Harmen

Momenteel huur ik een ruimte waar ik een kantoor in heb gemaakt. Er is een WC en klein keukenblokje aanwezig. Ik kan daar ook klanten ontvangen indien nodig. Ik vind het prettig om privé en werk gescheiden te houden. Binnenkort start ik een opdracht voor een jaar waarvoor ik 3 dagen bij de klant op kantoor moet werken. De insteek is dat de opdracht een jaar duurt. Dan zou mijn gehuurde bedrijfsruimte met kantoortje 3 dagen per week ongebruikt zijn. Het is zonde om de ruimte 60% (of meer als ik het weekend meereken) van de tijd ongebruikt te laten. Ik zou anderen de kans willen geven om mijn ruimte te gebruiken op de dagen dat ik er niet ben. Uiteraard tegen een redelijke vergoeding, maar het hoeft niet eens marktconform te zijn. Ik wil echter problemen voorkomen. Vragen: Mag ik als ZZP'er de bedrijfsruimte die ik huur onderverhuren aan 1 of 2 andere ZZP'ers voor de dagen dat ik er geen gebruik van maak? Mag een ZZP'er die mijn ruimte huurt ook gebruik maken van mijn apparatuur die aanwezig is? (computers, computer netwerk, gereedschap, etc.) Ik werk vaker samen met de ZZP'er die ik zou willen laten onderhuren (hij heeft wel eens werk van mij overgenomen bij ziekte etc.) Loop ik fiscaal of juridisch risico als ik andere ZZP'ers deze ruimte voor enkele dagen per week laat onderhuren?

Dit is begrijpelijke taal. Gehoorapparaten zijn persoonlijke hulpmiddelen, net zoals een bril of een wandelstok. Die komen niet in aanmerking voor aftrek. Ook niet als het een speciale uitvoering betreft voor de werkzaamheden. (muziekbril voor de muzikant, speciale voorzetlens voor een horlogemaker, enz.) Maar mag ik de koptelefoon die ik gebruik voor (video)bellen voor mijn werk dan wel aftrekken of wordt dit ook als een persoonlijk hulpmiddel beschouwd? (ik heb een koptelefoon die via bluetooth met mijn zakelijke telefoon en laptop is gekoppeld omdat ik mijn gesprekspartner anders niet goed kan verstaan) Ik zou niet weten hoe in dit specifieke geval het muntje omgedraaid zou kunnen worden. In het genoemde voorbeeld van de auto kan ik mij wel voorstellen. (bijvoorbeeld een duurdere auto met ergonomische stoelen i.v.m. rugklachten of zo)

Zonder mijn werk zou de keuze mogelijk anders uitvallen. Ik zou dan niet investeren in een losse vergadermicrofoon voor op tafel. Daarmee zou ik ook met een goedkoper hoortoestel af kunnen die geen mogelijkheid biedt om met losse microfoons te verbinden. Leuk die keuzevrijheid maar bestaat er niet ergens een lijst of richtlijn die houvast biedt?

Ik volg het nieuws en de fiscale markten enigszins en vind het de afgelopen jaren onnavolgbaar. Laat staan dat ik zinnige voorspellingen kan doen. Als ik mijn diensten als ZZP'er aanbiedt heb ik simpelweg niet de tijd en ruimte om snel te handelen. Daarom speel ik het veilig met beleggen in een passief index-fonds. Ik heb bewust voor de saaie lange termijn belegging gekozen omdat ik het vast niet beter ga doen dan de slimme investeerders die er hun werk van hebben gemaakt.

Het kwartje is gevallen. Het fiscaal partnerschap en mijn inkomen tellen helemaal niet mee voor het de bepaling van de box 1 belasting berekening van mijn vrouw. Nu snap ik hoe je bij het percentage van 19% kwam. Bedankt voor je uitleg! Niemand heeft een glazenbol. Ik hoor tijdens de algemene beschouwingen van de laatste dagen zelfs politici die negatieve percentages inkomsten belasting voorstellen.

Ik heb mijn gehoor laten testen. Op basis van het hoorprotocol kan ik geen audiologische steunmiddelen (gehoor apparaat, solo apparatuur, etc.) vergoed krijgen uit de zorgverzekering. Kan ik aanschaf van gehoorapparaten en andere audiologische hulpmiddelen als zakelijke kosten opvoeren omdat het hulpmiddelen zijn die mij in staat stellen mijn werk beter te doen? Het is een lastige vraag, omdat de belastinginspecteur vast zal zeggen dat er ook een privé voordeel is. De reden waarom ik zakelijk zou willen aftrekken i.p.v. via de inkomstenbelasting is dat er voor de nieuwe geavanceerde gehoorapparaten dure accessoires zijn die het mogelijk maken om in complexe situaties toch goede resultaten te halen. (b.v. meerdere losse microfoontjes in een vergaderruimte plaatsen en koppelen, software die automatisch spraak naar tekst omzet, etc.) Een koptelefoon om mee te (video)bellen is duidelijk te verantwoorden als zakelijke aftrekpost. Mag ik de audiologische hulpmiddelen (zoals o.a. een gehoorapparaat) ook zo beschouwen of is dit een grijs gebied?

Dan neem ik mijn opmerking m.b.t. het fiscaal-partnerschap terug. De Nederlandse belastingregels zijn nogal complex.

Ze geniet van het werken. Volgens de hedendaagse maatstaven moet ze nog 30 jaar. Of dat fysiek mogelijk is weet ik niet. Nu ik dit jaar ook ben gaan ZZP'en kunnen we eindelijk wat geld sparen. Het urencriterium wordt ruimschoots gehaald. Ik bedoelde te zeggen dat ze niet 5x8 uur per week werkt. Daar ben ik het roerend mee eens. Toch is het koffiedik kijken wat de overheid volgende keer weer bedenkt. Stel dat een ondernemer in eigen beheer pensioen opbouwt en een volgend kabinet bepaald dat vermogen en vermogensrendement anders belast gaat worden.

Ik begrijp je redenering maar: Door het fiscale partnerschap zitten we ruim boven 19% IB Jaarruimte in box 3 kan jaren onbelast rendement maken (zie voorbeeld beneden) Aanname: er is €1000,- jaarruimte. Aanname: Belegging levert 5% rendement per jaar. Aanname: Beleggingshorizon tot pensioendatum is 30 jaar. Aanname: Belastingtarief na pensionering is 50%. Aanname: Belastingtarief op dit moment is 19%. Onbelast beleggen van €1000,- jaaruimte levert aan het einde van 30 jaar op: 1000*1.05^30 = €4321,94 Na 50% belasting blijft er over: €2160,97 Na 19% belasting blijft er €810,- over om vrij te beleggen, aan het einde van de 30 jaar beleggingshorizon: 810*1.05^30 = €1330.29 Na 30 jaar is dit onbelaste resultaat lager dan wanneer de maximale fiscale ruimte benut was geweest. Disclaimer: Ik heb geen glazen bol. Rendement en belastingpercentages kan ik niet voorspellen.

Mijn vrouw is natuurlijk niet alleen. Wij zijn getrouwd en fiscaal partner. Ik verwacht in mijn eerste jaar als ZZP'er op een operationele winst van €70.000,- uit te komen. Wij doen gemeenschappelijk aangifte inkomstenbelasting. Dan is de 'ze betaalt nu nog steeds geen inkomsten belasting' aanname niet meer correct? (samen betalen we wel degelijk inkomsten belasting)

Veel verstand heb ik er niet van. Ik beleg volledig in aandelen middels een breed gespreid index-fonds van Meesman. Het is pensioen beleggen dus eenmaal gestort kun je er tot de afgesproken pensioendatum niet meer aankomen. Saai en simpel maar niet geheel risicoloos. Schaar jij pensioenbeleggen zoals ik dat doe met een index-fonds daar ook onder? Rijk worden wij er niet van maar ik heb er hogere verwachtingen van dan het pensioen dat ik via het werkgeverspensioenfonds heb opgebouwd. Als je tips hebt hoe een ZZP'er een hoger rendement kan realiseren dan hoor ik die graag!

Scherp Norbert. Ik heb het slecht verwoord. Mijn vrouw is voltijdondernemer. Ze werkt alleen 3 dagen per week i.p.v. niet 5x8 uur / per week. ;-)

Bedoel je dat regulier sparen / beleggen beter is dan pensioensparen / pensioenbeleggen?

Zie vorige quote. Ik heb mogelijk een foutje gemaakt bij de berekening van de fiscale jaarruimte door het verkeerde 'winst' bedrag te gebruiken? (belastbare winst na ondernemingsaftrek / zelfstandigenaftrek v.s. operationele winst)

Vanavond ga ik een samenvatting van de miljoenennota opzoeken. Je weet maar nooit met wat voor verrassingen de ZZP'ers weer worden geconfronteerd. Het kan zijn dat er een fout is gemaakt bij het berekenen van de fiscale jaarruimte voor mijn vriendin. Haar operationele winst is €22.000,- maar de 'belastbare winst' na aftrek van o.a. ondernemersaftrek komt op ongeveer €12.000,-. Moet er voor de berekening van de jaarruimte naar de 'echte' (operationele) winst gekeken worden of de 'belastbare winst' zoals die na diverse aftrek op het overzicht van de inkomsten belasting getoond wordt?