frelo

De regeling "speur- en ontwikkelingswerk" is onderdeel van de vermindering loonheffing. Werkgevers krijgen een korting op de af te dragen loonbelasting. op de website van de belasting wordt een korte uileg gegevens. Verder gegevens en de handleiding zijn te vinden op www.senternovem.nl/wbso. Fred Londema, Administratiekantoor frelo, Kortenhoef

Belangrijk is hoe je voor 2005 wordt aangemerkt in verband met de aftrek van je gemaakte kosten. Zou zeker (elektronisch) aangifte doen met opgave van WINST UIT ONDERNEMING, waaruit uit de winstaangifte een verlies blijkt. dit wordt gelijk verrekend met de inkomsten uit loondienst etc. over de eerste 7 maanden van het jaar. Ook op het schattingsformulier zou ik uitgaan van WINST UIT ONDERNEMING en op basis van de eerste 6 maanden van dit jaar bepalen of je wel of niet in aanmerking komt voor de zlefstandigen- en startersaftrek (1.225 uren besteden aan de onderneming, let op je moet ze wel kunnen aantonen). Succes, Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Kennelijk heeft de belastingdienst nu geoordeeld dat je geen ondernemer bent en dat heeft eventueel wel gevolgen. In de eerste plaats kom je voor 2005 dan niet in aanmerking voor de ondernemersfaciliteiten zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek en deze aftrekposten.hiervoor moet je overigens wel aan de 1225 ureneis voldoen! De ZFW premie wordt berekend over het belastbaar inkomen (en niet de winst uit onderneming), maar omdat je geen omzet hebt en vermoedelijk wel kosten zou dit nog weleens kunnen meevallen. Verder wordt er rekening gehouden met de reeds via het loon (jan-aug?) betaalde premies (staat op de jaaropgave van de werkgever). Het is dus een kwestie van rekenen of je wel of geen bezwaar moet indienen tegen het besluit van de fiscus. Heb je vor 2005/2006 een schattingsformulier ontvangen, want dit geeft een "indicatie" hie je in het bestand van de belastingdienst bent opgenomen. Voor 2006 is ziekenfondswet is afgeschaft, maar zal er over het inkomen (winst, overige inkomsten) wel zorgverzekeringspremie moeten worden betaald. Hiervoor zal de belastingdienst in de loop van dit jaar een voorlopige aanslag opleggen. De premie is 4,4% (loondienst is 6,5%) en het maximum inkomen waarover premie wordt geheven is 30.015 Inkomen waarvoor het hoge percentage gaat voor, maar wordt door werkgevers etc. weer vergoed via de loonstrook. Succes, Fred Londema - Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

In principe kan je vanuit een VOF/eenmanszaak een auto weer verkopen, maar feitelijk aan jezelf verkopen van aktiva die keuzevermogen is zal de belastingdienst niet zondermeer accepteren. Bij aankoop van in dit geval een bedrijfsauto is een keuze gemaakt. Je mag deze keuze alleen veranderen in bijzondere omstandigheden. Een omstandigheid zou hier kunnen zijn die een keuzeherziening toelaten. alleen om fiscale redenen veranderen kan nooit. Je zult dus overtuigend moeten aantonen op grond waarvan de keuzeherzieing is gemaakt. Niet alleen kan de fiscus kan aan de hand van het kentekenregister, maar ook de boekhouding achteraf de keuze wijzging zien. En let op dat niet alleen de gehele aankoop van de auto moet worden teruggedraaid, maar ook alle kosten die op de autobetrekking hebben, zoals verzekeringen (tenaamstelling polis!),brandstofkosten (btw) onderhoud, parkeren, etc. Daar staat tegenover dat de werkelijk gereden zakelijke kilometers tegen 0,19 (hierin zitten alle kosten incl. parkeren etc.) te laste van de onderneming kunnen worden gebracht. Tenslotte wellicht van belang, dat de bijtelling (22%) nooit hoger kan zijn dan de werkelijke kosten die ten laste van de onderneming zijn gebracht.

Als kleine aanvulling op het laatste bericht.Het maakt niet uit of je pas b.v. in spetember start. 1.225 blijft 1.225 voor het jaar en niet 4/12 x 1225 als je later bent gestart. Helaas, maar het is niet anders. Fred Londema - Administaratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Zo te lezen zeker aan te raden om niet alleen naar je BTW te laten kijken maar ook wat andere zaken. B.v. BTW op je vloerbedekking is bijna zeker niet aftrekbaar omdat dit tot de inrichting van je werkruimte hoort en die is weer onderdeel van je eigen / huurwoning. Hiervoor gelden allereli "aanvullende regels". Voorbelasting is in feite alle BTW die je op je als zakelijk (fiscaal gezien)kan aanmerken. Succes Fred - Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

In de eerste plaats de eerder genoemde vrijstelling is euro 22. Als ondernemer is er verder onderscheid tussen in en uitvoer binnen de EU en of daarbij geleverd wordt aan particulieren of andere ondernemers. Voor goedeen vanuit de EU en leveringen buiten de EU is er pske van twee handelingen. In alle gevallen is voor de uitvoer bewijs door de leverancier nodig. De werkelijke en niet de paierensituatie is hierbij van belang. Dus goederen leveren vanuit Nederland binnen Nederland is gewoon 19%. Dit blijft dan ook uit het aangiftebiljet. Verkeerd invullen levert bij controle echt problemen op. Bij inkoop en verkoop binnen EU kan wellicht een beroep worden gedaan op de marge regeling, waarbij alleen over de "winst" BTW verschuldigd is. Mijn advies is in ieder geval: Ga niet rommelen met "op papier buiten Nederland" terwijl de goederen daadwerelijk in Nederland worden ingevoerd en vervolgens worden verkocht. Let wel als ondernemer zijn BTW geen kosten op opbrengsten, de eindgebruiker betaalt uiteindelijk de BTW.

uit uw gegevens lees ik dat u voor een buitenlandse particulier in Nederland een reparatie hebt uitgevoerd. Er is in dat geval geen sprake van een intercommunautaire verkoop maar gewoon van een Nederlandse levering, waarbij dus een Nederlandse factuur met Nederlandse BTW moet worden gemaakt. Heeft u vergeten de BTW in rekening te brengen, dan zal toch 19% moeten afdragen. Dit gebeurd inderdaad rubriek 1a.

Ja bij verschilende controles van mijn klanten zijn we, vooral bij lagere omzetten, verlies situaties en startende ondernemers hier tegenaan gelopen. Al hoewel het veel werk lijkt, valt het, wel afhankelijk van het soort uren dat men maakt, in de praktijk redelijk mee te vallen. Een goed uitgangspunt is vaak de uren die moeten worden doorberekend aan klanten (en ik hoop dat dat de meeste toch zijn) zijn dus al bekend. Dan blijven reisuren, zakelijke besprekingen met klanten t.b.v. offertes, het opstellen van offerte, gesprekken met de bank en boekhouder/accountant e.d. Ja hier is het een kwestie van b.v. in de agenda na een afspraak de gewerkte tijd opschrijven. Zeker voor een startende ondernemer en een ondernemer in een verlies of kleine winst situatie is het van belang om de belastingaftrek die bij ondernemerschap kan worden toegespast goed te gebruikten. Let op ondertnemers verliezen kunnen worden verrekend met overige inkomsten (werkgever) of winsten/belastbaar inkomen uit andere jaren

Voordat deze vraag echt geod kan worden beantwoord is het van belang het volgende te weten: 1. is de auto aangeschaft t.b.v de VOF en op welke naam staat de aankoopfactuur? 2. staat het kenteken van de auto op naam van de VOF (wat zou moeten)? 3. Is er sprake van een geel kenteken (wat ik verwachty) of een grijs kenteken waarop eventueel BPM van toepassing is? 4. Of is er sprake van (geruisloze) inbreng uit een eerdere eenmanszaak? Of er al dan geen mogelijkheden hangt dus mede af van het antwoord op de bovenstaande vragen. De auto hoort in eerste instantie tot het keuze vermogen en de keuze moet gemaakt worden bij aankoop/inbreng startende onderneming. Daarna kan de keuze uitsluitend herzien worden bij aankoop/inruil. Als een auto op de balans staat en in het kalenderjaar wordt er naar ratio meer dan 500 km gereden is de bitelling 22% van de oorspronkelijke catalogusprijs incl BPM en BTW. Dit blijft dus ook zo bij een marge auto. Wel is er een lagere BTW afdracht 6% voor een marge auto. Als de auto niet op de balans staat, dan is het mogelijk om maximaal 19 ct per zakelijke kilometer aan de onderneming te declareren. Let op als de auto grotendeels (75%-90%) voor de onderneming wordt gebruikt is er toch sprake van verplicht ondernemers vermogen. Advies is om in ieder geval het toaal aantal kilometers bij te houden, zodat vaststaat hoe zakelijk en prive gebruik zich verhouden. De zakelijke kilometers moeten kunnen worden aangetoond. Fred Londema - administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

De ureneis gaat per kalenderjaar en het gaat in alle gevallen om de aan de onderneming bestede uren. Per jaar moet dit minimaal 1225 zijn om in aanmerking te komen voor de ondernemersfaciliteiten. als je geen starter meer bent (na maximaal 5 jaar) moet je bovendien aan de inkomenstoets voldoen. en zoals in de meeste gevallen, als je "aangeeft aan de ureneis" te voldoen, ligt de bewijslast bij de ondernemer/belastingplichtige. Dus houd ALLE uren en waaraan besteed, goed bij. De ureneis is overigens niet rechtsreeks van belang om als ondernemer in de inkomstenbelasting te worden aangemerkt, maar wel om de ondernemersfaciliteiten te mogen toepassen.

Nee, in de winstaangifte moet de post omzetbelasting worden gespecificeerd. In deze specificatie moet dus ook de suppleteiaangifte al worden meegenomen. De belastingdienst wil uit de winstaangifte (fiscale jaarstukken) de specificatie van de omzetbelasting (BTW) kunnen halen. De ontrekking wegens prive gebruik is weliswaar ook in de winstaangifte/aangifte IB opgenomen maar hier gaat het om de bedragen inclusief BTW als % van de catalogusprijs incl. BPM+BTW. En ja het is zeker aan te raden de suppletie zo spoedig mogelijk in te sturen. Daarna kan je de IB/winstaangifte insturen.

De zelfstandigenaftrek blijft, vooral wat de uren verantwoording, een probleem. Je kan een aanslag die nog niet definitief is opgelgd altijd corrigeren. Maar als de aansalg eenmaal definitef is vastgesteld kan dit niet. Als dus de aangifte over 2004 nog niet vaststaat en je geeft bij de belastingdienst aan dat je niet voldoende kan aantonen dat er 1225 uur aan de onderneming is besteed, zal de inspecteur de aangifte op dit punt corrigeren en geen boete opleggen. wel zal je heffingsrente moeten betalen. MAAR als hij de gegevens over de eerdere jaren, zoals ik begrijp, ook wil hebben en de aanslagen over die jaren zijn definitief vastgestled, kan je een probleem hebben. Als er niet eerder navraag is gedaan en je kan de uren niet bewijzen, zal de inspecteur in ieder geval die jaren corrigeren en dan loop je een redelijk risico dat hij een z.g. vergrijpboete zal opleggen. Je krijgt daarover (apart) bericht en er is ook apart beroep egen mogelijk. Mijn is advies is om toch over 2004 zoveel mogelijk te proberen de uren besteed, b.v. aan de hand van de agenda, doorbelaste uren, uitgevoerde werkzaamheden, aan te tonen. helaas ligt de bewijslast bij de ondernemer. In ieder geval succes en als er hulp nodig is laat het weten. Fred - administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Nog een korte aanvulling. Als je de FOR doteert let er dan op dat de gegevens hiervan op de baslans van de onderneming komen (dotering t.l.v. eigen vermogen) en dat je dit volgens besluit CPP2005/1323M in de winstaangifte verwerkt Succes, Fred

er bestaan geen formulieren voor. vermeld in de brief in ieder geval de BTW gegevens (BTW-nummer, naam en eventuele handelsnaam) en verzoek om een naheffingsaanslag i.v.m. prive gebruik auto. Stuur daarvan de berekening mee. Houdt ook in de gaten dat er binnen een redelijke tijd een aanslag wroidt opgelegd. In de winstaangifte kunnen in de specificatie, de gegevens worden gespecifieerd (verplicht). succes, Fred - administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Zoals gezegd is de FOR een fiscale faciliteit, waardoor er feitelijk een latente belastingschuld ontstaat. Ider jaar mag er gekozen worden of de FOR wel of niet wordt toepgepast, MITS aan de ondernemerseisen wordt voldaan (dus een ondernemer die onvoldoende uren heeft gemaakt, b.v. door ziekte, kan niet doteren). Ook speelt het eigen vermogen een rol. Afname kan vrijwillig "tussentijds" door aankoop van een lijfrente en is verplicht bij staking (omzetting van de onderneming in een BV = staking), verhuizing buitenland etc. Dit laatste kan van belang zijn als de onderneming vanuit een eenmanszaak is omgezet in een BV en daarbij een lijfrente is bedongen, omdat de belastingdienst over zowel de lijfrente als de overige reserves een conserverende aanslag oplegt.vanaf 65 jaar mag er niet meer gedoteerd worden. Of je wel of niet kan doteren is verder zeer afhankelijk van de situatie van de ondernemer en de ontwikkeling van zijn bedrijf. voorkomen moet worden dat er door omstandigheden ineens een vrijwal plaatsvind en er daardoor een (aanzienlijke) belastingclaim ontstaat en er vervolgens onvoldoende liquide middelen zijn. Verder is van groot belang of er al loopende "pensioen/lijfrente" polissen zijn. De dotering heeft namelijk invloed op de premieaftrek. Succes, Fred - administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Let er wel op dat je bij de "inbreng" de BTW die indertijd betaald is NIET verrekenen (terugvragen) bij de belastingdienst. Deze vormt gewoon onderdeel van de inbrengwaarde.

Ik ga er vanuit dat de in te ruilen auto op de zaak staat. Als je de auto particulier verkoopt zal je de BTW moeten berekenen. Over de restwaarde BPM wordt geen BTW berekend. dus excl btw waarde + 19% btw + rest bpm = verkoopwaarde als de auto via de garage wordt ingeruild zijn er 2 opties. De garage zorgt voor een BTW rekening waaruit zowel de BTW op de oude als op de nieuwe auto blijkt en deze wordt in je aangifte BTW straks verwerkt. Soms willen gagrages een factuur van je voor de in te ruilen. Deze is gelijk aan de factuur voor de particulier. De garage geeft dan een factuur voor de nieuwe auto. Belangrijk is bij inruyil dat je tijdig laat weten dat het om een BTW-auto gaat. Als de oude auto NIET op de zaak staat, heb je niets met de BTW daarop te maken. zorg dan dat je 2 facturen hebt de inruil op naam van "jezelf" en de faktuur voor de nieuwe auto "op naam van de zaak" (het kenteken komt, bij een eenmanszaak" altijd op je prive naam, maar factuur en verzekering kunnen op naam van de zaak).

De indeling is op zich redelijk standaard, maar om het echt goed te doen is het belangrijk om te weten voor welke branche je deze opstelling nodig heb.

Als de VAR aanvraag aansluit op de werkzaamheden en omstandigheden waarvoor de VAR is afgegeven, dus 1 opdrachtgever voor langere periode etc. kan de belastingdienst hierop niet terugkomen bij de opdrachtgever. Sluiten de VAR aanvraag/VAR verklaring niet 100% aan is er zeker risico. Als VAR verklaring en opdracht wel aansluiten, maar gegevens uit de aanvraag stemmen niet overeen, b.v het aantal opdrachtgevers, adverteren e.d., dan kan de belastingdienst stellen dat er wel een dienstbetrekking is en legt in dat geval de naheffing belasting en premies + boete op aan de zelfstandig ondernemer.