Beste lezers,
Het onderstaande heb ik gepost om te begrijpen hoe men Vennootschapsbelasting dient registreren in de boekhouding. Zelf maak ik gebruik van GNU Cash.
Voorbeeld is opgesteld met ronde bedragen voor gemak. Daarnaast heb ik de bestaande topics al bekeken op HigherLevel
In 2020 een winst geboekt van 3000 EUR Verschuldigde Vennootschapsbelasting is 600 EUR. Het geld wordt op de balans gezet en niets wordt uitgekeerd aan de aandeelhouders. De 600 EUR belasting is betaald in juni 2021. Tevens hebben we in juni een voorlopige aanslag gekregen van 600 EUR voor 2021, deze is ineens betaald met een betalingskorting van 1 EUR. Als afsluiting in 2021 1000 EUR verlies gedraaid.
Ik ben benieuwd hoe dit bovenstaande van invloed is op de balans bij jaar afsluitingen.
_________________________
Mijn gedachte:
Rekeningen
110 Bank
190 Schuld Vennootschapsbelasting
980 Rente kosten / Baten Belastingdienst Vennootschapsbelasting
990 Vennootschapsbelastingen
Eind 2020 de wordt de geboekte winst volledig onder eigenvermogen geboekt als Jaarafsluiting 2020 en bij de belasting aangifte als winst reserves geboekt, zonder reservering voor de vennootschapsbelasting, is dit juist?
Voor 2021 worden de volgende boekingen gedaan aangaande de vennootschapsbelasing.
Juni
Definitieve aanslag
190 Schuld Vennootschapsbelasting 600
980 Vennootschapsbelastingen 600
110 Bank 600
190 Schuld Vennootschapsbelasting 600
Voorlopige aanslag
190 Schuld Vennootschapsbelasting 600
980 Vennootschapsbelastingen 600
110 Bank 599
190 Schuld Vennootschapsbelasting 600
980 Rent kosten / baten 1
2021 jaarafsluiting 1000 EUR verlies
Voor de jaarafsluiting staat het volgende onder eigen vermogen:
Jaarafsluiting 2021 -1000
Jaarafsluiting 2020 3000
980 Rente kosten / baten +1
990 Vennootschapsbelastingen -1200
Samen maken de jaarafsluitingen de winstreserve post bij de belasting aangifte.
Heb geen reservering gemaakt voor de Vennootschapsbelasting aan het einde van het jaar is dat juist? Is bovenstaande juist uitgevoerd? Alle op of aanmerkingen zijn welkom. Alvast bedankt voor de te nemen moeite.