Inkomstenbelasting en aftrekposten bij een vof

[j00st]

Hallo,

 

Ik heb pas samen met iemand een vof opgericht. Er zijn alleen een aantal dingen over de belasting nog onduidelijk voor me en ik hoop dat jullie me hiermee kunnen helpen.

 

1) Als wij met z'n tweeën een vof runnen, hebben we dan recht op de zelfstandigenaftrek (in het geval we aan de criteria voldoen)? Zo ja, hebben we allebei recht op het volledige aftrekbare bedrag?

2) Wat betreft die criteria: moeten we allebei 1225 uur aan onze vof besteden? Of opgeteld 1225 uur?

3) Even vereenvoudigd: stel we hebben dus recht op de ondernemersaftrekposten en ik verdien in een jaar €1000. Mijn partner verdient €1500. De totale kosten van onze onderneming zijn in dat jaar €500. Hoe verdelen we die kosten dan? Kunnen we allebei dan €500 van ons inkomen aftrekken voor de IB, of allebei €250?

 

Alvast bedankt!

[Joost Rietveld]

Dag Joost

 

kort antwoord:

 

1. allebei recht op het volledige bedrag;

2. allebei minimaal 1225 uur, niet optellen;

3. 500 delen door 2, net als de omzet. Tenzij jullie een andere winstverdeling overeengekomen zijn in de VOF akte.

 

groet

Joost

[Roel J]

1) Als wij met z'n tweeën een vof runnen, hebben we dan recht op de zelfstandigenaftrek (in het geval we aan de criteria

voldoen)? Zo ja, hebben we allebei recht op het volledige aftrekbare bedrag?

 

Ja, beide hebben recht op zelfstandigenaftrek. als de critiria gehaald worden

 

2) Wat betreft die criteria: moeten we allebei 1225 uur aan onze vof besteden? Of opgeteld 1225 uur?

 

Ieder voor zich moet de 1225 uur halen om in aanmerking te komen.

 

3) Even vereenvoudigd: stel we hebben dus recht op de ondernemersaftrekposten en ik verdien in een jaar €1000. Mijn partner verdient €1500. De totale kosten van onze onderneming zijn in dat jaar €500. Hoe verdelen we die kosten dan? Kunnen we allebei dan €500 van ons inkomen aftrekken voor de IB, of allebei €250?

 

Er word eerst een jaarrekening opgesteld voor de VOF pas bij de winstverdeling word gekeken wie welk deel van de winst krijgt toebedeeld. Je verdeelt dus de winst en niet de omzet en kosten apart.

Je kunt wel afspreken hoe dat de winst verdeeld word, gewoon 50/50 of op basis van gewerkte uren of op basis van de binnengehaalde omzet dus dat in dit geval de een 10/25 (40%) en de ander 15/25 (60) deel van de winst krijgt. Die winstverdeling kan jaarlijks anders vastgesteld worden.

 

 

 

[j00st]

Bedankt voor jullie duidelijke antwoorden. Nog een ding: stel de winstverdeling is 40% / 60%, moeten we de kosten dan ook 40% / 60% verdelen voor de aftrekposten? Of mogen we dat zelf bepalen, los van de winstverdeling?

 

Het zit namelijk zo: de kosten die we maken, maken we gezamenlijk voor onze onderneming. Maar daarnaast verlenen we allebei ook diensten waarvoor we eigenlijk geen kosten hebben.

[ronaldinho]

Het is een winstverdeling, dus na kosten. In je voorbeeld: je hebt 2500 inkomsten en 500 kosten. Je hebt dus 2000 te verdelen.

 

Maar hoe je dat verdeeld, bepaal je dus zelf (wel van te voren goed en schriftelijk vastleggen hoe je dat gaat doen, want dat is een van de eerste dingen waar later ruzie over gaat ontstaan). Je kunt bijvoorbeeld afspreken ieder 100% van de winst uit eigen omzet en ieder 50% van de winst uit gezamenlijke omzet. Stel dat in je voorbeeld er geen gezamenlijke omzet is (maar hoe kom je dan aan gezamenlijke kosten), dan zou je winstverdeling zo zijn:

 

Jij: 100% x (1000 -/- 0) + 50% x (0 -/- 500) = 1000 + (-250) = 750

Medevennoot: 100% x (1500 -/- 0) + 50% x (0 -/- 500) = 1500 + (-250) = 1250

 

Totaal 2000.

 

Let er bij het maken van de afspraken wel op dat de situatie kan veranderen. Stel er komt ineens een gezamenlijke klant binnen, waar een van jullie heel hard voor aan de slag gaat. Die heeft dan geen tijd meer om nog eigen omzet te halen en moet dus ineens de helft inleveren, terwijl hij daar niets voor terug ziet. En uiteindelijk zul je altijd zien dat er zich een situatie voordoet die je niet vooraf hebt voorzien.

[j00st]

Bedankt voor je antwoord, erg duidelijk zo. Dan toch nog een vraag.

 

Stel we hebben geen recht op de ondernemersaftrek omdat we niet voldoen aan het urencriterium, dan betekent dat dat we onze totale kosten niet van de winst kunnen aftrekken voor de inkomstenbelasting, toch?

[ronaldinho]

Nee, het urencriterium is alleen van belang voor de ondernemersaftrek, niet voor de vraag of er sprake is van een onderneming. En zelfs al zou er geen sprake zijn van een onderneming, dan zal het waarschijnlijk als werkzaamheid worden aangemerkt. In beide gevallen geldt dat als de inkomsten belast zijn, de kosten aftrekbaar zijn (tenzij er bijvoorbeeld sprake is van criminele activiteiten, dan kan er een uitzondering gelden).

[j00st]

Ok.. misschien een domme vraag, maar wat is die ondernemersaftrek dan? Een bedrag dat je van je winst kan aftrekken, ongeacht je kosten?

[ronaldinho]

Zelfstandigenaftrek (incl. verhoging voor starters), aftrek voor speur en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (verlaagd urencriterium) en stakingsaftrek (geen urencriterium).

 

Ook voor dotatie aan de oudedagsreserve moet je aan het urencriterium voldoen.

[Roel J]

... maar wat is die ondernemersaftrek dan? Een bedrag dat je van je winst kan aftrekken, ongeacht je kosten?

 

Feitelijk wel ja, Met de ondernemersaftrek (die ronaldinho al noemde) wil de overheid je als het ware belonen voor het feit dat jij als ondernemer extra risico's durft te nemen en door die ondernemersaftrek het ondernemerschap te stimuleren. Vooral als je net begint loop je tegen extra kosten aan die je als werknemer nooit hebt gehad. Die ondernemersaftrek zorgt dat je minder belasting betaalt en daardoor makkelijker die extra kosten kunt opbrengen.