odeon

Koen, Jouw probleem lijkt me niet zo lastig. In feite nemen jullie de klanten, handelsnaam en eventueel overige activa/passiva over van het vertaalbureau. De studenten staken hun onderneming. Aangezien er sprake is van een studentenonderneming zal de stakingswinst beperkt zijn. Jij gaat met je partner een nieuwe vennootschap onder firma aan en brengt daar de overgenomen activa/passiva in. Indien jullie meer betalen dan de boekwaarde van de activa/passiva kunnen jullie het verschil op de openingsbalans activeren als goodwill. Succes, Odeon

Iets doe je niet goed. De BTW heeft in principe geen invloed op je resultaat (tenzij je een voor de BTW vrijgesteld ondernemer bent). Bij de KOR-grens wordt niet naar de grootte van je onderneming gekeken. Als jij in het buitenland (EU) inkoopt, wordt de BTW naar jouw verlegd. Je geeft dan de BTW over je inkopen aan, maar trekt deze tegelijkertijd ook weer af. Als je hebt ingekocht, zonder gebruik te maken van de verleggingsregeling, en er staat buitenlandse BTW op je factuur, kun je deze in het land van herkomst weer terugvorderen. De termijn voor terugvordering van buitenlandse BTW verloopt een half jaar na afloop van het kalenderjaar waarin de kosten zijn gemaakt. Odeon

Hoi Fr@nk, Hier mijn antwoord op jouw vragen: 1. Mij is niet geheel duidelijk waarom jouw kapitaalverschaffers 51% van de aandelen willen hebben. Er is nl. een groot verschil tussen 50 en 51%, nl. het verschil tussen gelijkwaardigheid en meerderheid. Heb je ook gedacht aan een CV-constructie? 2. Indien een aandeelhouder mee werkt in de onderneming is hij verplicht om aan zichzelf een directeursalaris toe te kennen. De norm hiervoor is € 39k. Bij een lager salaris ligt de bewijslast bij de onderneming, bij een hoger salaris bij de Belastingdienst. Denk er aan dat het voorschot van € 50.000 ook belast is. De fiscus ziet dit als arbeidsbeloning. 3. Blijkbaar is dit afgedekt. Ik zou echter wel alle contracten/overeenkomsten laten beoordelen door een jurist/adviseur met verstand van ondernemingsrecht. Kost weliswaar wel wat, maar als de contracten juridisch niet waterdicht zijn, ben je op termijn duurder uit. 4. Ik zie verder geen bijzondere risico's, maar ken de details ook niet. Als je personeel/free-lancers in dienst neemt, loop je natuurlijk altijd enig risico, dus laat je goed voorlichten over arbeidsrecht. Verder adviseer ik om de aandelen in de werk-BV te plaatsen bij een Holding-BV. Omdat je geen meerderheid in de werk-BV verkrijgt, sluit ik niet uit dat het UWV zich op het standpunt stelt dat je verzekerd bent voor de sociale verzekeringswetten. Laat dit ook uitzoeken. Voor verdere vragen, kun je me altijd mailen. Odeon

Hoi André De onderneming (aquariumhandel?) kost € 167.500 en je kunt zelf € 50.000 inleggen. Lijkt me een goede basis voor een financiering. Banken verwachten van startende ondernemers dat ze ook eigen geld inleggen. Heb je de vraagprijs al laten beoordelen door een accountant/deskundige? Is de voorraad juist gewaardeerd? En is de goodwill niet aan de hoge kant? Heb je de jaarrekeningen van de afgelopen 3 jaar opgevraagd? Dan kun je inschatten wat het winstniveau is en dus ook of de goodwill reëel is. Maak vooraf een degelijk ondernemingsplan (de bank zal dit eisen bij een financiering). Dan heb je meteen een indicatie wat je per jaar gaat overhouden aan de onderneming en of de investering dit waard is. Vraag bij 2 of 3 banken een financiering aan en kies voor de beste offerte. Zorg voor een goede administratie en win goed advies in. Zeker voor startende ondernemers zijn er interessante fiscale faciliteiten. Succes, Odeon

Met een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk. Er zijn geen (legale) mogelijkheden om je vermogen veilig te stellen. Een BV biedt wel meer bescherming, maar bij een winst onder de € 80.000 betaal je met een BV meer belasting dan met een eenmanszaak, zeker als je startende ondernemer bent. Bovendien, als je geld leent van de bank, zal deze je privé-vermogen als onderpand eisen, dus zo veilig is een BV nu ook weer niet. De meeste faillissementen ontstaan door wanbeleid. Je zaakjes goed voorbereiden en je verzekeren tegen aansprakelijkheid is de beste manier om een faillissement te voorkomen. Succes, Odeon

Hoi Trein, Zo te lezen verwachten je investeerders dat jullie een werk-BV oprichten. Zij nemen via hun Holding-BV's een aandeel van 51%. Jullie nemen ieder een aandeel van 24,5%. De investeerders hebben de meerderheid van de stemrechten in de werk-BV, kunnen dus het beleid bepalen en kunnen jullie eventueel ontslaan. Jullie aandelen zijn AB-aandelen (box 2). Wellicht kunnen jullie ieder zelf ook een Holding oprichten. Dit is handig als je in de toekomst je aandelen in de werk-BV verkoopt. Voor meer gedetailleerd advies en wat je het best kunt doen, kun je me wel mailen. Succes Odeon

Voor een stamrecht BV moet elk jaar een publicatiebalans worden opgesteld en moet aangifte vennootschapsbelasting gedaan worden. De beheerskosten worden dus m.i. niet minder. Als ik goed begrijp gaat jouw stamrecht BV/Ltd. een lening verstrekken aan jouw eenmanszaak. Dat is vrij recht toe recht aan. Elk administratiekantoor kan je hier verder mee helpen.

Hoi Eric, De waarde van je aandelen hangt af van veel factoren, dus de waarde vaststellen op 2x de omzet lijkt me een beetje kort door de bocht. Wat is bv de kwalitiet van de debiteuren? Is er sprake van langlopende contracten? Is er sprake van persoonlijke goodwill? Kan de koper huurcontract en inventaris overnemen of moet ie zelf voor bedrijfsruimte zorgen? Etc. etc. Er zijn een aantal waarderingsmethoden waarmee je de waarde van de aandelen kunt berekenen: - intrinsieke waarde - discounted cashflow (= contante waarde van toekomstige kasstromen) - rentabiliteitswaarde Aan elke methode kleven voor- en nadelen. De waarde wordt daarom meestal vastgesteld op een gewogen gemiddelde van meerdere waarderingsmethoden. Is de waarde eenmaal vastgesteld, dan is het vooral een kwestie van onderhandelen. Uiteindelijk is het toch een kwestie van wat de gek er voor geeft :) Succes, Odeon

Hoi RVeenstra, Als je de berichten op dit forum hebt gevolgd, dan weet je ook dat er momenteel een wetsvoorstel aanhangig is, om de € 18.000 bij inbreng te laten vervallen. Als het meezit, gaat dit wetsvoorstel in op 1 januari 2008, maar wellicht is dat te laat voor jou. Die € 18.000 is overigens een wassen neus. Je kunt het bedrag weer teruglenen van je B.V., zodra de akte bij de notaris is gepasseerd. In de praktijk zie ik nog weinig Ltd's. Dat heeft commerciële redenen. In de markt wordt een Ltd. als minder betrouwbaar gezien dan de B.V. Dat kan dus een reden zijn om geen Ltd. op te richten. Verder zie ik weinig nadelen t.o.v. de BV. Succes, Odeon

Hoi Albert, Jouw vraag of je je aansprakelijkheid kunt afkopen, kan ik helaas niet beantwoorden. Onze jurist is op vakantie :). Ik ken uit de praktijk wel gevallen van firmanten, die, nadat ze al waren uitgetreden, nog aansprakelijk gesteld werden voor schulden van de v.o.f. Als jullie allebei stoppen, dan lijkt me dat jullie de schuld moeten aflossen naar rato van jullie gerechtigdheid. Als bijvoorbeeld de winst-verdeling 50/50 zal ieder 50% van de schuld moeten aflossen. Groet, Odeon

Hoi AlbertP, Jij staakt, je mede-firmant gaat door. Dit betekent dat jij je firma-aandeel inclusief schuld overdraagt aan je mede-firmant. (Ik neem hierbij aan dat het krediet van € 40k door de v.o.f. is afgesloten). Aangezien de v.o.f. slecht draait. is het eigen vermogen wellicht negatief. Dit betekent - in zakelijke verhoudingen- dat jij je negatief vermogen moet aanvullen tot nihil. Indien bijvoorbeeld jouw eigen vermogen € 20k negatief is, moet je dit bedrag aanvullen tot nihil. Doe je dit niet, dan heb je een voordeel van € 20k, wat belast is als stakingswinst. Door het aanvullen van je negatief vermogen is je partner wellicht al geholpen. Indien je partner niet in staat is om de schuld te voldoen, kan jij aansprakelijk gesteld worden. In een v.o.f. zijn immers alle firmanten aansprakelijk voor het geheel van de schulden. Als hij niet thuis geeft, komen de kredietverstrekkers bij jou aankloppen. Dit moet dus allemaal goed geregeld worden. Dat er geen v.o.f.-contract is opgesteld is in ieder geval een slecht begin. Liquidatie is geen goede optie, want dan moet het bedrag van € 40k nog steeds afgelost worden. Indien je partner besluit om door te gaan, heb jij daar verder niets over te zeggen, dus je kunt geen liquidatie afdwingen. De firmanten van een v.o.f. kunnen ook in privé worden aangesproken. Als je bezittingen in privé hebt, bv een eigen woning met overwaarde kunnen die ook door je schuldeisers aangesproken worden. Al met al een vervelende situatie. Voor meer info kun je me altijd mailen. Succes. Odeon

Door de FOR betaal je nu minder belasting, dus hou je meer geld in de pocket (daar ging het toch om :) ). Op de lange termijn bouw je echter een fiscale claim op. Uitstel van belasting, zoals Deepak terecht stelt, en - bij een goede taxplanning - pak je ook nog een tariefsvoordeel mee. Je kunt de FOR niet gebruiken voor investeringen. Onderneming in huurkoop. Aan de ene kant inderdaad aftrek kosten in verband met de huur, maar aan de andere kant toch ook opbrengsten (ik neem tenminste aan dat die onderneming winst maakt). Bovendien moet je een verkoper vinden die bereid is zijn onderneming in huurkoop over te dragen. De meeste verkopers willen toch direct cashen :)

Er hoeft geen shifting gemaakt te worden, dit gebeurt met de 22%.

Hoi Vincent, Wat je (nog) niet moet doen, is een BV oprichten. Daarvoor is jouw winst niet hoog genoeg. Je moet jezelf een zakelijk directeursalaris toekennen, waardoor van je winst niet veel meer over blijft en bovendien mis je de zelfstandigenaftrek, MKB-vrijstelling e.d. Je moet pas gaan denken aan een BV bij een structurele winst van circa € 80.000. Heb je wel uitgerekend wat je daadwerkelijk aan belasting moet betalen? Bij een winst van € 30.000 50% belasting betalen lijkt me aan de hoge kant. Het toptarief in de ib begint pas boven de € 50.000. Bovendien heb je als ondernemer een groot aantal aftrekposten. . Ben je nog startende ondernemer? Je kunt dan willekeurig afschrijven over je activa en zo extra liquiditeit creeëren. Op het moment dat je gaat investeren, heb je recht op investeringsaftrek. Dat is ook een fiscale tegemoetkoming. En waarom financier je je investeringen niet met vreemd vermogen, zodat je zoveel mogelijk liquiditeit overhoudt om te beleggen in box 3. Dat heet het hefboomeffect. Daar zijn heel wat mensen rijk mee geworden :) Succes, Odeon

Antwoord 1ste vraag: Inderdaad lastig te controleren voor de Belastingdienst. Daarom worden hier ook niet vaak vragen over gesteld :) Antwoord 2de vraag: Ja, dat mag

Hoi Niels, De kilometeradministratie voor een auto van de zaak is bedoeld om aan te tonen dat je minder dan 500 km privé rijdt. Kom je daarboven, dan is het 22% bijtelling en hoef je geen km-administratie bij te houden. Voor een privé auto moet je juist een km-administratie bijhouden om je zakelijke kilometers aan te tonen. Als je op google "auto en fiscus" intikt, kom je wel enkele boekjes tegen die je gratis kunt downloaden. Sommige zijn wel verouderd qua informatie, maar dat lijkt me in jouw geval niet zo'n probleem. Succes, Odeon

Hoi Nielsw, Als vuistregel kun je hanteren dat je een auto jonger dan 3 jaar het beste op de balans kan zetten en een oudere auto kun je het beste in privé aanhouden. Dat is ook logisch, want bij een jongere auto heb je een hogere afschrijving dan bij een oudere auto. Als je met een privé auto zakelijk rijdt, kun je de zakelijke kilometers tegen € 0,19 per km (dus niet 19%) declareren aan je eenmanszaak. Om discussie te voorkomen met de fiscus moet je je zakelijke kilometers goed administreren. Veel ondernemers vergeten dit vaak. Als jullie slim zijn gebruik je de nieuwe auto uitsluitend voor zakelijk gebruik. Deze auto zet je op de balans. Als je met deze auto minder dan 500 km's privé per jaar rijdt, heb je geen bijtelling. Je moet voor de zakelijke auto wel een sluitende kilometeradministratie bijhouden, anders gaat het alsnog mis. Wil je exact weten wat voor jullie de juiste oplossing is, dan moet je toch te rade bij een boekhouder/accountant die het allemaal voor jullie doorrekent. Hierbij moet hij of zij ook rekening houden met BTW-aspecten. Succes, Odeon PS Als je samen met je vriendin een onderneming hebt, is er geen sprake van een eenmanszaak (het woord zegt het al), maar samenwerkingsverband bv. een v.o.f.

Hoi Dennis, Eeuwig is wel erg lang :), maar in principe kun je de verkoopwinsten in de holding laten zitten. De vraag is of dit wel verstandig is, zeker indien je geen vervangende investeringen gaat doen. De rendementen die op de verkoopwinsten behaald worden, zijn belast met vpb en bovendien groeit de fiscale claim op de waardestijging van de aandelen. Uitkeren van dividend en dit vervolgens beleggen in privé (box 3) is bij een gemiddeld rendement van 3 à 4% al voordeliger. Dit jaar is dit extra voordelig doordat voor dividenden tot € 250.000 het gereduceerde tarief van 22% geldt. Geld lenen van de BV en dit vervolgens beleggen is ook een optie. Dat voorkomt heffing van dividendbelasting, maar op de lange termijn ben je m.i. toch beter af met het uitkeren van dividend. Succes, Odeon

Rogier, voor de Nederlandse wetgeving is een Ltd een rechtspersoon, net als de BV. Als de Ltd. haar onderneming uitoefent in Nederland is hier vennootschapsbelasting verschuldigd. Ik weet niet hoe het zit met de Britse wetgeving, maar het lijkt me stug dat je daar belastingen moet betalen, als er geen activiteiten plaatsvinden. Het belangrijkste verschil tussen Ltd en BV is dat de oprichtingseisen van een Ltd wat soepeler zijn (geen oprichtingskapitaal, geen verklaring van geen bezwaar etc), maar zoals het er nu naar uitziet worden de oprichtingseisen voor een BV per 1 januari 2008 ook versoepeld, zodat dit voordeel komt te vervallen. Bij een rechtspersoon zijn de stemrechten gekoppeld aan het aantal aandelen dat wordt geplaatst. Als je 1/3 van het aantal aandelen krijgt, krijg je 1/3 van de stemrechten, tenzij hiervan met bijzondere aandelen (bv priors) wordt afgeweken. Indien je uit de Ltd stapt, zul je waarschijnlijk verplicht worden om je aandelen aan te bieden aan de overige 2 aandeelhouders. Ik vraag me af of het verstandig is om in zee te gaan met een derde, die je niet kent. Die derde heeft bovendien, zo te lezen, veel meer ervaring en kennis, wat in jullie nadeel kan werken. Ik zou altijd een jurist met verstand van ondernemingsrecht inschakelen om de contracten te beoordelen en de cijfers laten beoordelen door een onafhankelijke accountant. Dat kost misschien geld, maar als je je een oor laat aannaaien, ben je uiteindelijk waarschijnlijk veel meer kwijt. Succes, Odeon

Beste Peeteer 28, Voor het antwoord op jouw vraag hoef je geen internationaal belastingadvieskantoor in te schakelen. Dit is gewoon nationaal belastingrecht. Als het belang in de deelneming groter is dan 5% is de deelnemingsvrijstelling van toepassing. Dit geldt zowel voor binnenlandse als buitenlandse deelnemingen. Dus de dividenden kunnen onbelast doorgestoten worden van China naar de Nederlandse holdings.Om deze reden is Nederland ook zo populair als holding-paradijs. Pas op het moment dat de Nederlandse holdings dividend uitkeren aan de Nederlandse aandeelhouders/natuurlijke personen is belastingheffing verschuldigd. Verder ben je van plan om aan jezelf een managementfee uit te keren. Wat bedoel je daarmee? Doorgaans is een managementfee de vergoeding die de werkmaatschappij betaalt aan je holding. Aan jezelf keer je een salaris uit. Dit is zelfs verplicht indien je arbeid verricht voor je holding en/of werkmaatschappij. Voor uitgebreider advies kun je me een mailtje sturen. Succes, Odeon

Beste JJ de Ruijter Om antwoord op je vraag te geven, moeten we toch wat meer informatie hebben. Is je onderneming een eenmanszaak/v.o.f. of B.V. Indien B.V.: Wat is de structuur? 1 B.V. of meerdere B.V.'s. Overigens lijkt het erop dat je de verkeerde volgorde kiest. Als je de Belastingdienst zo min mogelijk wil spekken, moet je eerst een goede ondernemingsstructuur opzetten en pas daarna verkopen. Niet andersom. Succes, Odeon

Hoi Onyx, Als je nu begint met het schrijven van een goed ondernemingsplan. Dan zie je ook meteen onder ogen wat de sterke en zwakke punten van jouw idee zijn. Voor een goed onderbouwd plan zijn altijd wel financiers te vinden. Succes, Odeon

Het is inderdaad goed om je van te voren goed te oriënteren. Bij oprichting van een B.V. moet (nu nog) ten minste € 18.000 gestort worden op het aandelenkapitaal. Dit kan door inbreng van contanten, maar ook door inbreng van activa bv het ondernemingsvermogen. Dit is een inbreng in natura. Om vast te stellen dat hetgeen is ingebracht ten minste € 18.000 aan waarde vertegenwoordigd is een accountantsverklaring benodigd. Als het een beetje meezit, is vanaf 1 januari 2008 geen storting op aandelen meer vereist.

Op 1 juni is de 1ste firmant uitgetreden. Zijn firma-kapitaal wordt dan omgezet in een schuld. Deze schuld los je af in 2007. Een eventueel verschil corrigeer je op je kapitaalrekening. De meest praktische oplossing is dat de uitgetreden firmant zijn firma-aandeel geruisloos (dat wil zeggen zonder fiscale afrekening) aan jou doorschuift. Dit kan alleen indien de uitgetreden firmant ten minste 36 maanden heeft deelgenomen in de v.o.f en jullie hiertoe een gezamenlijk verzooek indienen bij de aangifte ib 2006. Nadeel van de geruisloze doorschuiving is dat (eventuele) fiscale claims van de uitgetreden firmant naar jou doorschuiven. Blijkbaar hebben jullie al overeenstemming bereikt over de uitkoopsom, dus dat is al geregeld. Het wordt complexer als je geen verzoek doet voor geruisloze doorschuiving. In dat geval dient de werkelijke waarde van het firma-aandeel van de uitgetreden firmant bepaald te worden en afhankelijk daarvan kan bepaald worden of hij/zij stakingswinst dan wel -verlies heeft gemaakt, wat dan weer gevolgen heeft voor de balans van de v.o.f. De onderneming is niet in dit boekjaar gestart, aangezien er geen sprake is van een nieuwe onderneming, maar van een doorstart/voortzetting. Toch moeilijker dan je denkt, dus laat er even iemand naar kijken. Succes, Odeon

In principe kun je volstaan met 1 jaarrekening. De jaarwinst van de v.o.f. is immers ongewijzigd. Het indienen van de winstaangifte wordt wel een beetje complex, omdat de software van de fiscus niet echt is toegespitst op dit soort situaties, maar daar is wel uit te komen. Hou ook rekening met stakingswinst e.d. Hoe is de overdracht van de uittredende firmant geregeld? Neem je bijvoorbeeld activa over van de uittredende firmant. Vind er een overdracht van stille reserves plaats? En hoe is de toetreding van de nieuwe vennoot geregeld?. Neemt deze activa van jou over of brengt deze alleen arbeid en vlijt in? Etc. etc. Daar moet je dus wel goed naar (laten) kijken. Succes, Odeon .