Financiële vraag mondhygieniste

[Saskia2211]

Goedemiddag,

 

Ik wil graag een vraag stellen over mijn aangifte inkomstenbelasting 2016.

 

Vanaf 2012 ben ik werkzaam als zelfstandig Mondhygiëniste. Mijn administratie is vrij simpel. Per jaar zo’n 30 factuurtjes en wat kosten. Daarnaast heb elk jaar een vacatievergoeding omdat ik wat administratief werk deed voor de NVM.

 

In de aangiftes van 2012 t/m 2015 vulde ik netjes mijn winst- en verliesrekening in met de balans. De inkomsten die ik kreeg als vacatievergoeding ( per jaar zo’n € 400) vulde ik in bij de inkomsten overige werkzaamheden.

 

Echter is de situatie in 2016 veranderd. Naast mijn inkomsten uit de onderneming heb ik nog een keer een vacatievergoeding gekregen ( € 100) en vanaf juli heb ik binnen de NVM een bestuursfunctie gekregen. Ook ben ik aangemeld bij de kvk als bestuurder. Voor deze functie krijg ik maandelijks een vaste vergoeding van € 1750,- Daarnaast mag ik de onkosten zoals parkeerkosten, kilometers en andere voorgeschoten bedragen declareren.

 

De vraag is nu even hoe hiermee om te gaan straks wanneer ik de aangifte 2016 ga invullen.

 

1.) Vallen de inkomsten welke ik maandelijks vergoedt krijg als bestuurder onder mijn onderneming? Zo niet waar dan onder?

2.) De zakelijke kilometers voor de bestuursfunctie, mag ik deze ook aftrekken als kosten voor mijn onderneming?

3.) De declaraties van de bestuursfunctie krijg ik wel op mijn zakelijke rekening gestort. De bonnen heb ik echter niet meer, deze moest ik inleveren. Zijn dit ook inkomsten uit onderneming?

 

Ik hoor graag een reactie

[Saskia2211]

Goedemiddag,

 

Ik wil graag een vraag stellen over mijn aangifte inkomstenbelasting 2016.

 

Vanaf 2012 ben ik werkzaam als zelfstandig Mondhygiëniste. Mijn administratie is vrij simpel. Per jaar zo’n 30 factuurtjes en wat kosten. Daarnaast heb elk jaar een vacatievergoeding omdat ik wat administratief werk deed voor de NVM.

 

In de aangiftes van 2012 t/m 2015 vulde ik netjes mijn winst- en verliesrekening in met de balans. De inkomsten die ik kreeg als vacatievergoeding ( per jaar zo’n € 400) vulde ik in bij de inkomsten overige werkzaamheden.

 

Echter is de situatie in 2016 veranderd. Naast mijn inkomsten uit de onderneming heb ik nog een keer een vacatievergoeding gekregen ( € 100) en vanaf juli heb ik binnen de NVM een bestuursfunctie gekregen. Ook ben ik aangemeld bij de kvk als bestuurder. Voor deze functie krijg ik maandelijks een vaste vergoeding van € 1750,- Daarnaast mag ik de onkosten zoals parkeerkosten, kilometers en andere voorgeschoten bedragen declareren.

 

De vraag is nu even hoe hiermee om te gaan straks wanneer ik de aangifte 2016 ga invullen.

 

1.) Vallen de inkomsten welke ik maandelijks vergoedt krijg als bestuurder onder mijn onderneming? Zo niet waar dan onder?

2.) De zakelijke kilometers voor de bestuursfunctie, mag ik deze ook aftrekken als kosten voor mijn onderneming?

3.) De declaraties van de bestuursfunctie krijg ik wel op mijn zakelijke rekening gestort. De bonnen heb ik echter niet meer, deze moest ik inleveren. Zijn dit ook inkomsten uit onderneming?

 

Ik hoor graag een reactie

[prinsrachid]

Als ik het goed zie, zijn er 4 bronnen van inkomsten. De inkomsten als mondhygiënist bljven waarschijnlijk gewoon Winst uit Onderneming (WuO).

 

Wat betreft de vacatievergoeding ben ik niet helemaal zeker, maar het zou kunnen zijn dat die zelfs helemaal onbelast is. Maar dat is afhankelijk van het feit of je per saldo meer dan 150 euro per maand of meer dan 4,50 euro per uur hebt ontvangen voor je werk.

 

De bestuursfunctie lijkt me belast als inkomsten uit arbeid (buiten dienstbetrekking). De onkosten zijn volgens mij onbelast, omdat het gaat om vergoedingen van intermediaire kosten.

 

Maar goed, deze vraag is niet echt een 'ondernemers'vraag. Voor het invullen van je aangifte zul je toch echt contact moeten opnemen met de fiscus of een belastingadviseur.

[prinsrachid]

Als ik het goed zie, zijn er 4 bronnen van inkomsten. De inkomsten als mondhygiënist bljven waarschijnlijk gewoon Winst uit Onderneming (WuO).

 

Wat betreft de vacatievergoeding ben ik niet helemaal zeker, maar het zou kunnen zijn dat die zelfs helemaal onbelast is. Maar dat is afhankelijk van het feit of je per saldo meer dan 150 euro per maand of meer dan 4,50 euro per uur hebt ontvangen voor je werk.

 

De bestuursfunctie lijkt me belast als inkomsten uit arbeid (buiten dienstbetrekking). De onkosten zijn volgens mij onbelast, omdat het gaat om vergoedingen van intermediaire kosten.

 

Maar goed, deze vraag is niet echt een 'ondernemers'vraag. Voor het invullen van je aangifte zul je toch echt contact moeten opnemen met de fiscus of een belastingadviseur.

[Saskia2211]

Dank u voor de snelle reactie.

 

U geeft aan dat de inkomsten uit de bestuursfunctie belast zijn als inkomsten uit arbeid.

Valt dit dan onder inkomsten overige werkzaamheden? Ik krijg namelijk geen loonstrook.

 

Ik mag het dus niet optellen bij de omzet uit mijn bedrijf, ik kan toch ook als ondernemer deze bestuurdersfunctie uitvoeren?

[Saskia2211]

Dank u voor de snelle reactie.

 

U geeft aan dat de inkomsten uit de bestuursfunctie belast zijn als inkomsten uit arbeid.

Valt dit dan onder inkomsten overige werkzaamheden? Ik krijg namelijk geen loonstrook.

 

Ik mag het dus niet optellen bij de omzet uit mijn bedrijf, ik kan toch ook als ondernemer deze bestuurdersfunctie uitvoeren?

[prinsrachid]

U geeft aan dat de inkomsten uit de bestuursfunctie belast zijn als inkomsten uit arbeid.

Valt dit dan onder inkomsten overige werkzaamheden? Ik krijg namelijk geen loonstrook.

Dat laatste lijkt me logisch als het een inkomen is buiten dienstbetrekking. In dat geval vul je het inderdaad in onder "inkomsten uit overig werk".

 

Ik mag het dus niet optellen bij de omzet uit mijn bedrijf, ik kan toch ook als ondernemer deze bestuurdersfunctie uitvoeren?

Kunnen is het niet hetzelfde als daadwerkelijk doen. Heb je een overeenkomst tussen de NVM en je onderneming? Als je de bestuursfunctie daadwerkelijk als ondernemer had uitgevoerd, had je hoogstwaarschijnlijk zelf uit naam van je onderneming facturen voor je bestuurswerk gestuurd (en daar btw over hebben afgedragen). Is daar geen sprake van, dan is het gewoon "inkomsten uit overig werk". Dus geen verhoging van je ondernemerswinst en geen kunstmatige ophoging van je Mkb-winstvrijstelling.

[prinsrachid]

U geeft aan dat de inkomsten uit de bestuursfunctie belast zijn als inkomsten uit arbeid.

Valt dit dan onder inkomsten overige werkzaamheden? Ik krijg namelijk geen loonstrook.

Dat laatste lijkt me logisch als het een inkomen is buiten dienstbetrekking. In dat geval vul je het inderdaad in onder "inkomsten uit overig werk".

 

Ik mag het dus niet optellen bij de omzet uit mijn bedrijf, ik kan toch ook als ondernemer deze bestuurdersfunctie uitvoeren?

Kunnen is het niet hetzelfde als daadwerkelijk doen. Heb je een overeenkomst tussen de NVM en je onderneming? Als je de bestuursfunctie daadwerkelijk als ondernemer had uitgevoerd, had je hoogstwaarschijnlijk zelf uit naam van je onderneming facturen voor je bestuurswerk gestuurd (en daar btw over hebben afgedragen). Is daar geen sprake van, dan is het gewoon "inkomsten uit overig werk". Dus geen verhoging van je ondernemerswinst en geen kunstmatige ophoging van je Mkb-winstvrijstelling.

[Ron van der Kolk]

1.) Vallen de inkomsten welke ik maandelijks vergoedt krijg als bestuurder onder mijn onderneming?

Als bestuurder voer je werkzaamheden uit die dermate dicht bij je onderneming liggen dat je wellicht over de vacatievergoeding BTW moet afdragen.

 

[Ron van der Kolk]

1.) Vallen de inkomsten welke ik maandelijks vergoedt krijg als bestuurder onder mijn onderneming?

Als bestuurder voer je werkzaamheden uit die dermate dicht bij je onderneming liggen dat je wellicht over de vacatievergoeding BTW moet afdragen.

 

[Saskia2211]

Mijn diensten als mondhygieniste zijn vrijgesteld van de btw. En daarnaast is mijn bestuursfunctie wat anders dan het beroep mondhygieniste. Het gaat meer om de randzaken.

 

Kan me dus niet voorstellen dat dit btw belast is......

 

Voor de inkomsten stuur ik idd geen factuur en is er geen contract opgesteld.

Met andere woorden, extra zwaar belast dus??

[Saskia2211]

Mijn diensten als mondhygieniste zijn vrijgesteld van de btw. En daarnaast is mijn bestuursfunctie wat anders dan het beroep mondhygieniste. Het gaat meer om de randzaken.

 

Kan me dus niet voorstellen dat dit btw belast is......

 

Voor de inkomsten stuur ik idd geen factuur en is er geen contract opgesteld.

Met andere woorden, extra zwaar belast dus??

[Ron van der Kolk]

Met andere woorden, extra zwaar belast dus??

Inkomsten uit overig werk worden in principe niet zwaarder belast dan winst uit onderneming, want het tarief voor de inkomstenbelasting is precies hetzelfde. Je loopt wel de MKB-winstvrijstelling mis, waardoor je over een iets groter deel van de vergoeding inkomstenbelasting betaalt.

 

[Ron van der Kolk]

Met andere woorden, extra zwaar belast dus??

Inkomsten uit overig werk worden in principe niet zwaarder belast dan winst uit onderneming, want het tarief voor de inkomstenbelasting is precies hetzelfde. Je loopt wel de MKB-winstvrijstelling mis, waardoor je over een iets groter deel van de vergoeding inkomstenbelasting betaalt.

 

[prinsrachid]

Met andere woorden, extra zwaar belast dus??

Dat is op voorhand niet te zeggen. Dat ligt namelijk aan je totale (arbeids)inkomen.

 

Voor je ondernemersinkomen krijg je een behoorlijke hoeveelheid vrijstellingen en aftrekposten, waardoor je minder belasting hoeft te betalen dan mensen met een gewoon inkomen uit dienstbetrekking. Over je inkomsten uit overige werkzaamheden kan het zijn dat je alsnog - maar via een andere route - óók belastingvoordelen krijgt. Maar dan in de vorm van een hogere arbeidskorting en/of hogere inkomensafhankelijke combinatiekorting.

[prinsrachid]

Met andere woorden, extra zwaar belast dus??

Dat is op voorhand niet te zeggen. Dat ligt namelijk aan je totale (arbeids)inkomen.

 

Voor je ondernemersinkomen krijg je een behoorlijke hoeveelheid vrijstellingen en aftrekposten, waardoor je minder belasting hoeft te betalen dan mensen met een gewoon inkomen uit dienstbetrekking. Over je inkomsten uit overige werkzaamheden kan het zijn dat je alsnog - maar via een andere route - óók belastingvoordelen krijgt. Maar dan in de vorm van een hogere arbeidskorting en/of hogere inkomensafhankelijke combinatiekorting.

[Ron van der Kolk]

Voor je ondernemersinkomen krijg je een behoorlijke hoeveelheid vrijstellingen en aftrekposten, waardoor je minder belasting hoeft te betalen dan mensen met een gewoon inkomen uit dienstbetrekking.

Als bruto loon en winst uit onderneming hetzelfde bedrag zijn wel, ja. Maar de winst uit onderneming moet eigenlijk veel hoger zijn dan het bruto loon voor hetzelfde werk, om netto op de langer termijn hetzelfde uit te komen (door zelf sparen/verzekeren voor ziekte, arbeidsongeschiktheid, pensioen enz.). Zo verdwijnt dat verschil alsnog.

 

Over je inkomsten uit overige werkzaamheden kan het zijn dat je alsnog - maar via een andere route - óók belastingvoordelen krijgt.

Die arbeidskorting en combinatiekorting gelden voor alle arbeidsinkomen, dus loon uit dienstbetrekking maar ook overige inkomsten en winst uit onderneming. Door de volgorde van berekening kan daar in de verschillende situaties een ander kortingsbedrag uit komen, maar in het grote geheel en op de lange termijn is dat toch lood om oud ijzer?

 

[Ron van der Kolk]

Voor je ondernemersinkomen krijg je een behoorlijke hoeveelheid vrijstellingen en aftrekposten, waardoor je minder belasting hoeft te betalen dan mensen met een gewoon inkomen uit dienstbetrekking.

Als bruto loon en winst uit onderneming hetzelfde bedrag zijn wel, ja. Maar de winst uit onderneming moet eigenlijk veel hoger zijn dan het bruto loon voor hetzelfde werk, om netto op de langer termijn hetzelfde uit te komen (door zelf sparen/verzekeren voor ziekte, arbeidsongeschiktheid, pensioen enz.). Zo verdwijnt dat verschil alsnog.

 

Over je inkomsten uit overige werkzaamheden kan het zijn dat je alsnog - maar via een andere route - óók belastingvoordelen krijgt.

Die arbeidskorting en combinatiekorting gelden voor alle arbeidsinkomen, dus loon uit dienstbetrekking maar ook overige inkomsten en winst uit onderneming. Door de volgorde van berekening kan daar in de verschillende situaties een ander kortingsbedrag uit komen, maar in het grote geheel en op de lange termijn is dat toch lood om oud ijzer?

 

[4711]

Kan me dus niet voorstellen dat dit btw belast is......

 

Daar zou ik niet zo zeker van zijn.

 

Wanneer een (para)medicus zelfstandig een heel ander beroep uitoefent, namelijk bestuurder in dit geval, dan denk ik dat er wel degelijk BTW om de hoek kan komen kijken. De vrijstelling geldt voor het (para)medische beroep en niet voor de persoon als individu.

 

En kennelijk worden de werkzaamheden zelfstandig uitgevoerd, want de vereniging is kennelijk niet van mening dat er sprake is van loondienst (er wordt namelijk geen loonstrook geproduceerd).

 

Lijkt mij een beetje tricky allemaal.

[Highio]

als zelfstandig Mondhygiëniste

en

Per jaar zo’n 30 factuurtjes

Zijn dit dan facturen aan particuliere klanten of factureer je binnen een groepspraktijk of aan verzekeraars o.i.d.? Ik kan als leek jouw beperkte bedrijfsadministratie even niet duiden.

 

Zitten jouw mede-bestuursleden toevallig ook niet in dezelfde situatie? En heeft de vereniging geen boekhouder of accountant?

 

Groet,

 

Highio

 

[Ron van der Kolk]

Mijn diensten als mondhygieniste zijn vrijgesteld van de btw. En daarnaast is mijn bestuursfunctie wat anders dan het beroep mondhygieniste. Het gaat meer om de randzaken.

Het ligt overduidelijk wel in het verlengde van je onderneming. Dat je dienst mondhygiëniste is vrijgesteld wil niet zeggen dat bestuurswerk dat ook is. Voor dat laatste maakt het niet uit of het in het verlengde ligt (mijn trainingsactiviteiten zijn ook vrijgesteld, maar mijn advies- en coachingsactiviteiten weer niet, terwijl de grens daartussen soms heel dun is).

 

Voor deze functie krijg ik maandelijks een vaste vergoeding van € 1750,-

Dat is in elk geval ver buiten de grens van een vrijwilligersvergoeding, wat alleen maar meer doet vermoeden dat het mogelijk toch een dienstverband bij de vereniging is en de werkgever eigenlijk loonheffing in zou moeten houden. Reiskosten mag je dan niet in je onderneming aftrekken want ze vallen onder een dienstverband en je krijgt je reiskosten ook nog eens vergoed.

 

Kortom, je vraag is misschien toch iets breder dan dat je hem stelt. Ik denk dat er aanleiding is voor zowel jou als de vereniging om een expert in de arm te nemen die de constructie eens doorlicht en afstemt met de Belastingdienst.