Derrek

Deze tarieven vallen me eerlijk gezegd erg mee! Zeker die 48 ct/km. Een leaseauto kost doorgaans meer, (gecorrigeerd met prive kilometers). Wij rekenen een zakelijk tarief van 78 ct/km. Zakelijke dienstverlening is heel wat anders dan private dienstverlening. Je kunt niet spreken van "voorrijkosten" zoals van een wasmachine monteur die meerdere klanten in de buurt op een dag clustert waarbij de reiskosten fictief gedeeld worden. Daar wordt nogal eens onterecht mee vergeleken. Technici worden betaald middels salaris; ook tijdens reisuren. Bedenk dat ze niet in eigen tijd naar een klant gaan; dat zou je zelf immers ook niet doen! Technici hebben doorgaand goed gestudeerd en zijn steeds schaarser; ze verdienen mede daarom (terecht) goed.

Hoe werkt dit indien de werknemer de echtgenoot is? De echtgenoot doet een paar uur in de week administratie voor de eenmanszaak. Te weinig voor de meewerkaftrek (ureneis 525 uur per jaar). Stel, de echtgenote krijgt voor de hulp een bedrijfsauto te beschikking als beloning. De bijtelling is minder dan de minimum eis voor de aftrekbaarheid van meewerkbeloning (€ 5000,-). Bij het geven van een meewerkbeloning lager dan € 5.000 per jaar kan de ondernemer niets aftrekken en hoeft de echtgenoot niets aan te geven. In feite hevelt u dan privé-geld over van u zelf naar uw echtgenoot. Fiscaal blijft dit allemaal zonder betekenis. Is het dan wel nodig om als werkgever aan te melden en de afdrachten te doen voor loonheffing en ZvW of kan (moet) de ondernemer zelf twee bedrijfsauto’s opvoeren en natuurlijk ook voor beide bedrijfsauto’s bijtelling opgeven? Dit laatste zou een stuk minder administratie vergen.

Dank voor het snelle antwoord. Ik heb het formulier inmiddels gedownload en opgestuurd. Levert het geen boete op door een te late aanvraag? Het prive-gebruik van de auto door de "werknemer" (de aanvang van het werkgever zijn) is immers al 4 maanden geleden ingegaan.

De uitleg is duidelijk. Maar ik heb een aanvullende vraag over de administratie in een dergelijke situatie. Bij mijn echtgenote (eigen praktijk, eenmanszaak) doet zich nu zo’n situatie voor. Een kennis die een paar uur per week wat hand en spandiensten verricht zonder bezoldiging, rijdt sinds april in een overgebleven bedrijfsautootje als een soort van vergoeding/compensatie. Hiervoor moet een bijtelling van 14% worden betaald (zeer zuinige auto). Op zich is het geen probleem om die kosten voor rekening van de eenmanszaak te nemen. Maar er zijn geen verdere werknemers en mijn echtgenote staat dan ook (nog) niet als werkgever geregistreerd, maar ik begrijp dat zij zich hiervoor nu wel speciaal als werkgever bij de belastingdienst moet gaan aanmelden en over de bijtelling maandelijks loonbelasting en bijdrage ZvW moet afragen. Klopt dit? Of kunnen deze belastingen ook eenmaal (bijvoorbeeld aan het einde van het jaar) worden afgedragen? Hoe is de procedure voor het aanmelden? En zijn we misschien al te laat?

Wat geldt in 2012 voor een “zeer zuinige auto”? Er zijn in 2012 twee verschillende eisen voor de BPM/bijtelling. Tot juli is een zeer zuinige auto voor de BPM en de bijtelling een auto met maximaal 110 mg CO2 uitstoot maar vanaf juli dit jaar wordt het maximaal 102 mg CO2. Ik kan echter niets vinden over de eisen van CO2 van een zeer zuinige auto voor de kleinschaligheidsaftrek in 2012. Is het zo dat dit parallel loopt met de eisen voor BPM/bijtelling en je, als je vóór juli een auto met 109 mg CO2 aanschaft (bijv. de nieuwe KIA Rio), deze voor de kleinschaligheidsaftrek in aanmerking komt en na juli niet meer?

Ik heb het inmiddels wel allemaal afgestort en (nog) geen opmerkingen van de fiscus gehoord. Als je gaat banksparen en het bedrag komt later tot uitkering, dan houdt de bank inkomstenbelasting in en betaald dus alleen het nettobedrag uit. Dus je kunt niet alleen de verwachte belasting afstorten. Je hoeft niet alles af te storten, maar als je een gedeelte afstort, dan blijft er een gedeelte als FOR reservering op je balans staan. Als je je FOR “pensioengeld” wilt gebruiken in je bedrijf, dan is banksparen geen optie. Maar ik hoop dat Joost dit nog eens duidelijk kan uitleggen. Ik ben ook maar een amateur. En ook het verschil tussen een balans en een fiscale balans is mij nog altijd niet geheel duidelijk…...(alvast bedankt)

Inmiddels heeft de belastinginspecteur aangegeven dat de ontheffing voor de BTW voor diensten die worden verricht aan PGB houders is gebaseerd op de vrijstelling van artikel 11 lid 1 letter g ten 2e van de Wet op de omzetbelasting. Het komt er op neer dat onder voorwaarden bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW. Het gevolg is dan ook dat de betaalde BTW slechts gedeeltelijk als voorbelasting mag worden afgetrokken van de ontvangen BTW. Ik heb de inspecteur dan de vraag gesteld over de BTW verrekening van een bedrijfswagentje. In de praktijk is in 2007 een bedrijfsauto aangeschaft (een Citroen C1). Deze auto is in 2009 particulier verkocht (inruil was geen optie). Omdat in de praktijk zowel BTW plichtige werkzaamheden worden verricht als van BTW vrijgestelde werkzaamheden (betaald uit PGB), is slechts een gedeelte van de betaalde BTW als voorbelasting afgetrokken. De verhouding van de werkzaamheden is ongeveer 80-20, zodat 20% als voorbelasting kan worden afgetrokken. Ontvangen BTW moet wel geheel 100% worden afgedragen. Mat wat nu de auto wordt verkocht? Moet dan hiervan ook de volledige 100% van de ontvangen BTW worden afgedragen? Volgens de belastingdienst wel. Maar dit zou betekenen dat er in 2007 een bedrag van 328,- als voorbelasting van de auto is afgetrokken maar nu een bedrag van 794 moet worden afdragen (meer dan het dubbele). Dit hiaat ontstaat ook bij autohandelaren die wagens van particulieren inruilen, maar om dit te repareren is In de automobielhandel hiervoor de margeregeling in het leven geroepen. Aankoopdatum 30-1-2007 Basisprijs 8.690,- BPM bedrag 1.464,- Incl. BPM Excl. BTW 10.154,- BTW 1.642,- Incl. BTW incl. BPM 11.796,- Voorbelasting BTW 20% Te verrekenen BTW 328,- Verkoopdatum 8-9-2009 Verkoopbedrag 5.750,- BPM afschrijving 688,- Bedrag excl. BTW 4.956,- Af te dragen BTW 794,- Met andere woorden in totaal een bedrag van 466 (794 -328) méér af te dragen dan de ooit aan als voorbelasting verrekende BTW zodat het totale BTW bedrag wordt het aan de garage betaalde BTW plus het negatieve saldo van de met de belastingdienst verrekende BTW. De inspecteur erkent dat dit een bijzondere situatie is, maar had er zo een twee drie geen oplossing voor. Wie weet raad/advies?

Ik heb een aanvullend vraagje over de BTW correctie voor prive gebruik auto vd zaak in geval van een “schone” auto waarvoor geen 25% maar 14% bijtelling geldt. Is de correctie dan 12% x 14% x cat. waarde? Dank, Derrek

Ik heb de laatste 2 jaar een FOR dotatie opgevoerd en die nu op de balans staat (is geloof ik niet verplicht, maar ik vind dat overzichtelijkec zo). Omdat de FOR reserve niet wordt gebruikt is het bedrag op een geblokkeerde bankspaarrekening gestort (ipv op een lijfrentepolis). Kan iemand me vertellen hoe ik dit administratief kan verwerken? Moet bijv. de bankspaarrekening worden toegevoegd aan de balans en de FOR reserve hierop worden overgeboekt? Dank, Derrek

Geweldig forum! Ik had gisterenavond hetzelfde probleem en omdat voor de administratie ik geen boekhoudpakket gebruik maar een spreadsheet, kwam ik er weliswaar achter dat een dergelijke “boeking” het foutbericht oploste, maar na lezen van dit bericht wist ik het zeker dat het ook juist was. Dank en groet, Derrek

Dit geldt dus niet alleen voor huishoudelijke verzorging, maar ook voor een aantal andere zorgdiensten (zoals in ons geval). Wel blijft de vraag of dan wel of niet correctie op de voorbelasting van toepassing is vanwege deze deels BTW vrijgestelde prestaties. Groet,

Toch blijken hier uitzonderingen op die regel te bestaan en kunnen soms ook de (soort) afnemers bepalend zijn. Dit is inmiddels ook gepubliceerd op de website van de Belastingdienst op URL: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob09/ob09-213.html#P2632_291276 De inspecteur heeft schriftelijk bevestigd dat zorgdiensten die mijn vrouw met haar praktijk biedt en bekostigd worden vanuit het besluit zorgaanspraken AWBZ (PGB) vrijgesteld zijn van BTW. Ze heeft ook schriftelijke (PGB) overeenkomsten met deze clienten. De vrijstelling voor de BTW geldt dus niet voor dezelfde (zorg)diensten aan de andere cliënten die daarvoor niet zijn geïndiceerd en de kosten zelf betalen of terugkrijgen van hun (aanvullende) zorgverzekering. Groet,

Alle werkzaamheden van mijn vrouw (en haar collega’s) zijn BTW plichtig; dit heeft de belastingdienst ook zo bepaald. Ze is niet in het (mijns inziens beschermende) BIG geregistreerd zoals verpleegsters, artsen etc. wel zijn. Het gaat dan ook bij een BIG geregistreerde tevens om de soort diensten (medische hulp) die BTW vrijgesteld zijn. Over andere soort diensten (bijv. het geven van cursussen aan hulpverleners door BIG geregistreerden) zou inderdaad wel BTW geheven moeten worden. Medische hulp door niet BIG geregistreerden is weer wel BTW plichtig. Het gaat er bij de praktijk van mijn vrouw echter om dat de werkzaamheden wel BTW plichtig zijn, maar de afnemer (sinds 2007) vrijstelling van BTW heeft zodat voor deze BTW plichtige diensten toch geen BTW berekend mag worden. Hiermee heeft de inspecteur ook ingestemd. Ik heb echter bij het berekenen van de voorbelasting geen onderscheid gemaakt tussen BTW vrijgestelde diensten en BTW vrijgestelde afnemers. Ik begrijp dat dit niet juist is en er bij BTW vrijgestelde afnemers geen verrekening pro rato gemaakt hoeft te worden. Ik ga dit nu ook corrigeren. Daarom dank voor de hulp en de informatie.

.

Dat werpt een heel ander licht op de zaak. Ik corrigeer de aftrek voorbelasting nu 2 jaar (na ingang van de wet vrijstelling BTW voor PGB), maar omdat mijn vrouw telkens volledig onder de kleine ondernemersregeling viel, bleef het BTW-saldo deze jaren op € 0,- en heeft het per saldo gen invloed gehad. Ik heb overigens diverse malen met de belastingtelefoon gebeld, maar die snapten er zelf niets van. Wel heeft de inspecteur me op een schriftelijke vraag een brief geschreven waarin ze akkoord gaat met het niet berekenen van de BTW aan deze cliënten. Ik neem dan toch ook aan dat, nu de BTW vanwege deze cliënten vrijstelling niet op de facturen staan, ik de BTW ook niet alsnog (fictief) hoef te bereken en in te boeken. De wet is ingesteld om meer (concurrentie)gelijkheid te krijgen voor diensten aan PGB-ers. De zg. BIG geregistreerden hoefden bijv. geen BTW te berekenen en niet BIG geregistreerden (voor gelijke diensten) wel.

Allereerst sorry voor de zeer late reactie. Een deel van de afnemers is inderdaad vrijgesteld van BTW (de cliënten waarvan de diensten worden vergoed door het PGB). Er is dus geen scheiding van soorten diensten. Het zijn dezelfde diensten als voor de andere cliënten. Groet, Derrek

Ik heb een vraag over boekwaarden en afschrijvingen bij gedeeltelijke BTW verrekening. Het gaat om de praktijk voor Kindertherapie van mijn vrouw (zzp) die ik bijsta bij haar administratie. Ik gebruik hiervoor geen boekhoudpakket, maar een zelfgemaakt spreadsheet dat automatisch de jaarrekening gegenereerd (na op het idee te zijn gebracht bij een cursus van de KvK). De praktijk ik in principe BTW-plichtig, maar een gedeelte van de cliënten zijn vrijgesteld van de BTW (dit is inmiddels ook bevestigd door de inspecteur). Dit houdt dan in dat voor de BTW verrekening er een factor op de bedragen van voorbelasting (betaalde) BTW moet worden losgelaten gelijk aan de jaarlijkse verhouding BTW plichtige omzet / BTW vrijgestelde omzet. Slechts een gedeelte van de betaalde BTW kan dus worden teruggevraagd. Maar hoe werkt het dan met de investeringen en de afschrijvingen hierop? Van de totale factuur van een investering, neem een bedrijfsautootje, kan maar een gedeelte van de BTW worden verrekend. Is de boekwaarde bij aanschaf dan het bedrag excl. BTW, incl. BTW of het bedrag excl. BTW plus de het niet verrekende gedeelte BTW? En van wel bedrag moet de afschrijving (20% per jaar) worden genomen?