Neem de vennootschap de dividendbelasting voor eigen rekening?

[JOPconsult]

100% DGA BV hier,

 

In rondjes draaien om te begrijpen dat BV dividendbelasting voor eigen rekening neemt!

Kan iemand helpen?

 

Om te beginnen ben ik heel duidelijk over de standaard houdingsaanpak:

 

Voorbeeld: Bruto 100.000 x.15= 15.000 ingehouden door BV – 100.000 x .10 Box 2 (verrekend met 15% BV) = 10.000 (totaal 25.000) 75.000 netto etc.

 

MAAR hoe zou bovenstaand voorbeeld eruit zien als de BV de kosten op zich neemt?

 

Ik wil ook weten of er nog andere implicaties/problemen zijn als u dit doet.

 

Zelfs ter voorkoming van twijfel – heeft betrekking op deze regel op het aangifte dividendbelasting

 

"Neem de vennootschap de dividendbelasting
voor eigen rekening?" - "Ja. Neem (100/85)-1 van het bedrag bij 4c."

 

Bedankt!

[shoptillyoudrop]

Als dat het geval is, dan wordt de (dividend)uitkering gewoon hoger.

Dat kan je toch gewoon volgens de formule zelf uitrekenen?

 

Het is je eigen keuze om het wel/niet zo te doen.

 

Aanvulling:

Dan wordt dus het brutobedrag een stuk hoger: 117.647 als je netto 100.000 wil hebben. En de belasting in box 2 uiteraard ook...

9 januari 2024 aangepast door shoptillyoudrop

[JOPconsult]

Hartelijk dank voor de reactie! <3

 

Dus:

 

100k wordt 117.647 (met toevoeging van de 0,15% die door de BV wordt ingehouden op het brutobedrag)

 

117.647 x 0,15 = 17.647 betaald door BV

117.647 x 0,10 = 11.764 betaald in box 2

 

 

Correcto?

 

[Rik ·]

12 minuten geleden, JOPconsult zei:

100k wordt 117.647 (met toevoeging van de 0,15% die door de BV wordt ingehouden op het brutobedrag)

 

117.647 x 0,15 = 17.647 betaald door BV

117.647 x 0,10 = 11.764 betaald in box 2

Uh... we hebben het hier toch over 2024??? Dan heb je andere percentages (en drempels).

 

Je totale dividendbelasting in box 2 is 24,5% over de eerste €67.000 en 33% over de rest. Het totaal kun je uitrekenen op berekenhet.nl (vergeet daar niet 2024 en "In Privé" aan te geven):

https://www.berekenhet.nl/ondernemen/box-2-belasting.html

 

Voor €100.000 in privé kom je dan op € 140.754 (effectief 28,95%).

In de BV krijg je een voorheffing van 15% * € 140.754 = € 21.113 ( = 15% )

In privé box 2 krijg je dan €40.745 - € 21.113 (voorheffing) = € 19.632 ( = 13,95% )

€ 140.754 - € 21.113 (voorheffing) - € 19.632 (privé) = €100.009

 

https://www.alfa.nl/actueel/dit-jaar-of-volgend-jaar-dividend-uitkeren-let-op-de-wijzigingen-in-box-2

 

 

[Paul van Minderhout]

Wat betreft dividend belasting klopt het zo wel. Alleen twijfels bij het tarief dat je voor je aanmerkelijk belang rekent.

 

tarief kent 2 staffels sinds dit jaar.

Dus in je in betaal je nog:

24,5% van 67000 = 16415

33% van 50647 = 16714

Subtotaal.            =  33129

 

daar mag je de betaalde dividend belasting in mindering brengen 

 

dus 33129 -/- 17647 = 15482

 

 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingen_boxen_tarieven/boxen_en_tarieven/overzicht_tarieven_en_schijven/overzicht_tarieven_en_schijven

[JOPconsult]

23/24 - Inderdaad een goed punt.

 

- dit is 2023 - Ik maak me zorgen over de tijdlijnen, omdat ik het formulier binnen een maand moet indienen. De dividendgebeurtenis vond plaats op 20 december 23.

 

Ik ben er gelukzalig van uitgegaan dat dit nog steeds in aanmerking komt voor het vaste tarief van 26,6% voor 2023 indien ingediend en betaald binnen de maand (?)

[Rik ·]

1 uur terug, JOPconsult zei:

De dividendgebeurtenis vond plaats op 20 december 23.

O, nu begrijp ik de vraag. Ik was een beetje in de war door de omschrijving "alle kosten" en dacht ook dat het om toekomstig dividend zou gaan. (En kosten is natuurlijk de verkeerde term  )

 

Er is dus reeds dividend uitgekeerd (b.v. 100.000 naar privé rekening) en je wilt weten hoe je dat dan in moet vullen, rekening houdend dat de BV de dividendbelasting (het 15% deel want het is niet het volledige deel) voor zijn rekening neemt. Zoals bij vraag 4d staat bij Ja.

"Ja. Neem (100/85)-1 van het bedrag bij 4c."

 

Overigens wordt dat toch ook allemaal automatisch ingevuld als je de PDF invult?

Dan kies je bij 4a = ja, 4b = geld €100.000, 4d ja (en dan wordt er automatisch €17647 ingevuld.)

 

Privé moet je dan nog 11,9% betalen (ik weet niet hoe je aan 25% kwam maar het is 26,90% in 2023) dus €31.647 (26,9%) - €17.647 (voorheffing 15%) = €14.000.

 

Aangifte en betaling doen voor 20 januari.

 

Overigens kun je ook nee antwoorden bij vraag 4d en dan komt er €15.000 uit. Die moet je dan wel uit privé betalen. Je zou dan bij ib box 2 nog €11.900 moeten betalen.

 

In geval 1 heb je netto in privé dus €86.000 (€117.647 - 26,9%).

In het tweede geval €73.100 (€100.000 - 26,9%)

 

[JOPconsult]

Hoi Rik, excuses voor de trage reactie, nu terug

 

On 10/01/2024 at 16:26, Rik · said:

O, nu begrijp ik de vraag. Ik was een beetje in de war door de omschrijving "alle kosten" en dacht ook dat het om toekomstig dividend zou gaan. (En kosten is natuurlijk de verkeerde term  )

 

Ja, excuses als dat niet duidelijk was van mijn kant! - het is inderdaad een gebeurtenis uit het verleden.

 

On 10/01/2024 at 16:26, Rik · said:

Er is dus reeds dividend uitgekeerd (b.v. 100.000 naar privé rekening) en je wilt weten hoe je dat dan in moet vullen, rekening houdend dat de BV de dividendbelasting (het 15% deel want het is niet het volledige deel) voor zijn rekening neemt. Zoals bij vraag 4d staat bij Ja.

"Ja. Neem (100/85)-1 van het bedrag bij 4c."

 

Exacto!!

 

On 10/01/2024 at 16:26, Rik · said:

Overigens wordt dat toch ook allemaal automatisch ingevuld als je de PDF invult?

 

Dat is het wel, maar ik wilde het gewoon niet verpesten, en ik wilde er zeker van zijn dat er niet iets was dat ik miste, waarvan ik me niet bewust was, dat mijn leven in de mogelijke jaren zou verpesten!!

 

On 10/01/2024 at 16:26, Rik · said:

Dan kies je bij 4a = ja, 4b = geld €100.000, 4d ja (en dan wordt er automatisch €17647 ingevuld.)

 

Privé moet je dan nog 11,9% betalen (ik weet niet hoe je aan 25% kwam maar het is 26,90% in 2023) dus €31.647 (26,9%) - €17.647 (voorheffing 15%) = €14.000.

 

Aangifte en betaling doen voor 20 januari.

 

Overigens kun je ook nee antwoorden bij vraag 4d en dan komt er €15.000 uit. Die moet je dan wel uit privé betalen. Je zou dan bij ib box 2 nog €11.900 moeten betalen.

 

In geval 1 heb je netto in privé dus €86.000 (€117.647 - 26,9%).

In het tweede geval €73.100 (€100.000 - 26,9%)

 

Alles is volkomen logisch!

 

Heel erg bedankt voor je input hierover Rik (en iedereen die heeft gepost)!! gewaardeerd <3