Lening aan personal holding, box 1 of box 3?

[koekebakker]

Hoi,

Ik heb met een aantal compagnons een bedrijf opgericht. We hebben hierin geïnvesteerd vanuit onze personal holdings, die allemaal een BV zijn. Naast de 18k oprichtingskosten hebben we geld geleend van prive aan de personal holding. We keren 4% rente uit vanuit onze PH aan prive. De vraag is nu : in welke box valt de rente?

 

Box 1 ; dan betalen we progressief inkomstenbelasting over de rente.

 

óf

 

Box 3 : dan betalen we de vermogensbelasting van 1,2%

 

Nog een tweede vraag, de aandelen van de personal holding ; moet dat opgevoerd worden in Box 3 of valt het buiten de belastingen door een aanmerkelijk belang (100%) regel oid?

 

Dankt voor tips!

[ronaldinho]

Een lening aan de eigen BV is in beginsel belast in box 1.

 

Wanneer je tenminste 5% van de aandelen in een vennootschap bezit, dan heb je een aanmerkelijk belang. Dit valt in box 2, niet in box 3. In box 2 zijn de daadwerkelijke opbrengsten (denk aan dividend, verkoopwinst, etc) belast tegen 25%. Dividend is niet aftrekbaar bij de BV.

 

Als je werkzaamheden verricht voor de BV, dan is tevens de gebruikelijkloonregeling van toepassing. Ook daarover staat dit forum al vol, maak even gebruik van de zoekfunctie.

[koekebakker]

Ik heb in 2009 geen inkomsten gehad uit mijn personal holding. Dus die 18k investering valt buiten box 3? En in box 2 vallen alleen daadwerkelijke inkomsten, dus mijn aanmerkelijk belang heeft over 2009 geen enkele impact als ik het goed begrijp?

 

Verder heb ik een gerelateerd vraagje. Als ik het goed begrijp, zou ik dus al mijn geld in december kunnen lenen aan mijn personal holding. En in januari weer terugstorten ("het project ging niet door"). In de praktijk zal de belastingdienst hier tegen optreden neem ik aan. Maar verder klopt dit verhaal - in theorie - wel?

[Joost Rietveld]

Verder heb ik een gerelateerd vraagje. Als ik het goed begrijp, zou ik dus al mijn geld in december kunnen lenen aan mijn personal holding. En in januari weer terugstorten ("het project ging niet door"). In de praktijk zal de belastingdienst hier tegen optreden neem ik aan. Maar verder klopt dit verhaal - in theorie - wel?

 

Zonder zakelijk belang zal de fiscus stellen dat het aan de BV geleende geld toch echt box 3 vermogen is en het daar opnemen in de grondslag. Daarnaast hebben ze de optie om ook via box 1 te heffen, namelijk een zakelijke rente over het geleend bedrag. Zodoende zou je zelfs dubbel belast kunnen worden. Dus nee, deze optie is ook in theorie dichtgetimmerd.

 

groet

Joost

[ronaldinho]

Sterker nog, daarvoor hoeft het zakelijk belang niet eens te ontbreken. Art. 2.14, derde lid IB 2001 zorgt er dan voor dat dat geld tevens in box 3 in aanmerking genomen wordt. Dus er ontstaat dan (bewust) dubbele heffing.