Casus: BTW over elektronische diensten binnen- en buiten de EU

[Digiwave]

Beste forumleden,

 

Als mogelijk toekomstig web-ondernemer ben ik bijzonder benieuwd naar jullie inzichten over de onderstaande casus. Ik besef dat het onderwerp van deze casus al meerdere malen langsgekomen is hier op het forum, maar de antwoorden op de volgende vragen zijn tot dusverre niet beantwoord.

 

Casus: BTW over elektronische diensten binnen- en buiten de EU

 

Een BV levert elektronische diensten (bijv. het toegang geven tot muziek, films of spellen) aan klanten binnen én buiten de EU door middel van een website.

 

Volgens de belastingdienst moet de BV als dienstverlener BTW afdragen in Nederland in het geval van een EU-klant, maar is de dienst belast in het land van de afnemer in het geval van een niet-EU-klant. De BV is gezien de aard van de website echter niet in staat om de nationaliteit van de klanten als bewijs over te leggen aan de fiscus en draagt dus (onterecht) BTW af over alle omzet.

 

Omdat een aanzienlijk deel van de klanten uit niet-EU-landen komt besluit het bedrijf een zusterwebsite op te starten die alleen aan niet-EU-klanten levert. De eerste website daarentegen levert alleen nog maar aan EU-klanten. Het systeem werkt door het blokkeren van alle IP-adressen uit de gebieden waarnaar de websites niet leveren en het automatisch doorverwijzen van die bezoekers/klanten naar hun zustersite.

 

Het bedrijf is nu in staat om administratief onderscheid te maken tussen EU-klanten en niet-EU-klanten, gezien het vrijwel onmogelijk is voor EU-klanten om nog diensten af te nemen van de non-EU-site en andersom.

 

- Neemt de fiscus genoegen met deze 'oplossing' en hoeft de BV alleen nog de BTW over de omzet verkregen uit de EU-site af te dragen?

 

- Kan de BV deze maatregel zelfstandig toepassen of heeft ze van te voren de expliciete toestemming van de fiscus nodig?

 

- In het geval dat het bedrijf volledig zou stoppen met het leveren aan EU-klanten (door de EU-site uit de lucht te halen en de blokkade van alle EU-IP-adressen door de non-EU-site in stand de houden), is de houdstermaatschappij van deze BV dan nog wél verplicht om BTW af te dragen over eventuele management fees die ze in rekening brengt aan de werk-BV, of vervalt die verplichting dan omdat de werk-BV álle BTW in het buitenland afdraagt?

 

Vriendelijk bedankt alvast voor jullie reacties.

[Marco van den Maagdenberg]

Vanuit welke studierichting is deze casus opgesteld?

[ShopJeRot]

Volgens mij komt doorverwijzen naar een zusterwebsite op basis van IP-adres op hetzelfde neer als het BTW tarief berekenen op basis van het IP-adres.

 

Ik denk niet dat je hierover uitsluitsel gaat krijgen zonder een discussie met de Belastingdienst.

 

Interessant onderwerp, laat ons de uitkomst weten :)

[Digiwave]

Vanuit welke studierichting is deze casus opgesteld?

 

Het is een combinatie van meerdere richtingen, gezien zowel fiscaal recht, accounting, bedrijfskunde en ICT deel uitmaken dit probleem. In principe beschrijft de casus de situatie waar ik verwacht in te komen als ik nu de genoemde website(s) op zou zetten, en een (mogelijke) oplossing voor het probleem. De casusvorm leek me passend omdat het een probleem betreft waar andere (potentiële) web-ondernemers ook mee zullen kampen.

 

Hopelijk beantwoordt dit je vraag.

 

Volgens mij komt doorverwijzen naar een zusterwebsite op basis van IP-adres op hetzelfde neer als het BTW tarief berekenen op basis van het IP-adres.

 

Ik denk niet dat je hierover uitsluitsel gaat krijgen zonder een discussie met de Belastingdienst.

 

Interessant onderwerp, laat ons de uitkomst weten :)

 

Bedankt voor je reactie. Dat is in principe wat er gebeurt dan, inderdaad. Ik zal jullie op de hoogte houden van de uitkomst.

[Joost Rietveld]

Even een reactie van de mods, HL is niet bedoeld voor studie casussen.

Het probleem in deze casus is al eerder op het forum besproken waarbij de consensus was dat het bewijsprobleem bij de dienstverlener ligt en dat dit waarschijnlijk nooit een generiek antwoord oplevert. Overleg met de fiscus was ook toen het advies. topic gaat op slot vanwege de studievraag regel in onze huisregels.

 

 

Joost

 

HL Admin