Goedendag,
Ik zit met een aantal vragen in mijn maag. Sorry voor het aantal vragen.
Ik heb sinds april 2018 een eenmanszaak voor zakelijke dienstverlening. Dit jaar behaal ik bij benadering een omzet van ca. 230K, tegen 100K in 2021, 85K in 2020 en tegen 62K in 2019 De kosten zijn dit jaar grofweg 25K. Ik maak gebruik van de FOR en mijn vrouw krijgt een arbeidsbeloning van ca. 1000 euro per maand voor administratieve ondersteuning. Ik werk vanuit huis en heb geen auto van de zaak. Ik heb geen ander personeel in dienst. Sinds november 2022 huur ik wel een flexwerkplek. Ik heb sinds 2018 een FOR toegepast en daarvoor op dit moment ca. 18K (excl. 2022) gereserveerd. Mijn vermogen zakelijk is op dit moment 179K incl. de FOR en nog te betalen btw en IB voor dit jaar.
Wij willen graag een woning aankopen met hypotheek van een toekomstige BV. Nu ben ik erachter gekomen dat een BV vanaf dit jaar (2022) fiscaal vriendelijker is dit niet meer kan met terugwerkende kracht en dat ik dus 34K misloop (dividend hoeft namelijk niet uitgekeerd, maar kan naar de holding voor de uiteindelijke woningfinanciering). Ik heb de omzetcijfers en minimumsalaris DGA op berekenhet.nl ingevoerd. De FOR (laatste x dit jaar) staat daar niet tussen, zodat het opgegeven voordeel voor een BV lijkt weg te vallen, maar nogmaals dividend niet laten uitkeren, maar via holding in een woningfinanciering verstrekken is het doel en ook nog eens fiscaal voordelig lijkt me.
Vragen:
- Zie ik iets over het hoofd? Klopt het dat een BV inderdaad fiscaal gezien interessanter is?
- Zo ja, is het toch nog op een bepaalde manier mogelijk om het dit jaar met terugwerkende kracht te doen (omzetting naar een BV)? Zo ja, op welke wijze? Is het dan nog steeds voordelig?
- Klopt het dat ik ook de FOR niet hoef af te tikken bij omzetting? Wat kan ik daar dan het beste mee doen?
- is het fiscaal een verschil als de arbeidsbeloning constructie door omzetting naar een BV vervalt en daardoor bijv. een normale loonconstructie wordt opgezet?
- Kan ik dit jaar nog de WKR toepassen voor mijn vrouw, ondanks de constructie van arbeidsbeloning, ervan uitgaande dat omzetting niet meer met terugwerkende kracht mogelijk is?
- Hoe zit het met het zakelijk vermogen dat nu op de zakelijke rekening staat? Kan ik dat het beste overhevelen naar privé voordat de omzetting plaatsvindt of kan ik dat naar de BV (holding?) overhevelen en later opnemen zonder belasting te betalen erover? Ik heb hier natuurlijk al eerder IB-belasting over betaald. Doel is uiteindelijk een woningfinanciering vanuit de Holding. We willen ook ons prive spaargeld, ca. 100K daarvoor gebruiken.
- Dien ik over welke uitkering naar privé dividend te betalen of kan dat ook anders?
- is het verstandig/mogelijk om het DGA salaris te drukken m.b.v. een auto van de zaak? Ondanks dat een auto van de zaak in privé voordeliger is?
- is het verstandig/mogelijk om de dossiers (portefeuille van lopende zaken) in de holding onder te brengen? Zo ja, hoe werkt dat?
- kan het managementfee ook hoger dan het salaris zijn dat de holding bij de werkmij in rekening brengt resp. doorbetaald aan de DGA?
- als omzetting met terugwerkende kracht niet meer mogelijk is, hoe zou ik voor dit jaar dan nog kunnen zorgen dat de schade van 34K meevalt of anders kan worden ingezet?
Alvast dank!
