frelo

Tijdens de periode B.V. i.o. is er nog geen fictief salaris. Tijdens deze periode is er altijd een persoonlijke aansprakelijkheid. Pas na notariele oprichting is er sprake van (fictief) salaris. Wel kunnen d.m.v. een voorovereenkomst de inkomsten en bedrijfslasten die tijdens de i.o. periode zijn gemaakt ten laste van de BV worden gebracht. Het boekjaar kent het 1e jaar dan een afwijkende periode. Als er tussen de BV en de eenmanszaak daadwerkelijk activiteiten plaatsvinden dan zal hiervoor een factuur uitgereikt moeten worden. MAAR let op, de fiscus zal hier heel goed naar kijken en heeft mogelijkheden dit te bestrijden.Dit geldt ook voor allereli afspraken tussen de Dga persoonlijk en zijn BV. uitgangspunt is, in het kort, het moet ZAKELIJK ZIJN en de bewijslast ligt, bijna altijd, bij de Dga. Dus "fictief" iets doen lijkt mij om problemen vragen Fred Londema

Een BV en een eenmanszaak zijn tee onafhankelijke rechtspersonen. Er zijn twee volledig gescheiden boekhoudingen. De bij eenmanszaak zal de winst via de inkomstenbelasting worden belast en zijn de normale faciliteiten van toepassing en betaal je maximaal 52% (2006) belasting. De BV zal via de vennootschapsbelasting zelfstandig worden belast en daar gelden de dus de Vpb regels en tarieven. Voor de BV (en dus niet de BV in oprichting) val je, ald Dga, vanaf de oprichting onder de regels voor het minimum (fictieve) salaris. Zonder hierop uitgebreid verder in te aan: Voor de eenmanszaak moet je voor alle faciliteiten wel voldaan aan de 1.225 ureneis. Let hier dus op, want de bewijslast ligt bij de belastingplichtige. Voor de BV kan je je belastinginpecteur schriftelijk verzoeken het minumum salaris te verlagen. Je moet dit verzoek goed onderbouwen en zal zeker kritisch worden beoordeeld, maar een "fulltime eenmanszaak" samen met een "geringe winst in de BV" geeft zeker mogelijkheden. Als je verzoek wordt toegestaan, dan zal dit voor een beperkte duur (1, maximaal 2 jaar) zijn. Succes, Fred Londema

Een curator zal onderzoeken in hoeverre er sprake is van bestuurdersaansprakelijkheid (onbehoorlijk bestuur). Hij zal daarbij zeker kijken naar de overeenkomst tussen de Dga en de B.V. De kans dat je aansprakelijk gesteld wordt (en uiteindelijk ook bent) is zeker aanwezig, in welke geval je met je persoonlijk vermogen aansprakelijk bent. Fred Londema

Het is weer hetzelfde oude verhaal verpakt in een iets ander jasje. De onmacht van de politiek om met daadkracht en visie iets aan de achterstand van bepaalde groepen in de samenleving en/of arbeidsmarkt te doen. Dus leg het maar neer bij de werkgever die daar vaak niets mee kan. Naturlijk wel zorgen dat je als overheid je vuist laat zien en er natuurlijk dan oook een forse boete aanhangt. Dan zal de werkgever "wel luisteren". Gaat de PVDA voor het handhaven haar voorstellen een hoop ambtenaren aan te nemen in het kader van dit voorstel? Denk dat het daarnaast veel belangrijker is de huidige regelingen en mogelijkheden een stuk minder bureaucratischer te maken en aanvragen e.d. veel efficienter en dus sneller uit te voeren. Fred Londema

Ik weet niet in wat voor spullen je wil inkopen, maar binnen de EU is het wellicht mogelijk gebruik te maken van de z.g. margeregeling. In het kort je koopt de spullen in voor b.v. 100 en verkoopt voor 140 De marge is dan 40 incl de BTW afdracht (meestal 19%. marge omzet 33,61 BTW afdracht (rubriek 1a van het aangiftebiljet) 6,39 (uiteraard aan het eind op de aangifte in hele euro afgerond). De vermelding Margeregeling vermelden en nergens op de nota';s "BTW zetten". Bij inkopen van buiten de EU mag je deze regeling niet toepassen. Er zijn wel een aantal eisen waaraan de inkoop en verkoop moet voldoen en ook de administratie ken een aantal eisen. Maar als je de regeling goed toepast kan je er zeker voordeel aan hebben. Kijk ook eens op deze link van de belastingdienst: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob07/ob07.html Succes Fred Londema

De meewerkregeling heeft als voordeel dat bij de meewerkende partner er geen heffing plaats vindt en de onderneemster wel een (fiscale) aftrekpost heeft. Maar als zij de boekhouding "feitelijk" voert en jij adviseert (zoals gezegd, je zit er naast en zegt wat te doen) dan zijn het haar uren, terwijl jij feitelijk op dat moment ok voor de onderneming bezig bent! Het wordt wel mopeilijk om dat over te blijven doen. Je partner zal op een gegeven ogenblik het meeste werk zewlf kunnen doen en dan kom jij met je adviezen waarschijnlijk niet aan de minimale uren. Voor bij de start van de onderneming kan het zeker wat voordeel opleveren Succes Fred Londema

Inderdaad, sinds 2005 moet de werkruimte thuis, van de freelance, maar ook van een zelfstandig ondsernemer, freelance, Dga etc. voldoen aan ALLE eisen en dat in bijna allle gevallen niet zo. Gevolg geen enkele aftrek, behoudens dat de werkruimte vor de hypotheekaftrek tot de eigen woning wordt gerekend EN dat bij verkoop de winst (over de bedrijfsruimte) vrij van belastingen is. Fred Londema

Probleem blijft wat voor de 1 voordelig, is voor de ander weer nadelig. Maar afgezien van wat we graag zouden willen en dan "uiteraard in onze situatie" blijft de werkelijkheid dat, behoudens in een aantal specifieke gevallen, investeringen (van meer van 454,-) over meerdere jaren (volgens goed koopmansgebruik) en vanaf 1-1-2007 waarschijnlijk inminimaal vijf jaar, moeten worden afgeschreven. Blijft de restwaarde die is voor software en andere technische zaken vaak laag of helemaal niet aanwezig en voor andere zaken (bedrijfsauto, machines e.d.) 10-20% Fred Londema

In sommige gevallen, zeker bij starters, kan in 1 keer afschrijven ficaal nadelig zijn. Als er weinig winst is in het eerste/tweede jaar en je gaat een flinke investering in 1 keer afschrjiven heb je een veel lager belastingtarief (ewn soms verlies van de arbeids/heffingskorteningen), dan wanneer je in latere jaren veel winst hebt en die met de afschrijvingen kan verlagen. MAAR dit zal van geval tot geval verschillen. Ja, voor de cashflow en het makkelijk houden zou alles in 1 jaar kunnen doen leuk zijn.Maar de werkelijkheid (en niet alleen in ons land) is nu eenmaal vaak anders en daar zullen we het mee moeten doen. mocht het wel, denk dat de overheid wel wat anders zou bedenekn om de inkomsten op "hun peil" te houden, b.v. afschaffen investeringsaftrek e.d. zoals meestal krijg je gewoon een sigaar uit eigen doos. Fred Londema

en om het helemaal compleet te maken. Deze bijtelling gasat over de opbrengst (uiteraard excl. BTW), tegen hetzelfde % als indertijd de investeringsaftrek werd genoten. De desinvesterings bijtelling is echter nooit meer dan de indertijd genoten investeringsaftrek Fred Londema

Voor het "leveren in prive" moet de waarde in het economisch verkeer worden gebruikt. Feitelijk levert de VOF deze zaken als onderdeel van de opheffing en worden dan ook in de winstaangifte verwerkt. Let op de VOF moet hierover eveneens BTW berekenen (19%). De VOF (firmanten) betlaen vervolgens winst over het verschil tussen boekwaarde(excl. BTW) en opbrengst (excl. BTW). Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

De belastingdienst bepaalt de winst niet aan de hand van de verlies- en winstrekening (resultatenrekening) maar door middel van de z.g. vermogensvergelijking: Heel in het kort: eigen vermogen per 31-12 min eigen vermogen 1-1 plus "prive ontrekkingen" min "prive stortingen" = resultaat. Dit is dus de reden dat in de aangifte deze gegevens apart moet worden opgegeven. En ga er maar vanuit dat deze bedragen (je moet ze niet voor niets splitsen) ook voor controle doeleinden worden gebruikt. tenslotte moet een ondernemer niet alleen zijn zakelijke gegevens bewaren, maar ook allerhande prive gegevens. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

wellicht geeft dit je iets meer duidelijkheid? (heb het in word formaat gezet) Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef stakingslijfrente.doc

Maar zorg bij de verkoop van de auto aan prive wel voor een onafhankelijke waarde taxatie zodat daar geen problemen over kunnen ontstaan en duidleijk laten aangeven dat waarde incl. BTW(BPM) is.. Verder zorg dat ook alle bijkomende zaken zoals verzekering, (motorrijituigenbelasting) en brandstofkosten ook daadwerkelijk in prive komen. Tenslotte let er bij de verkoop op dat je 19% BTW over de moet afdragen. Bijtelling is uiteraard alleen over periode waarin de auto reigendom van de onderneming was.

Nog een korte aanvulling: In de meeste gevallen moet (en in andere na toestemming/beschikking mag) je de globalisatie toepassen. Dit houdt in dat je per aangifte tijdvak/jaarbasis de "marge vaststelt" en niet per product. Scheelt een hoop werk en vaak geld. Als je uiteindelijke marge aan het einde van het jaar negatief is, kan je hiervoor een beschikking aanvragen bij de belastingdienst zodat de negatieve marge het volgende jaar nog te gebruiken is. Voorbeeld: Marge inkopen in het jaar stel 5.000 (b.v. omdat je eind decewmber ineens een flinke partij inkoopt die je pas het volgende jaar zal verkopen) Marge verkopen in het jaar stel 4.500 Je hebt dan een negatieve marge die je meeneemt naar het volgende jaar. Je kan nooit bij een negatieve marge de hierin begrepen "BTW" terugvragen. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Beste Rob, Je hebt daar natuurlijk gelijk in. Alleen posten die direct met de staking (verkoop) van de onderneming te maken hebben vallen hieronder. Ik gaf dit heel in het kort ook (bij de crediteuren) al aan. uiteraard moet de waarde van het pand (en alle overige aktiva) correct worden vastgesteld. Bij verkoop (pand/aktiva aan derden niet zijnde directe familie) zal de verkoopprijs door de belastingdienst worden geaccepteerd en geen verdere waardebeplaing nodig. In andere situtaties kan een onafhankelijke taxatie wel nodig kunnen zijn. Uitgaande van staking d.m.v. liquidatie, wat gezien de jarenlange kennelijke verliessituatie vermoedelijk het gevalzal zijn, heb ik alle andere omstandigheden, zoals goodwill hier buiten beschouwing gelaten. Maar wel het advies gegeven om de staking deskundig te laten begeleiden, waarbij alle zaken op basis van de administratie aan de orde komen. verder wat het mijn bedoeling om een korte relatie te laten zien tussen stakingswinst en lijfrente, hetgeen m.i. het uitgangspunt van de vraag was. Maar in ieder geval toch bedankt voor je commentaar, het is tenslotte een forum. Fred Londema

OEPS! Hier ging ik inderdaad even de fout in. In het verleden waren software licenties e.d. uitgesloten van investeringsaftrek, maar dit is inderdaad veranderd. Dus wel investeringstrek, mits aan de overige eisen wordt voldaan.Ben blij dat iemand hierop reageerde en mij corrigeerde Mijn verontschuldigingen Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Ik heb even iets niet niet helemaal goed gelezen. Ik ging er vanuit dat er een hypotheekschuld van 70.000 was, maar deze wordt niet genoemd. Overigens als er andee chulden binnen de onderneming zijn op het moment van staken dan heben deze invloed op de stakingswinst. vanuit dat oogpunt was mijn opstelling m.i. wel correct. De stakingswinst is uiteindelijk "de waarde van de onderneming op het moment van staken. Schulden die afgelost moeten worden, voorraden e.d. hebben dus wel degelijk invloed. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Op inkopen van particulieren is in dit geval de z.g. margeregeling van toepassing. voor kleine individuele inkopen is geen verklaring nodig, maar bij aankoop van een partij met een gezamenlijke waarde van euro 227 of meer moet er in ieder geval een inkoopverklaring zijn. Let op dat bij marge in- en verkopen er NOOIT BTW mag worden vermeld. Bij verkoop is een verkoopbon of factuur belangrijk. De marge administratie moet een "apart" in de administraite worden bijgehouden. De particulier waarvan je inkoopt heeft ook niets met BTW te maken ook al heeft hij deze indertijd bij aankoop betaalt. Als je als ondernemer de spullen verkoopt betaal je alleen BTW over het verschil tussen in- en verkoop. Voorbeeld: Inkoop euro 100 Verkoop euro 150 : Winst 42,02 BTW af te dragen op aangifte 7,98 Fred Londema. Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Ik schreef "zo'n boekhouder" en was zeker niet beledigd. Ik begrijp je motieven ook wel en kan daar als ondernemer het ook een heel stuk met je eens zijn. Helaas is de realitiet dat we (en niet alleen in Nederland, maar ook in andere landen) bezittingen moeten waarderen en vervolgens activeren en niet gelijk als kosten mogen aanmerken. o.a. startende ondernemers hebben wel de mogelijk om in 1 keer af te schrijven. Of het verstandig is hangt altijd van de persoonlijke omstandigheden af ( nu wieingi geen winst = geen of laag belasting tarief en geen heffingskortingen) straks hogere winst en hogere belastingtarief. Fred Londema. Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Uit het verhaal begrijp ik dat de werknemer samen met zijn vriending en haar zoontje in een psychiatrisch ziekenhuis zijn opgenomen. Het lijkt er dus op dat ook de werknemer hier zelf "onder behandeling" is. Mocht mijn veronderstelling juist zijn, dan is er m.i. wel sprake van ziekte op basis van de ziektewet en heeft de werkgever een loon doorbetalingsverplichting (wellicht is er vervolgens een verzim verzekering afgesoten waarop de kosten dan weer kunnen worden verhaald). Blijft de werknemer gewoon thuis omdat zijn probleem+zoontje een probleem hebben, dan is het een ander verhaal. In alle gevallen moet je gezien de duur van het verzuim de ARBO dienst tijdig inschakelen. als het verhaal namelijk langer dan 6 wken duurt en daar lijkt het op dan krijgt je ook de maken met het hele reintegratie verhaal en als het maar lang genoeg duurt uiteindelijk met de WIA. Is de Arbo arts, namens de werkgever, van mening dat de werknemer NIET ziek is en het werk kan hervatten en de werknemer doet dit niet, dan kan je uiteraard de loonbetaling staken. Leg wel alles goed schriftelijk vast (ook voor later heel belangrijk als er de WIA om de hoek komt). Tenslotte, mocht de werknemer een tijdelijk contract hebben, dan eindigt de loondoorbetalings- en reintegratie verplichting op de laatste dag van de arbeidsovereenkomst. Wel moet je de werknmer bij het Uwv ziekmelden en je stuurt de werknemer een birefje dat zijn contratc niet wordt verlengd. Voor de ziektewet is daarna "einde verhaal" (mocht de werknemer uiteindelijk in de WIA komen, dan kan je wel weer met dit ziektegeval te maken krijgen.) Fred Londema. Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Het staken van een onderneming moet uiteraard zorgvuldig gebeuren en bied zeker mogelijkheden om de stakingswinst (en niet de normale winst of verlies) om te zetten in een lijfrente (stamrechtrechtvrijstelling) uitgaande van uw gegevens komt er globaal het volgende sommetje uit: Boekwaarde pand 20.000 Verkoopwaarde 200.000 min aflossing hypotheek 70.000 = opbrengst 130.000 Boekwinst 130.000 Af: overige i.v.m. staking af te lossen schulden (finaciering bank) stel 40.000 (crediteuren betalingen vallen binnen het normale winstregime, wel valt het eindbedrag van de zakelijke bankrekening die naar prive wordt overgebracht in de stakingswinst. Ik stel dit bedrag voor het gemak om bij uw cijfers aan te sluiten op schuld nihil). Blijft als stakingswinst 130.000 (pand) min 40.000 (bankschuld)= 90.000 min stakingsvrijsteling 3.630 = stakingswinst 86.370. Dit bedrag kan vervolgens aan een verzekeringsmaatschappij worden overgemaakt voor de aankoop van de lijfrente. Deze lijfrente verminderd vervolgens het belastbaar inkomen weer met 86.370 Per saldo in het jaar van staken geen heffing over de stakingswinst. uiteraard worden de lijfrente uikteringen weer normaal in BOX I belast. Wordt er geen lijfrente aangekocht dan moet maximaal 52% over de stakingswinst worden voldaan. Uiteraard hebben op het inkomen vervolgens over de normale winst/verlies, eigen woning etc. Gezien uw opmerking in de eerste regel, ga ik er hier vanuit dat er geen FOR verlichting bestaat. advies, laat u wel goed bijstaan bij de afwikkeling van de onderneming / IB aangifte, want als de zaken niet goed worden geregeld, kan er een hoop misgaan en vervolgens veel geld kosten. Het bovenstaande is dan ook alleen bedoeld om u een indruk te geven van de werking van de stakingswinst in relatie tot de lijfrente. Fred Londema. Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Een auto kan inderdaad op naam van de stichting staan. Maar als ik lees dat de auto naar Afrika gaat kan ik even niet volgen waarom we vervolgens praten Nederlandse motorrijtuigenbelasting en bijtelling prive gebruik? De auto wordt uitgevoerd uit Nederland en in Afrika ingevoerd. Of mis ik hier iets? Fred Londema. Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Het probleem van langdurige opdrachten komt vaker en niet alleen in de IT sector voor.Het kan maar hoeft (incidenteel) niet altijd een probleem te zijn. Belangrijk is dat is de werkzaamheden echt zelfstandig worden uitgevoerd. Economsiche afhankelijkheid met een tijdelijk karakter hoeft geen reden te zin de VAR te weigeren. Op het moment dat je de VAR voor 2006 aanvroeg heb je een schatting van het aantal opdrachtgevers etc gemaakt. De VAR verklaring is 1 jaar geldig en dus moet je voor 2007 (voor 1-11-2006 als je de verklaring op tijd wil hebben) opnieuw aanvragen. Hierin moet je ook de gegvens over 2006 opgeven. Het is dus belangrijk dat je deze informatie dus correct opgeeft. Het kan verstandig zijn bij de VAR aanvraag een extra toelichting te geven. Omdat de ruimte op de VAR aanvraag beperkt is, doe je dit op een aparte bijlage. Maar verwijs in de aanvraag wel naar deze bijlage. Blijkt bij controle bij of de opdrachtgever of bij jezelf dat de gegevens van de VAR verklaring duidelijk niet overeenkomen met de werkelijkheid, dan kan de fiscus alsnog naheffen en wel bij de ondernemer, tenzij de opdrachtgever al duidelijk had moeten weten dat de gegevens uit de VAR verklaring c.q. de omstandigheden de in zijn opdracht uitgevoerde werkzaamheden feitelijk in loondienst werden uitgevoerd. Let er daarbij op dat de belastingdienst 5 jaar kan teurggaan, ongeacht of je belastingaanslagen definitief zijn vastgesteld of niet (nieuw feit). Fred Londema. Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Inderdaad kan je als prive persoon een VAR aanvrsgen. Vult de gegevens uiteraard naar waarheid en je zal waarschijnlijk eeen VAR resultaat overige werkzaamheden ontvangen. MAAR let op. In tegnestelling tot de VAR WUO (winst uit onderneming) op bij deze verklaring dient de opdrachtgever nog steeds beoordelen of voor zijn opdracht al dan niet loonbelasting en premies sociale verzekerinen moet inhouden. Deze VAR verklaring heeft dus maar een heel beperkte waarde. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef