Uitbetaling werk BV & Holding BV

[Vinod915]

Beste allen,

 

Allereerst, excuses als ik iets post wat ik met de zoekfunctie kan vinden, maar ik heb helaas geen antwoord kunnen vinden op mijn vraag.

 

Achtergrond:

Ik had een aantal jaren geleden een holdingstructuur opgericht. Ik had er toen weinig mee gedaan vanwege geannuleerde projecten. Ik heb wel de aangiftes ieder jaar ingediend etc. Maar goed, nu komt daar verandering in. Per 2020 zal de werk BV inkomsten genereren en groeien.

 

Vraagstuk 1:

Ik begrijp nog niet 100% hoe de inkomstenstromingen naar prive werken. Even theoretisch gesproken.

 

Winst uit onderneming	250000
DGA	46000
Winst voor belasting	204000
VPB (25%)	51000
Winst na belasting	153000
Uitkeren prive (dividendbelasting 25%)	38250
''Netto inkomen''	114750

 

De Holding BV ontvangt DGA van de werk BV. Vervolgens, ontvang ik prive de DGA en daarover betaal ik inkomstenbelasting. Ontvang ik daarnaast de dividend (netto inkomen volgens tabel) of ontvangt de Holding BV deze dividend en moet daarover weer belasting worden betaald?

 

Vraagstuk 2:

Ik start een werk BV op met 4 anderen. Ieder heeft een Holding BV. Alle 5 Holding BV's hebben ieder 20% belang in de werk BV. Moet in dit geval de werk BV 5-maal een DGA aftikken?

 

Alvast bedankt allen!

[prinsrachid]

"een DGA aftikken"?

 

Als de winst in de werkmaatschappij valt, dan betaalt de werkmaatschappij vennootschapsbelasting over die winst. Dat tarief is overigens niet 25%, maar slechts 16,5% over de eerste 200.000 euro.

 

Je hebt het over een holdingstructuur, maar ik zie maar één tabel. Het lijkt me ook dat er tussen de holding en werkmaatschappij nog een management fee factuur wordt gestuurd, en die zal niet hetzelfde zijn als het gebruikelijk loon, maar hoger. Je winst in de werkmaatschappij zal dus waarschijnlijk niet boven de 2 ton uitkomen.

 

Om de winst van de werkmaatschappij in de holding te krijgen, zul je de winst als dividend aan de holding moeten uitkeren. In de meeste gevallen is dat belastingvrij vanwege de deelnemingsvrijstelling. Maar je mag de winst ook in de werkmaatschappij laten zitten. Fiscaal maakt het niet uit.

 

De holding is waar je in dienst bent, dus die ontvangt de management fee. Dat is omzet voor de holding. Daar betaal je je bruto (gebruikelijk) loonkosten van, waarover je loonbelasting inhoudt. Dat zijn kosten voor de holding. Het verschil is de winst. Hier betaal je separaat 16,5% over. Het restant voeg je toe aan je winstreserve.

 

Je mag het ook uitkeren aan jezelf als dividend. Daar wordt standaard 15% dividendbelasting ingehouden die jouw holding. Bij de aangifte inkomstenbelasting moet je echter 26,25% betalen, maar mag je de 15% voorheffing daarmee verrekenen.

[Remco TH]

Allereerst, welkom op Higherlevel!

 

Het blijft beangstigend hoe weinig kennis mensen opdoen voordat ze allerlei structuren optuigen. Sorry maar dit moet gezegd worden. Je kan hiermee zo hard de boot ingaan dat het niet leuk is. Na deze ietwat zure opmerking volgt het antwoord op je vragen.

 

Managementfee

Je holding kan elke periode een factuur sturen naar de werkmaatschappij voor de managementfee. Hou dat simpel, overzichtelijk en bij voorkeur consistent. Als DGA ben je wettelijk verplicht dit schriftelijk vast te leggen dus zorg dat je een managementovereenkomst opstelt en onderteken die. Eventuele wijzigingen kan je gewoon aantekenen (bijvoorbeeld bij verhoging managementfee in de tijd).

 

Dividend

Naast de managementfee (die je elke periode, dat kan per week maand kwartaal of jaar zijn bijvoorbeeld) kan je dividend uitkeren aan de holding. Dit is vooral interessant als de werkmaatschappij hier geen bestemming voor hebt (zoals uitbreiding, etc.). Na het betalen van de managementfee en alle andere kosten hou je de winst over, daarover betaal je VPB. Dit is je nettowinst en kan je eventueel als dividend uitkeren aan de aandeelhouder of als reserve in de werkmaatschappij laten zitten. Dit verwerk je voor de werkmaatschappij gewoon in de aangifte VPB en bij de moeder binnen de VPB aangifte onder het kopje  "Belastingplichtige" en vervolgens subkopje "Resultaat uit deelnemingen".

 

Deelnemingsvrijstelling

Dankzij deelnemingsvrijstelling is over de uitkering van werkmaatschappij naar de holding geen belasting verschuldigd.

Nu zijn er mensen te over die geen aangifte dividendbelasting versturen in een holding/werkmij structuur met alleen de DGA als aandeelhouder, hier wordt in de praktijk niet zo moeilijk over gedaan. Maar beter doe je dat wel en blijf het gezeur voor + het helpt je om het overzichtelijk en duidelijk schriftelijk vast te leggen. Op je aangifte dividendbelasting staat SUPERDUIDELIJK bij 3a "Keert de vennootschap dividend uit waarop geen dividendbelasting hoeft te worden ingehouden?" > hier kruis je "JA" aan en bij 3c kruis je aan "Er is sprake van de deelnemingsvrijstelling (artikel 4, lid 1, onderdeel a)". Maar om eerlijk te zijn vind ik de vraag verontrustend voor iemand die al jaren een holding/werkmij structuur heeft en goed advies inwinnen is in dit geval wel besteed geld denk ik (dit is een tip, niet persoonlijk aanvallend bedoeld). Aangifte dividendbelasting is niet duur om te laten doen en als dit het niveau van je vragen is, dan is laten doen zeker aan te raden.

 

Inkomstenbelasting tip: Loonheffing/loonbelasting

Nou weet ik niet of je voorheen ook aangifte loonheffing/zvw deed, maar doe dit vanaf het moment dat je werkzaamheden verricht en doe dit op tijd. Dit zijn de boetes die je echt niet wil krijgen. De eerste keer valt meestal nog mee, daarna vanaf keer twee (maand twee) wordt het heel snel minder leuk. Als je niet op tijd aangifte doet kan je dat achteraf nog wel corrigeren en bidden op geen controle (of dat je er met een goede uitleg vanaf komt), maar hoop is natuurlijk geen strategie. Dus zorg dat je deze zaken voor elkaar hebt voordat je een gat graaft voor jezelf. Elke maand een loonstrook maken kost maximaal rond de EUR 20,- en de aangifte ook maximaal EUR 20,- en dan heb je zeker niet de goedkoopste.

 

34 minuten geleden, Vinod915 zei:

Vraagstuk 2:

Ik start een werk BV op met 4 anderen. Ieder heeft een Holding BV. Alle 5 Holding BV's hebben ieder 20% belang in de werk BV. Moet in dit geval de werk BV 5-maal een DGA aftikken?

Dit is echt een basisvraag maar het antwoord is: elke DGA die werk verzet dat meer dan EUR 5.000,- waarde vertegenwoordigt voor de B.V. is gehouden aan de toepassing van het DGA salaris.

 

Edit: Prinsrachid was me voor, wat hij zegt dus.

 

10 juli 2020 aangepast door Remco TH

[Paul van Minderhout]

1 uur terug, Remco TH zei:

Nu zijn er mensen te over die geen aangifte dividendbelasting versturen in een holding/werkmij structuur met alleen de DGA als aandeelhouder, hier wordt in de praktijk niet zo moeilijk over gedaan. Maar beter doe je dat wel en blijf het gezeur voor + het helpt je om het overzichtelijk en duidelijk schriftelijk vast te leggen. Op je aangifte dividendbelasting staat SUPERDUIDELIJK bij 3a "Keert de vennootschap dividend uit waarop geen dividendbelasting hoeft te worden ingehouden?" > hier kruis je "JA" aan en bij 3c kruis je aan "Er is sprake van de deelnemingsvrijstelling (artikel 4, lid 1, onderdeel a)".

Ik ben een van die mensen die geen aangifte dividend belasting doet bij dividend uitkering van werk bv aan holding welke onder de deelnemingsvrijstelling valt.

 

Boven het formulier staat namelijk de volgende tekst

 

Let op!
Als uw vennootschap geen dividendbelasting hoeft in te houden, doet u geen aangifte. Als wij u dit formulier hebben toegestuurd, moet uw wel aangifte doen. Ook als u denkt geen dividend- belasting in te hoeven houden.

 

Zoals ik het begrijp zijn die vragen 3a en 3c dan ook alleen maar relevant in de situatie dat de belastingdienst het formulier heeft toegestuurd. 
 

Ik verwacht dat het geen kwaad kan om toch aangifte te doen, zeker als dat voor de aangever beter inzicht in de administratie geeft. 

 

Maar zoals ik het aangifte formulier lees verwacht ik geen gezeur omdat ik precies doe wat het formulier zegt.

[Remco TH]

4 minuten geleden, Paul van Minderhout zei:

Ik ben een van die mensen die geen aangifte dividend belasting doet bij dividend uitkering van werk bv aan holding welke onder de deelnemingsvrijstelling valt.

 

Boven het formulier staat namelijk de volgende tekst

 

Let op!
Als uw vennootschap geen dividendbelasting hoeft in te houden, doet u geen aangifte. Als wij u dit formulier hebben toegestuurd, moet uw wel aangifte doen. Ook als u denkt geen dividend- belasting in te hoeven houden.

 

Zoals ik het begrijp zijn die vragen 3a en 3c dan ook alleen maar relevant in de situatie dat de belastingdienst het formulier heeft toegestuurd. 
 

Ik verwacht dat het geen kwaad kan om toch aangifte te doen, zeker als dat voor de aangever beter inzicht in de administratie geeft. 

 

Maar zoals ik het aangifte formulier lees verwacht ik geen gezeur omdat ik precies doe wat het formulier zegt.

Paul van Minderhout Het gaat me er dan ook vooral om dat wanneer je het wel zou doen, je meteen een schriftelijke vastlegging hebt. Als je vragen stelt zoals in de openingspost is dat wel ERG belangrijk, anders kan degene die je later helpt om een en ander uit te zoeken het ook niet meer navertellen aan de hand van vastleggingen. Dit mede omdat dividenduitkeringen per definitie directe vermogensmutaties zijn.

 

Het is net als 2 handen aan het stuur bij autorijden: je verongelukt niet meteen als je het niet doet, maar zeker als beginnend bestuurder is het wel een goed aanwendsel.

 

Daarbij kan het later veel advieskosten besparen als je in een later stadium onverhoopt wel hulp nodig hebt bij de boekhouding en fiscale zaken, vandaar mijn opmerking.