Harmen

Het duurde even voor ik kon reageren. Er zijn veel goede reacties gegeven. De belanghebbende heeft jullie reacties gelezen en is dankbaar. Voor ondernemers die zich afvragen waarom ik dit een vraag waard vond: De vrouw in kwestie is een alleenstaande moeder en werkt gemiddeld maar 3 dagen per week i.v.m. zorg voor haar kinderen en de dure kinderopvang. Ze heeft de pech dat haar kinderen veel ziek waren waardoor ze veel uren niet kon werken en onder de urennorm is uitgekomen vorig jaar. Zelf werk ik gemiddeld 50 uur per week en ik kan mij voorstellen dat veel voltijds ondernemers net zoals ik nooit hoeven na te denken over de urennorm. Enerzijds vind ik dat ondernemen en risico hand in hand gaan maar dat neemt niet weg dat ik compassie voel voor de onderlaag van kleine ZZP'ers die niet altijd een keuze hebben. Ik begrijp dat de overheid de flexibele arbeidsmarkt aan het hervormen is en de verschillen tussen kleine ZZP'ers en reguliere werknemers willen verkleinen.

Interpreteer ik bovenstaande juist dat ik als ZZP'er zelf belasting zou moeten betalen bij het ontvangen van een relatiegeschenk tenzij de schenkende partij dat voor mij heeft gedaan? Ik verkeerde in de veronderstelling dat incidentele (persoonlijke) ontvangen giften onbelast waren. Pas als het een structureel karakter heeft of een hoge waarde vertegenwoordigd (verkapte winst?) zou er belasting moeten worden betaald toch? Als schenker zijn er wel regels m.b.t. tot de relatiegeschenken. Maximaal €25,- per relatie per jaar. Zo heb ik de regels althans geïnterpreteerd. Klopt dat?

Nee er staat geen Nederlands BTW nummer op de factuur.

Je kunt de redenering natuurlijk ook omdraaien. Misschien omdat de belasting over de catalogusprijs wordt berekend? Waarom zou je net zoveel bijtelling moeten betalen voor een oude auto die in het economische verkeer nog maar een fractie van de nieuwwaarde opbrengt? 🫠

Zelf heb ik geen kinderen, maar tijdens een bijeenkomst voor ZZP'ers hoorde ik een alleenstaande moeder vertellen dat zij afgelopen jaar de urennorm niet gehaald heeft vanwege de zorg voor zieke kinderen. Ze maakt gebruik van een kinderopvang locatie, maar bij ziekte moeten de kinderen worden opgehaald. Behalve het missen van inkomsten voor de gemiste werkuren heeft ze daardoor ook geen recht op aftrekposten, omdat ze onder de urennorm uitkomt. Bestaat er een uitzondering op de urennorm voor ZZP'ers die mantelzorg verlenen aan familie of zieke kinderen moeten verzorgen? Het is heel zuur voor haar, maar ik kan mij voorstellen dat dit als ondernemersrisico wordt betitelt.

Afgelopen kwartaalaangifte kwam ik een voor mij nieuwe situatie tegen. Ik had zakelijk producten uit Engeland gekocht en op de factuur stonden duoane duties en taxes t.w.v. 21%. Volgens de verkopende partij was dit de officiële VAT factuur. Het gekke is dat er niet expliciet VAT genoemd werd en dat de taxes dus 21% zijn wat geen Engels tarief is. Afgaande op wat ik gelezen heb is BTW (of VAT) vanuit een niet EU land zoals Engeland niet te verrekenen met de BTW aangifte. Daarom heb ik de duties en taxes op de algemene grootboekrekening verkoopkosten geboekt. Heb ik dit juist gedaan of had dit anders gemoeten? (ik ben in verwarring gebracht, omdat ik een artikel las waarin gezegd wordt dat er geen VAT ingehouden had moeten worden door de verkopende partij in Engeland) Misschien relevant om te melden is dat het overgrote deel van de gekochte goederen gebruikt gaat worden in eigen prototypes en dus niet verkocht gaat worden aan eindgebruikers.

Helaas heeft iemand in een onbewaakt moment van de gelegenheid gebruik gemaakt om contant geld uit mijn kantoor te ontvreemden. Het gaat om een relatief klein bedrag van ongeveer €100,- Klopt het dat ik dit het gestolen bedrag dan als kasuitgave op een kostenrekening moet boeken? Moet ik daar dan ook aangifte van doen bij de politie en bewijs voor in de boekhouding opnemen? Stel dat ik het te veel gedoe vind om aangifte te doen, zou ik het dan als privé opname moeten boeken? (vind ik ook niet leuk om te doen, maar aangifte doen en het bewijs in de boekhouding bewaren jarenlang bewaren is ook gedoe)

Wat betreft de boekhouding in Moneybird zou je deze pagina kunnen raadplegen: https://helpcenter.moneybird.nl/nl/articles/207144-inkoopfacturen-uit-het-buitenland

In het vorige kwartaal heb ik een klant gehad die tweemaal niet op kwam dagen voor een gemaakte afspraak. In de afspraakbevestiging is duidelijk vermeld dat men een afspraak minimaal 24 uur van te voren dient af te melden, omdat er anders kosten in rekening gebracht kunnen worden. Er wordt 48 uur van te voren ook nog een afspraakherinnering gestuurd. Ik ben niet de beroerdste en kan best begrip op brengen voor omstandigheden waardoor iemand een afspraak vergeet of niet tijdig kan afzeggen. Daardoor heb ik nog nooit echt kosten in rekening gebracht voor iemand die een keer een afspraak vergat of te laat annuleerde. Deze situatie was echter anders, want na de eerste gemiste afspraak heb ik contact gezocht en toen beweerde hij de afspraak telefonisch te hebben verzet. Hij beweerde met een vrouw te hebben gesproken, maar ik ben ZZP'er en heb dus geen personeel die voor mij de telefoon aanneemt. We hebben een tweede afspraak ingepland en daar is hij ook niet op komen dagen. Zonder nog iets van deze klant te hebben gehoord heb ik hem een bescheiden factuur gestuurd, omdat ik wel tot tweemaal kosten heb moeten maken voor de reserveringen. (ik moet een ruimte reserveren voor ontvangst en ik ben voor de gereserveerde tijd zelf niet declarabel ergo het kost mij geld) De factuur heb ik in kwartaal 4 van 2024 in mijn boekhoudpakket ingeboekt. Ik moet de kwartaalaangifte doen, maar de factuur is nog steeds niet betaald. Ik weet ook bijna zeker dat deze klant niet gaat betalen omdat hij niets meer laat horen. Hij heeft al 2 herinneringen gehad voor de openstaande factuur en ik weet dat hij hier van op de hoogte is i.v.m. de leesbevestiging, maar zoals gezegd reageert hij niet meer. Het geld kan me niet zoveel schelen, want dat is peanuts. Ik zit echter met een aantal vragen hoe ik dit nu netjes moet afhandelen voor de boekhouding en de BTW aangifte. Ik heb geen dienst geleverd, maar wel kosten gemaakt. Had ik de factuur wel mogen sturen? Hoe voorkom ik dat ik BTW moet afdragen over inkomsten die er niet zullen zijn? Is er sprake van een oninbare vordering of heb ik nog andere opties? (oninbare vorderingen klinkt nodeloos ingewikkeld: er moet een incasso traject worden gestart en pas na 1 jaar kun je de BTW weer terugvragen bij de belastingdienst?)

Met die constatering kan ik alleen maar concluderen dat vanaf 2025 duizenden ZZP'ers in de problemen komen? Heel veel IT'ers laten zich inhuren door een opdrachtgever voor langere tijd. Een commitment van 1 jaar is heel gebruikelijk. Vaak wordt dat ook nog wel verlengd na afloop. Toen ik als ZZP'er begon heb ik wel een aantal kleine opdrachtjes gedaan voor andere opdrachtgevers. Ik neem nu meestal een opdracht aan voor ongeveer 32 uur per week. Ik besteed ongeveer 8 uur per week aan eigen productontwikkeling. (als het succesvol wordt kan dat een passief inkomen opleveren in de toekomst maar het levert nog geen geld op dus kan ik daar nog niet van leven) Het is moeilijk om twee (of meer) opdrachtgevers te hebben voor mijn werkzaamheden. Er wordt meestal verwacht dat je wel 32 uur werkt voor een opdrachtgever. Soms heb je enige flexibiliteit wanneer je werk doet, bijvoorbeeld buiten kantoortijd werken maar je moet wel beschikbaar zijn voor meetings overdag. Twee opdrachtgevers in dezelfde periode valt dus lastig te combineren. In mijn ervaring loop je dan snel tegen HRM muren op. Het past niet in de begroting, het past niet in de gehanteerde salarisschalen, ze zijn bang om dure mensen in vaste dienst te nemen, etc. Als je wel een goed aanbod krijgt dan zitten er vaak addertjes onder het gras. Na het initiële aanbod zijn de periodieke salarisverhogingen begrenst tot het minimum. Ook wordt er vaak gebruik gemaakt van clausules in het contract om een overstap te ontmoedigen als je teleurgesteld raakt in het salaris of de werkzaamheden bij een werkgever. Denk aan een concurrentiebeding, relatiebeding, studiebeding, etc. Het gaat niet alleen om de beoordelingsgesprekken. Er zijn heel veel werkverplichtingen en beperkingen voor een werknemer die niet gelden voor een ZZP'er. Bijvoorbeeld het verplichte pensioenfonds. Het grootste nadeel is de beperkingen die een vast dienstverband vaak geeft in de eigen ontwikkeling. In een vast dienstverband kun je vaak alleen trainingen volgen die in het verlengde van je werkzaamheden liggen. Meestal is het budget voor dergelijke trainingen ook beperkt. Een ZZP'er kan er voor kiezen om een (dure) training te volgen die hem interessanter maakt voor bepaalde opdrachtgevers. Al zou je 3 maanden alleen maar studeren voor nieuwe skills dan kan dat. Bij een werkgever is dat uitgesloten. Met name in de IT moet je altijd aan je kennis blijven werken.

Het zal veel ondernemers bezighouden: De Belastingdienst gaat vanaf 1 januari 2025 weer volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp’er inhuren terwijl er eigenlijk sprake is van loondienst, kunnen dan weer een naheffing of boete krijgen. Ik ben freelancer in de IT en heb het hulpmiddel op de website van de belastingdienst ingevuld: https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/aanpak-schijnconstructies/maatregelen-tegen-schijnconstructies Freelance software ontwikkelaar Vraag Antwoord Motivering De opdrachtgever kan de werktijden bepalen, hoe het werk wordt verricht of wat de werktijden zijn. Ja De mate van vrijheid varieert, maar meestal is er wel een verplichting om tijdens kantooruren te werken. Het werk wordt gedurende langere tijd verricht. (Als het werk voor meer dan 3 maanden en 20 uur per maand bij dezelfde opdrachtgever wordt gedaan, kan dat betekenen dat het in loondienst is.) Ja Mijn opdrachten zijn meestal voor 1 jaar en worden dan vaak ook nog wel verlengd met 1 jaar. De werkende voert werkzaamheden uit die ook door werknemers worden verricht bij die organisatie. Ja De opdrachten zijn meestal voor een software ontwikkelafdeling waar inhuur en vaste werknemers vergelijkbaar werk doen. De werkende verricht taken die structureel onderdeel zijn van de organisatie (zoals bouwen bij een bouwbedrijf, of lesgeven op een school). Ja Bijna al mijn opdrachten zijn bij bedrijven die zelf ook een software ontwikkel afdeling hebben. De werkende verricht het werk persoonlijk. De werkende mag zich niet zonder toestemming van de werkgevende laten vervangen. Ja De aard van de werkzaamheden is bijna altijd zo dat iemand anders niet voor mij kan invallen. (accounts zijn persoonsgebonden, opgebouwde kennis is niet snel overdraagbaar) De vergoeding/het salaris voor het werk wordt van tevoren per uur (of per maand) afgesproken en op een vast moment overgemaakt. Ja Er is een uurloon afgesproken maandelijks dien ik een factuur in voor gemaakte uren. De vergoedingen zijn niet veel hoger dan het salaris dat aan werknemers wordt betaald voor gelijksoortig werk. Nee Mijn bruto loon is meestal hoger dan van software ontwikkelaars in vaste dienst met een vergelijkbaar takenpakket. De werkende loopt weinig commercieel risico bij het uitvoeren van het werk. Bijvoorbeeld omdat de werkgever/opdrachtgever de kosten draagt als het werk niet goed wordt uitgevoerd. Ja Het risico is laag omdat er vaak een quality assurance proces is ingericht dat grote fouten voorkomt. Daarnaast heb ik een BAV die dekking biedt tot het maximale bedrag dat een oprachtgever van mij mag claimen bij (grove) nalatigheid De werkende heeft steeds verschillende opdrachten en opdrachtgevers. Nee Mijn opdrachten lopen meestal van 1 tot 2 jaar. Dan wissel ik van opdrachtgever. De werkende heeft een ‘inspanningsverplichting’. Dit betekent dat hij/zij niet rechtstreeks wordt afgerekend op een bereikt resultaat. Ja Meestal werk ik in een team verband waar een gedeelde verantwoordelijkheid vanzelfsprekend is. De uitkomst van bovenstaande vragenlijst: U heeft 0 kenmerken van een zzp’er en 10 kenmerken van loondienst. Ga samen het gesprek aan voor het juiste contract. Betekend dit dat ik vanaf 2025 in dienst moet treden en niet meer kan freelancen in de IT zoals ik dat nu doe? Het lijk er op dat ik geen ondernemer ben volgens de belastingdienst, maar ik vind het freelancen leuk en verdien daarmee beter dan in een vast dienstverband. Ook vind ik het prettig dat ik niet aan de periodieke beoordelingsgesprekken en bedrijfsactiviteiten ben gebonden.

Een belangrijk detail dat mij even ontging. Ik huur nu een ruimte van een commerciële partij en dan is er geen sprake van het inkomenscriterium. Die schilder kan in dit geval geen zakelijke kosten aftrekken, omdat hij niet aan de voorwaarden voldoet van: verdient in de werkruimte minstens 30% van het totaal van zijn winst verdient minstens 70% van die inkomsten in of vanuit de werkruimte Daarnaast voldoet een kamer waarschijnlijk niet, omdat het niet als een zelfstandige werkruimte wordt beschouwd. In deze situatie hoeft de fiscaalpartner dus ook de kamer niet onder de TBS regeling te melden bij de inkomstenbelasting. Als het een schuur op het erf is die wél als zelfstandige ruimte gezien kan worden, maar de schilder gebruikt het voor opslag en verdiend 90% van zijn totale winst bij klanten, dan mag de schilder de kosten niet zakelijk aftrekken, maar moet de fiscaal partner de schuur wel onder de TBS regeling opgeven bij de inkomstenbelasting. Heb ik het zo goed begrepen? Nou raak ik de draad weer kwijt. Hoe kan een pand gezamenlijk eigendom zijn, maar niet in de gemeenschap van goederen vallen? Ik snap je punt. Een ruimte of thuis-kantoor-unit ter beschikking stellen aan je partner wordt gezien als een gift. Is de schenkvrijstelling dan ook nog relevant? Tussen partners mag je een bepaald bedrag belastingvrij schenken? Mijn eerste ingeving was dat het nogal onlogisch klinkt om belasting te moeten betalen voor iets dat al volledig jouw eigendom is en aan je partner beschikbaar stelt die daar zakelijk niets voor aftrekt. Ik vind het nog steeds een gekke regel, maar snap nu wel dat er situaties zouden kunnen ontstaan die onwenselijk zijn. Wat bedoelde je precies met het omzeilen door de werkruimte voor meer dan 10% ook privé te gebruiken? Mag een thuis-kantoor-unit met toilet dan wel gebruikt worden zonder het TBS gedoe?

Ik begrijp het nog niet helemaal. Ik snap dat wanneer je iets beschikbaar stelt, dat er over de inkomsten (bijvoorbeeld huur voor een werkruimte) belasting moet worden betaald. Ik snap alleen niet hoe je belasting moet betalen over iets dat je gratis beschikbaar stelt. Moet je dan een fictief inkomen opgeven dat markt conform is en daar belasting over betalen? Zo interpreteer ik de website van de belastingdienst althans: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/werk_en_inkomen/werken/niet_in_loondienst_werken/ter_beschikking_stellen_van_bezittingen/) Op deze website wordt TBS voor een werkruimte behandeld: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/werk_en_inkomen/werken/niet_in_loondienst_werken/ter_beschikking_stellen_van_bezittingen/beschikbaar_gestelde_werkruimte Er wordt een uitzondering gemaakt i.h.g. de persoon die de ruimte gebruikt de kosten niet kan aftrekken. Zoals onderstreept in de cursief en vet gedrukte tekst hieronder: De werkruimte wordt zodanig gebruikt dat de persoon of vennootschap aan wie u beschikbaar stelt de kosten kan aftrekken. Dat is het geval in de volgende situaties: De persoon of vennootschap heeft niet ergens anders een werkruimte én verdient in de werkruimte minstens 30% van het totaal van zijn winst uit onderneming, belastbaar loon (inkomsten uit loondienst, pensioen en uitkeringen) en resultaat uit overig werk. Ook moet die persoon of vennootschap minstens 70% van die inkomsten in of vanuit de werkruimte verdienen. De persoon of vennootschap heeft wel ergens anders een werkruimte én verdient minstens 70% van het totaal van zijn winst uit onderneming, belastbaar loon (inkomsten uit loondienst, pensioen en uitkeringen) en resultaat uit overig werk in de werkruimte. Voldoet de werkruimte niet aan de bovenstaande voorwaarden? Of kan de persoon of vennootschap aan wie u de werkruimte beschikbaar stelde de kosten niet aftrekken? Dan geldt de regeling van het beschikbaar stellen niet. De werkruimte hoort dan bij uw woning. Ik vind dit heel erg verwarrend. Een ondernemer mag toch altijd eventuele (huur) kosten van een ruimte aftrekken als bedrijfskosten die nodig zijn voor het uitvoeren van zijn onderneming? Zelf huur ik momenteel ook een ruimte, maar ik heb een opdracht waardoor ik mijn geld straks 3 van de 5 dagen per week op kantoor van een klant verdien. Dan haal ik die 70% niet in die gehuurde werkruimte. Zou ik de werkruimte die ik nu huur dan niet meer als bedrijfskosten mogen aftrekken van de winst? Hoe zit dat dan met bijvoorbeeld een schilder. Die verdiend zijn geld toch ook bij mensen aan huis en niet in zijn werkruimte waar hij verf en gereedschap heeft staan? Wij hebben huwelijkse voorwaarden. De bedrijven zijn uitgesloten van de beperkte gemeenschap van goederen. Een werkruimte aan huis of een thuis-kantoor-unit op ons erf zou privé bezit zijn. Hoeveel er voor de TBS gerekend moet worden is dan dus afhankelijk of het huis (en grond, bijgebouwen, etc.) op naam van mij staat of gemeenschappelijk zijn? Indien gemeenschappelijk bepaal je naar rato, bijvoorbeeld 50% de TBS en anders 100%? Ik blijf het een vreemde regel vinden. De overheid gaat er dus van uit dat als jij een privé ruimte (die aan de TBS voorwaarden voldoet) beschikbaar stelt voor €0,- dat je belastingfraude pleegt, omdat je die ruimte aan iemand anders had kunnen verhuren voor een martconform bedrag?

Hoi @Joost Rietveld, Je hebt gelijk dat Wikipedia niet de meest betrouwbare bron is als het op fiscale zaken aankomt. De 'echte' wetteksten zijn voor mij te hoog gegrepen. Dan probeer ik het maar met de belastingdienst-website en aanvullende artikelen op wikipedia en blogs te begrijpen. Ik snap niet waarom het een probleem is dat een BV iets gratis mag gebruiken. De BV maakt daardoor minder kosten en heeft een hogere winst. Dan wordt er door de BV meer belasting betaald toch? Of is dat juist het probleem. Dat de belasting voor de BV lager uitvalt dan de inkomstenbelasting? Jij triggered mij met deze opmerking. Stel dat mijn vrouw vanuit onze garage of vanuit een thuis-kantoor-unit op ons erf haar ZZP activiteiten runt. Is er dan sprake van TBS? Maakt het dan nog uit of het huis op mijn naam staat of dat ze (mede) eigenaar van het huis is? Het is best ingewikkelde materie. Er zijn legio ZZP'ers die vanuit een garage of schuur uit hun huis werken. Vallen die dan allemaal onder de TBS regeling? Het is een wens van ons om een huis te kopen met werkruimte aan huis. Ik wist niet dat deze fiscale regel bestond!

Ik denk dat ik snap wat je bedoeld. Door de basisverzekering is er een categorie ZZP'ers die een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangen die anders in de bijstand zouden komen. Ik dacht dat een arbeidsongeschiktheidsuitkering een aanvulling is op de bijstand, maar dat is dus niet zo? Ik kan best enigszins meegaan in de redenering dat pensioenen duurder worden, maar wordt dat in het nieuwe pensioenstelsel ook niet aangepakt? Daar maak je ook wel een goed punt. Een werknemer betaalt effectief veel meer voor zijn verzekering. Ik heb een AOV bij een private verzekeraar en die is helemaal niet zo duur, omdat ik IT'er ben en weinig risico loop. Een private verzekering voor mijn vrouw is veel duurder als zij haar wil laten verzekeren. Het maakt ook niet uit dat ze slechts 3 dagen in de week werkt, want de premie blijft even hoog.