odeon

Kort door de bocht is de fiscale defintitie van DGA iemand die tenminste 5% van de aandelen in een vennootschap bezit (indirect of direct) en tevens arbeid verricht voor die vennootschap. Hiermee is ook meteen jouw tweede vraag beantwoord. Ja, er kunnen meerdere DGA's in een vennoootschap zijn.

Hoi Remy69, Dat negatief vermogen van een € 100.000 is waarschijnlijk ontstaan door verliezen in het verleden en die zijn al eens afgetrokken. Het is natuurlijk niet zo dat je verliezen 2x in aftrek kunt brengen. Dus die negatieve stakingswinst moet je maar zo snel mogelijk vergeten. Als ik het goed begrijp zitten er geen stille reserves in de v.o.f. Als de ouders uittreden zullen de zoons hun aandeel in de v.o.f. overnemen. Stel dat de zoons het aandeel van de ouders voor niets (= € 0) mogen overnemen. Dan worden de ouders bevoordeeld voor € 100.000. Zij zijn dan namelijk in 1 keer verlost van hun negatief vermogen. Die € 100.000 vormt dan voor de ouders stakingswinst (geen stakingsverlies dus). Zijn jouw ouders niet blij mee. De beste optie is dan dat de ouders hun aandeel geruisloos doorschuiven naar de zoons. Er hoeft dan niet afgerekend te worden met de fiscus. Wel moet er buiten de boeken een regeling getroffen worden voor de € 100.000 die jullie aan je ouders "schenken". Bespreek dit met een goede adviseur/boekhouder. Succes, Odeon

Aansprakelijkheid is hier geen issue, zoals Nils terecht stelt. Het nut van een Holding is gelegen in het feit dat je bij verkoop van 1 van je BV's niet direct hoeft af te rekenen met de fiscus. Geen directe belastingheffing over de meerwaarde (verschil tussen ver- en aankoopprijs) van je aandelen. Maar aangezien je de BV's al direct bezit, dus niet via een Holding, ben je eigenlijk al te laat. Je moet dit soort zaken regelen bij de aankoop van de BV's en niet pas achteraf.

Hoi Natty, Volgens mij zijn jouw vragen al eerder beantwoord, maar toch nog een korte reactie. 1. Tja, realiseer je wel dat bij een gezamenlijke winst van de v.o.f. tot circa € 150.000 een v.o.f. fiscaal voordeliger is. De beperking van de aansprakelijkheid is in de realiteit relatief, vanwege borgstellingen, bestuurdersaansprakelijkheid e.d. 2. Die € 18.000 (of € 36.000 bij 2 personal holdings) is helemaal niet nodig als de waarde van de inbreng (de v.o.f.) al gelijk is aan € 18.000 c.q. € 36.000. Alleen als je een BV in contanten opricht, dus zonder inbreng, moet je de € 18.000 in contanten storten. Bij een inbreng in natura volstaat een accountantsverklaring. 3. De nieuwe wet gaat volgens de laatste berichten in medio 2008 (wanneer precies medio is weet ik ook niet). Indien 2 x € 18.000 + notariskosten een probleem is, moet je je afvragen of de BV wel zo'n goed idee is. Ik kom regelmatig spijtopanten tegen, dus ga wel zorgvuldig na of de BV wel iets voor jullie is.

Eelco, Je moet eerst de afweging maken of je de bestelauto op de zaak wilt zetten of in privé wilt aanhouden. Als vuistregel geldt dat je een auto jonger dan 3 jaar het beste op de zaak kunt zetten en een oudere auto op privé. Indien je twijfelt wat de beste keuze is, kun je het één en ander laten doorrekenen door een boekhouder/adviseur. Als je de auto in privé aanhoudt, kun je de zakelijke kilometers tegen € 0,19 per km declareren aan je eenmanszaak. Je hoeft daarvoor geen factuur aan jezelf te sturen, maar je moet wel een deugdelijke kilometeradministratie bijhouden. Een factuur aan jezelf sturen is sowiso niet mogelijk (rechtsgeldig). Zie ook opmerking 913N. Succes, Odeon

Ik denk dat die oude leraar van jou het niet heeft begrepen. Als hij gelijk heeft, waarom zitten er dan nog uberhaupt (winstgevende) bedrijven in Nederland, hebben we relatief veel multinationals (die zich gemakkelijk elders kunnen vestigen) en behoren we volgens het World Economic Forum tot de 10 meest aantrekkelijke vestigingslanden? Met het huidige VpB-tarief zitten we binnen de EU aan de onderkant en met jouw winst zou ik niet zo klagen. Afgezien daarvan zijn er natuurlijk altijd wel mogelijkheden om belasting te besparen. Kosten opvoeren, voorzieningen treffen etc. of wellicht verleggen van activiteiten naar een in jouw ogen fiscaal vriendelijker buitenland. Het herinvesteren in andere bedrijven voorkomt niet dat je over de reeds gerealiseerde winst vennootschapsbelasting moet betalen. Wellicht is de Cyprus-route iets voor jou, hoewel ik mijn vraagtekens bij dergelijke constructies zet.. Succes, Odeon

Omdat er blijkbaar een nieuwe participant is in je werkmaatschappij, die jou wellicht kan ontslaan :), is het mogelijk dat je nu ook verzekerd bent voor de werknemersverzekeringen. Bouw je een pensioen in eigen beheer op in je management-BV? Daar kunnen eventuele haken en ogen aan zitten. De doelomschrijving van je management-BV zou ik niet veranderen. Wellicht ga je in de toekomst weer vanuit je management-BV werken. Heb je een VAR-DGA? Verder zie ik geen problemen. Succes, Odeon

De tussenpersoon is een grote partij die niet van haar eigen procedures wenst af te wijken. Als jullie "moeilijk" gaan doen, kan dit de relatie met de tussenpersoon doen verslechteren, wat jullie uiteindelijk omzet kan gaan kosten. Smart4U komt met een praktische oplossing, maar wat, indien de tussenpersoon deze niet accepteert? De oplossing zal dan gezocht moeten worden in de eigen bedrijfsstructuur.. De tussenpersoon stelt zelf voor dat de bedragen gedeeltelijk gestort worden op G-rekeningen van de Holdings. Jullie gaan dan direct vanuit de Holdings een overeenkomst aan met de tussenpersoon. Ik zie niet in wat hier op tegen is. Aangezien jullie werken op basis van uurtje-factuurtje en dus geen kapitaalintensieve onderneming voeren, lijkt het risico dat jullie lopen mij zeer beperkt. Eventueel moet je dan wel de doelomschrijving van de Holdings verruimen, maar dit is ook niet onoverkomelijk . Een andere oplossing is dat jullie in dienst treden bij de werkmaatschappij. De pensioenpremies kunnen dan ten laste van de werkmaatschappij gebracht worden, maar doorbelast aan de Holdings. Het pensioenkapitaal blijft dan uit de risicosfeer. Door middel van dividenduitkeringen wordt de werkmaatschappij "licht" gehouden. Een nadeel van deze oplossing is dat het salaris voor ieder van jullie gelijk gesteld moet worden, om scheve verhoudingen te voorkomen. Een echt optimale oplossing is er niet, maar doorgaan op de huidige voet lijkt me ook geen optie. Succes, Odeon

Stakingswinst is de optelsom van: - stille reserves (bv meerwaarde onroerend goed) - goodwill - vrijval fiscale reserves (fiscale oudedagsreserve; herinvesteringsreserve) - vrijval voorzieningen Zo te lezen kunnen deze posten bij u allemaal op 0 gesteld worden, zodat de stakingswinst 0 is. Je kunt dan ook geen gebruik maken van de stakingsaftrek (€ 3.630). Je moet in de aangifte wel aangeven dat je eenmanszaak gestaakt is en per wanneer. Bij stakingswinst vul je 0 in. Succes, Odeon

Studiekosten kun je ook in aftrek brengen als persoonsgebonden aftrek, dus los van de v.o.f. Verder kun je als firmant kosten aftrekken alleen ten laste van je eigen resultaat en eventueel buitenvennootschappelijk vermogen aanhouden, maar maak daarover wel afspraken bv in de winstverdeling.

Volgens mij heb je het antwoord op je vraag al gegeven. Zowel firmant A als firmant B zijn beslissingsbevoegd voor investeringen tot € 5.000. Daarboven moeten jullie het gezamenlijk met elkaar eens worden. Maar een v.o.f. ga je aan op basis van onderling vertrouwen en samenwerking. Als dat er niet is, wordt het niets met de v.o.f., wat je ook afspreekt.

Hoi Anoniem, Indien je nog niet hebt getekend, maar jullie treden wel al als v.o.f. naar buiten, kun je al aangesproken worden als firmant (hoofdelijke aansprakelijkheid), dus let daar op. Over beslissingsbevoegdheid en dergelijke kun je afspraken maken in de overeenkomst. Maar het is en blijft toch vooral een kwestie van vertrouwen. Als je je partners wantrouwt, moet je je afvragen of je er wel aan moet beginnen. Het is altijd riskant om een v.o.f. aan te gaan met partners die je nog niet zo lang kent. Net als huwelijken lopen uiteindelijk ook veel samenwerkingsverbanden op de klippen. Je moet je in ieder geval goed indekken en zorgen voor een nooduitgang, mocht het mis gaan. Ik zou de v.o.f.-overeenkomst, voordat je tekent, voor de zekerheid even laten screenen door bv. een jurist. Voor verdere vragen stuur maar een mailtje. Succes, Odeon

Hoi Natty, Bij een BV kun je kiezen voor geruisloze overgang (zonder fiscale afrekening) of ruisende overgang (met fiscale afrekening). Bij geruisloze overgang is een terugwerkende kracht mogelijk van 15 maanden; bij ruisende overgang van maximaal 9 maanden. Een verkeerde keuze kan financieel nadelig uitpakken. Als je met terugwerkende kracht een BV wilt oprichten moet je dit kenbaar maken bij de fiscus door middel van een geregistreerde intentieverklaring of voorovereenkomst. Op het moment dat de intentieverklaring is geregistreerd, is de BV i.o. een feit. Je hoeft dit niet kenbaar te maken bij de KvK. Je kunt natuurlijk zelf kiezen op welke datum je de BV opricht, maar hou dus rekening met die terugwerkende kracht. Voor meer info, kun je me mailen. Succes, Odeon

In de aangifte over 2007, die je dus pas volgend jaar indient, geef je je stakingswinst aan. Je hoeft dus niet vooraf een formulier in te vullen. Je kunt nu alvast een briefje naar de belastingdienst sturen dat je geen ondernemer meer bent en waarin je verzoekt om geen aangiftebiljetten omzetbelasting e.d. meer toe te sturen. De praktijk leert dat de belastingdienst weinig doet met dergelijke verzoeken en voorlopig gewoon doorgaat met het versturen van aangiftebiljetten. Die moet je dan wel gewoon invullen (overal nihil invullen), om verdere problemen te voorkomen. Na verloop van tijd krijgen ze dan door dat je bent gestopt en houden ze vanzelf op met het versturen van biljetten. Succes, Odeon

Is uw vrouw firmant in de v.o.f.? Wat ik van uw post begrijp, is dit niet het geval. Als ik het goed begrijp, bent U er zelf bij geweest (bij het bieden) en heeft u de overeenkomst mede ondertekend. Ik zie dan niet in waarom de ontbinding van de v.o.f. niet rechtsgeldig zou zijn. Uw post is verder nogal wazig. Voor een goed antwoord, moet u uw vraag goed en helder formuleren.

Hoofdregel is dat de dienst belast is daar waar de ondernemer is gevestigd. Hierop zijn tig van uitzonderingen. Een van de uitzonderingen is (de bemiddeling bij) het uitlenen van personeel. Aangezien de werknemer rechtstreeks in dienstbetrekking komt bij de Belgische werkgever is er geen sprake van bemiddeling bij uitlening. Jouw werkzaamheden zijn dus belast in Nederland Wat betreft de vraag van Matt: Geen gevolgen. Gewoon BTW op de factuur zetten en afdragen.

Duitsland geeft inderdaad een vrijstelling voor de inkomsten uit Nederland, omdat anders dubbel belasting zou worden geheven. In vakjargon spreken we dan over "voorkoming dubbele belasting".

U woont in Duitsland dus u bent in Duitsland belastingplichtig voor uw wereldinkomen, inclusief de inkomsten uit Nederland en uit de website.. U werkt in Nederland, dus Nederland heft over uw inkomen uit dienstbetrekking. Omdat u zowel in Nederland (werkland) als in Duitsland (woonland) belastingplichtig bent, geeft Duitsland een voorkoming voor uw inkomsten uit Nederland. Indien de website vanuit Duitsland wordt geëxploiteerd, zijn de inkomsten uit de website in Duitsland belast.

Een winstverdeling moet natuurlijk altijd zakelijk zijn. Geeft student A gedurende 2 jaar een vaste arbeidsbeloning die je vaststelt op het voor hem geldende maximum. Naar de fiscus verdedig je dit door te stellen dat student A niet meer mag bijverdienen dan genoemd maximum en dat hij dus ook niet meer uren zal maken voor de v.o.f. Leg eventueel een urenadministratie vast die correspondeert met winstaandeel student A, zodat hierover geen twijfels ontstaan. Via zijn kapitaalrekening kan student A gewoon de helft van de winst blijven opnemen. Gevolg is dat er een verschil ontstaat tussen de kapitaalrekening van student A en student B. Na afloop van zijn studiefinanciering, wordt de winstverdeling zodanig aangepast, dat student A gedurende 2 jaar een extra winstaandeel krijgt. Dit verdedig je door te stellen dat student A gedurende 2 jaar extra tijd in de onderneming gaat steken. Student A gebruikt het surplus om zijn kapitaalrekening aan te zuiveren. Na 4 jaar is alles weer gelijkgetrokken en kunnen jullie op gelijke voet verder. Leg voor de zekerheid in een aparte paragraaf de winstverdeling bij staking/liquidatie vast. Die mag afwijken van de jaarwinst en kun je dus handhaven op 50/50. .

Wat is de rechtsvorm? Het opheffen van een eenmanszaak stelt niet veel voor. Gewoon uitschrijven bij de KvK en je bij de Belastingdienst afmelden voor de omzetbelasting e.d. Je moet nog wel een liquidatiebalans opstellen voor de berekening van de stakingswinst. Voor het opheffen van een BV moet een ontbindingsbesluit genomen worden. Via de site van de KvK vind je de benodigde formulieren.

De firmanten van de vof zijn BV X en BV Y. X en Y (de natuurlijke personen) participeren niet in de v.o.f. en kunnen dus ook niet uittreden. Zolang BV X en BV Y participeren in de v.o.f. kan hun plaats niet overgenomen worden door de kinderen, ook al zijn de aandelen in handen van derden. De bedrijfsopvolging moet je dan ook niet regelen in de akte van de v.o.f., maar in de statuten van de BV. In de statuten moet een aanbiedingsplicht opgenomen worden. Als bv. de aandeelhouder van BV X zijn aandelen wenst te verkopen aan een derde, moet hij zijn aandelen eerst aanbieden aan zijn kinderen en als die niet willen, aan (de kinderen van) Y. Zoiets. Mochten de aandelen van BV X onverhoopt in handen van een derde komen tegen de zin van BV Y, dan kan de v.o.f. alsnog ontbonden worden. Je bent nl. niet verplicht tot samenwerking. Maar goed, dit soort zaken moeten goed geregeld worden. Ga eens praten met een notaris.

De kosten zijn per jaar aftrekbaar. Als je voor studie bv. een laptop moet aanschaffen, moet je hierover wel afschrijven. Er kan wellicht nog enige discussie ontstaan over de vraag of je de kosten als ondernemingskosten kan aftrekken (100% aftrekbaar) of als persoonsgebonden aftrek (aftrekbaar met een drempel van € 500 en maximaal € 15.000). Indien je kiest voor ondernemingskosten moet je rekening houden met de regels van "goed koopmansgebruik". Die schrijven voor dat je vooruitbetaalde kosten moet activeren. Indien je kiest voor persoonsgebonden aftrek zijn alle kosten aftrekbaar, dus ook de vooruitbetaalde kosten met inachtneming van genoemde grenzen. Is het wel verstandig om de kosten vooruit te betalen? Als je tussentijds de studie afbreekt, krijg je dan je geld terug?

Belastingheffing vindt plaats in het land waar de activititeiten plaatsvinden, ongeacht de rechtsvorm. Als de activiteiten in Nederland plaatsvinden, moet je in Nederland winstbelasting betalen, ook al is de rechtsvorm een Limited. Weet je zeker dat je in Engeland minder belasting moet betalen? Nederland gaat er juist prat op 1 van de laagste tarieven van de EU te hebben. Volgens mij zitten alleen Ierland en Cyprus nog lager, maar ik kan me daarin vergissen. Vanuit een moedermaatschappij kun je ook ondernemingsactiviteiten ontplooien. Zorg wel voor een juiste doelomschrijving in de statuten en bij de KvK. Afgaande op jouw mail zou ik voor de volgende structuur kiezen: Een Nederlandse BV als tussenholding. De aandelen van de tussenholding zijn in handen van de 3 houdstermaatschappijen. De tussenholding heeft 2 werkmaatschappiijen: een Nederlandse BV en een Limited. Het voordeel van deze structuur is dat je dan optimaal gebruik kunt maken van de deelnemingsvrijstelling (bij verkoop van de werkmaatschappijjen c.q. doorstoten van dividenden).

Als 1 van de 20 chauffeurs failliet gaat, kunnen de andere 19 chauffeurs aansprakelijk gesteld worden. Dus daar zit wel enig risico in. Aan de andere kant. Omdat je met 20 chauffeurs in de vof zit is er ook wel sprake van risicospreiding. En je zegt zelf dat er de afgelopen 12 jaar geen problemen zijn geweest. Ik zou me hierover goed laten informeren. Weegt de beperking van de aansprakelijkheid op tegen de mogelijk extra belastingdruk en administratieve last van de BV. Informeer ook eens bij je collega chauffeurs. Zij hebben namelijk dezelfde afweging moeten maken als jou. Waarom hebben zij dan (niet) gekozen voor een BV?

Ja, u kunt uw aandeel in de v.o.f. inbrengen in een BV. Ook met een B.V. kunt u uw aansprakelijkheid niet 100% afdekken. Denk bv. aan borgstelling bij financieringen en bestuurdersaansprakelijkheid. Ook gaat u mogelijk meer belasting betalen. Laat u in ieder geval goed adviseren of de BV u past. In welke branche zit u en welke risico's loopt u, waarom u uw onderneming in een B.V. wilt inbrengen?