met de fiscus over de stille reserves.

Je kunt je beroepen op de redelijkheid van de behandeltermijn door de belastingdienst. In principe mag je binnen zes weken een uitspraak verwachten.

En ook betaald hebben op dat tijdstip.

In het algemeen moet je altijd belastingaangiftes en -aanslagen betalen totdat je schriftelijk anders is meegedeeld, ook als je bezwaar aantekent of een verzoek indient dat na de deadline van in dit geval je btw aangifte wordt gehonoreerd of behandeld. Doe je dit niet dan krijg je verzuimboetes waar je riant van uit eten kunt gaan. Het doen van btw aangifte houdt meteen een betalingsverplichting in. Als in jouw geval de KOR alsnog wordt toegewezen krijg je het afgedragen btw bedrag na korte tijd terugbetaald.

In welke zin? Zij wordt dan in Polen belastingplichtig en krijgt misschien met dubbele belasting te maken in Nederland, verder niet dacht ik.

Je kunt maximaal 20% van de aanschafwaarde jaarlijks afschrijven dus met de stelling dat de machine na een jaar een zakelijke prijs heeft van €10.000 kom je niet weg. De schenking wordt bij de ontvanger belast en niet bij de schenker dus die mag jij dan betalen. Als de schenking sowieso al vrijgesteld was van belasting heeft dat geen verder voordelig effect in deze constructie.

Dit zijn belastbare inkomsten voor je ouders die niet kunnen worden verrekend met de eenmalige verhoogde schenking. Het lijkt me voor hen geen goede deal. Ze komen in de hoogste belastingschijf terecht met die huur.

Lees dit eens uit de Staatscourant december 2020 over zonnepanelen: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stcrt-2020-62970.html

Je kunt hetzelfde afschrijvingstempo van 20% per jaar voor die maanden gebruiken.

Je moet je baseren op de aanschaffingskosten, dus wat er op de aankoopbon staat. Het geïnvesteerde bedrijfsmiddel bepaal je zonder de btw. Zoals je hier beschrijft zal dat onder de € 450 zijn en kun je het bedrag in éen keer als kosten opnemen in dit jaar. Was het bedrag hoger geweest had je jaarlijks ten hoogste 20% van de aanschaffingskosten mogen afschrijven.

Heb je het concreet over de aangifte inkomstenbelasting over het boekjaar of over de verwerking in de boekhouding? Je moet uitgaan van wat voor de vof geldt. Een vooruitbetaald bedrag is dus vooruit betaald door de vof aan iemand anders. Als je in augustus twaalf maanden vooruitbetaald aan bijvoorbeeld de energieleverancier dan valt 5/12 in dit jaar (vijf maanden) en is 7/12 vooruitbetaald voor het volgende jaar. Je neemt dan 5/12 als kosten op voor dit jaar en 7/12 is vooruit betaald. Vooruit ontvangen bedragen is net andersom, de vof ontvangt die van anderen. De klanten van de vof betalen voor een heel schooljaar vooruit. Je zou dan bij de jaarafsluiting het deel van de betaling dat op dit jaar betrekking heeft op moeten nemen als omzet voor dit jaar, en wat op de maanden van het volgende jaar betrekking heeft als vooruitbetaalde bedragen. Die betalingen zijn bestemd voor diensten die in een ander dan het huidige jaar vallen. Vooruit verleende korting zou een vordering op je klanten moeten zijn zolang er niet voor een bepaalde datum wordt betaald. De afspraak is het volledige bedrag, tenzij voor een bepaalde datum wordt betaald. Als dat gebeurt vervalt de vordering die uit het bedrag van de korting bestaat. De korting wordt dan verleend en afgeboekt als te vorderen bedrag. Wordt er niet op tijd betaald dan wordt het volledige bedrag in rekening gebracht, en dat bestaat dan uit de optelsom van de korting + het bedrag zonder korting.

Ik ken online maar éen site waar je de vergelijking tussen zakelijk of privé direct kunt zien. Je hebt wel redelijke aannames nodig voor de kosten en aantal kilometers. Geen garanties voor de juistheid van de tool maar het geeft een aardige indruk: https://ezboekhouding.nl/zzp-auto-van-de-zaak/

Die 1,5% is alleen voor de BTW. De inkomstenbelasting komt daar bij. Voor inkomstenbelasting geldt het volgende als je niet de kilometers wilt bijhouden. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen-actueel-jaar/bijtelling-privegebruik-auto-2020 Je hebt het over een bijtelling van 35%. Ik dacht dat de bijtelling in het verleden maximaal 25% was. Van welk jaar is de auto? Datum eerste toelating bedoel ik.

Dit zou het eerste jaar moeten zijn dat je de 0,19 ct/km indient en dat zou dan voor de aangifte Inkomstenbelasting 2020 moeten gebeuren die je in 2021 doet. De auto wordt daarmee een privé auto die je ook zakelijk gebruikt. Je kunt daarna niet zomaar meer met de auto van privé naar zakelijk schuiven.

Tijdig bezwaar indienen op deze naheffing is van vitaal belang, anders zal het standpunt van de belastingdienst gelden. De uiterste datum van indienen staat op de naheffing. Je hebt in het verleden al door de aangifte inkomstenbelasting aangegeven wat de winst was gegeven de margeregeling. Als je er van overtuigd bent dat je de regels correct hebt toegepast kun je in dat bezwaar gewoon naar je eerdere aangifte inkomstenbelasting 2015 verwijzen. Je gaat niet zozeer de verjaring van je aangifte inkomstenbelasting voorkomen, maar het verlopen van de bezwaartermijn van de naheffing. Het aantonen dat jouw berekening niet juist is is de taak van de inspecteur, niet van jou. Je hebt die berekening immers al gemaakt bij je aangifte in 2015.

Alleen onderwijs zoals gedefinieerd in artikel 8 Uitvoeringsbesluit OB zou een vrijgestelde prestatie zijn. Volgens mij valt het soort onderwijs dat hier wordt besproken daar niet onder. Op de website van de belastingdienst stond wel een uitzondering voor talenonderwijs genoemd maar die vind ik in de wet niet terug. Misschien moet je de belastingdienst verzoeken om een uitspraak te doen over wat nu van toepassing is.

Er is geen duidelijk antwoord te geven volgens mij. Je zult per land afzonderlijk bij hun belastingdienst moeten vragen welk btw tarief in dat land geldt en hoe je dat moet afdragen.

Voor de omzetbelasting moet je uiterlijk eind januari je omzet in relatie tot de btw rapporteren als je over de 20k heen gaat dus je hebt in ieder geval tot dan de tijd.

Je kunt beginnen om de order in 2021 te laten vallen door in dat jaar te leveren en te factureren, dan zit je in elk geval dit jaar nog onder de grens, maar dat is misschien een open deur intrappen. De regeling is specifiek voor ondernemers met een omzet van minder dan €20.000 dus ik zie geen geitenpaadje om de regels te omzeilen.

Volgens de toelichting bij punt 7.1 op het formulier is éen vennoot voldoende. Hoe dat juridisch is geregeld weet ik niet exact. Het lijkt zo geregeld te zijn dat elke vennoot kan ontbinden, en als de andere vennoten de vof in stand willen houden moeten zij daarvoor actie ondernemen door opnieuw in te schrijven bij de KvK.

Voor het uitschrijven van de vof uit het register van de Kamer van Koophandel (KvK) is dit het goede formulier. Misschien is het goed om aan te geven met welke punten op het formulier u moeite heeft. De KvK gebruikt inderdaad nogal vakjargon. Wel is het zo dat als er bij het invullen een fout is gemaakt, ze per brief aangeven wat verbeterd moet worden. Met dit formulier is de opheffing nog niet helemaal klaar omdat met de belastingdienst moet worden afgerekend. Er moet nog bepaald worden welke winst de vof dit jaar heeft gemaakt en die winst moet met uw partner worden verdeeld volgens de gemaakte afspraken. Uw eigen deel van de winst geeft u op bij uw belastingaangifte inkomstenbelasting. Uw compagnon doet hetzelfde voor zijn eigen deel. Is er geen winst dan geeft u het verlies op, daar wordt dan rekening mee gehouden voor de hoogte van de te betalen belasting die dan lager zal uitvallen. Alle facturen, bankafschriften en dergelijke moet u zeven jaar bewaren. Het is verstandig om de bankafschriften te downloaden of op papier af te drukken als u een aparte rekening hebt gebruikt die wordt opgeheven, zodat later niet nog eens moet worden betaald om er bij te kunnen. Let er op dat alle contracten of overeenkomsten van de vof die zijn afgesloten worden beëindigd. Deze stoppen niet automatisch als de vof wordt opgeheven.

Zou een modelovereenkomst van de belastingdienst geen oplossing kunnen zijn in dit geval?

Ja hoor, je kunt best veel afspreken. Kijk anders hier eens: https://www.kvk.nl/advies-en-informatie/bedrijf-starten/het-vof-contract-maak-goede-spelregels/

Vraag standaard minimaal drie offertes op. Ik heb verschillen gezien van 600%. Dat ging om caravans, maar toch...