John Kode

@ VNIS: Voordat de hele discussie opnieuw van start gaat. Sorry maar het A-antwoord luidt: Nee! BTW heb je bij de klant in rekening gebracht en die sluis je door naar de fiscus. Heeft geen enkele invloed op het resultaat, tenzij het KOR-verhaal dus gaat meedoen. Enfin, lees ff terug. groet, John

Goed voorbeeld VNIS! En dan misschien nog even de uitleg: Die BTW die naar jou verlegd is uit het buitenland komt niet voort uit jouw omzet. Daarom mag die verschuldigde BTW niet meedoen voor de KOR-berekening, maar als voorbelasting wel. Vergelijk het met een binnenlandse levering aan jou. De BTW die je betaalt aan je leverancier doet in het hele KOR-verhaal ook niet mee, die betaalde BTW staat alleen op je aangifte bij de voorbelasting. groet, John

Even voor de mensen die de bijgeleverde link niet helemaal gaan lezen: je betaalt de BTW wél hoor, alleen niet de Belgische (in dit geval). Je berekent zelf de NL-BTW en geeft die aan op je aangifte als verschuldigd in de juiste rubriek EN als het om prestaties gaat die belast zijn, trek je het op de zelfde aangifte weer af als voorbelasting. groet, John

Happy, hou je er wel rekening mee dat als jij jaaraangifte doet en je investeert flink voor de zaak in januari, dat je dan ruim een jaar op je teruggaaf van de voorbelasting moet wachten. groet, John

Hoi Jan, Zo was het ook niet opgevat ;) Nog ff een andere invalshoek: de aftrek KOR is gewoon een subsidie van de fiscus, ooit in het leven geroepen om kleine ondernemers in staat te stellen een boekhouder in te huren. Geen verplichting overigens. Subsidie? Ja want de BTW die je in rekening hebt gebracht hoef je (deels) niet af te dragen. Dat voordeel is onderdeel van het bedrag van de gezamenlijke voordelen die, onder welke naam en in welke vorm ook, worden behaald met een werkzaamheid. Vervalt het voordeel omdat je boven de grens uitkomt van € 1.883 per jaar, dan hoef je dus niets bij te tellen bij de IB. Blijf je onder die grens en zelfs onder de € 1.345 dan moet je de hele KOR-aftrek op de IB-aangifte bijtellen. Zit je tussen de € 1.345 en de € 1.883 dan is de KOR-subsidie lager en tel je dus minder bij. groet, John

Hoi Jan, ik vroeg alleen of ik je goed begreep, toch? Maar wat je nu allemaal neerzet, daar kan ik geen chocola meer van maken. Sorry! Houd je maar vast aan het antwoord van Dennis, want dat was je duidelijk. Ik kan het toch niet laten: Je zei: Maar stel dat ik BTW terugkrijg van 100 euro (niet door KOR maar door "teveel" betaalde voorbelasting BTW Als je een kruiwagen koopt voor 500 euries + 95 euro aan belasting, dan is die 95 jouw voorbelasting. Stel nou dat die boer geen 95 maar 195 in rekening brengt. Dan heb jij dus aan die boer teveel belasting betaald en die belasting op je aangifte als voorbelasting afgetrokken. Ineens kom je daar achter en vraagt aan die boer 100 euro terug. Dan moet je je oorspronkelijke aftrek op je aangifte van 195 corrigeren naar 95. Dan verandert toch ook de KOR-aftrek. Andersom geldt hetzelfde. Het is al eerder gezegd, in je ondernemingswinst is de BTW neutraal; jij bent slechts het doorgeefluik van de fiscus; wat jij ontvangt draag je af, wat je aan BTW betaalt, vraag je terug. Dat verandert alleen soms bij de KOR. That's it! groet, John groet, John

Hoi Stier, Bijna alles mbt OG wordt belast daar waar het OH is gelegen. Het Heerlen van Duitsland ligt in Kleve, zie: http://www.finanzamt-kleve.de/ groet, John

Jan, je maakt het wel erg leuk op deze manier, maar ik doe mee: als je voorbelasting teveel hebt betaald en je krijgt die terug, dan verandert je BTW-aangifte toch ook en daarmee de toegepaste KOR-aftrek? Dus heeft dat dan toch weer invloed op je IB-bijtelling. Of begrijp ik je nu niet goed ...? groet, John

Van beiden een goeie vraag, maar mocht je alvast een (deel)antwoord: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/zakendoen_buitenland/export_naar_eu_landen/export_naar_eu_landen-04.html#P73_5973 en dan zelf ff verder zoeken. groet, John

Lijkt mij meer een dienst, maar anyway, CEEZ, jij hebt de know how van het vak, selecteer een aantal boekhouders uit je omgeving en test ze op hun kennis over dat vak. Want als ze die kennis al ontberen wordt het belastingtechnisch ook niks, vrees ik. Suc6, John

Stier, kijk ook nog ff hier: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/zakendoen_buitenland/import_uit_eu_landen/import_uit_eu_landen-05.html Ik zou trouwens zowel het eigen nummer van de B.V. als het fiscale eenheid-nummer doorgeven voor de zekerheid. Want als de fiscale eenheid één gecombineerde aangifte doet (is nl. niet altijd zo) dan staat dat eigen nummer van de B.V. op een inactieve code in het Europese Belastingsysteem. Maar ik kom er op terug, want Roel's antwoord snijdt ook hout. groet, John

Officieel staat het - volgens mij - hier in de Wet op de inkomstenbelasting: Artikel 3.94. Resultaat uit een werkzaamheid Resultaat uit een werkzaamheid (resultaat) is het bedrag van de gezamenlijke voordelen die, onder welke naam en in welke vorm ook, worden behaald met een werkzaamheid. Dit geldt overigens ook als je werkzaamheden worden bestempeld als 'winst uit onderneming' (art. 3.8 uit dezelfde wet). Goochel maar op Wet IB. groet, John

Even een opmerking op dit verder uitstekende antwoord: je hoeft om de KOR toe te passen GEEN verzoek in te dienen. Gewoon de KOR waar je recht op hebt invullen op je aangifte. groet, John

@ Joost, ik heb m'n antwoorden gegeven, jij gaat 't nu opnieuw doen. Prima! @ Peter, ik wacht rustig af en tegen die tijd lees ik wel wat Joost ervan vindt. De vraag van TS is iig beantwoord. groet, John

Hi John N, de combinatie 'levering van diensten' kan voor verwarring zorgen, omdat leveringen en diensten fiscaal verschillend behandeld worden. Handiger is het te spreken over het 'verrichten van leveringen' en het 'verrichten van diensten'. Dan je vraag: Fransman C verricht een dienst aan NL-A en krijgt daarvoor commissie. C verricht daarmee een belaste dienst. Echter op grond van de Wet vindt de dienst in NL plaats en dient C BTW aan te geven. Die BTW verlegt C echter aan A. C stuurt dus een factuur zonder BTW/TVA aan A en meldt daarop 'BTW verlegd'. Op de factuur moeten naast de normale vereisten zowel het BTW-identificatienummer van C als dat van A staan en C moet checken bij de Franse fiscus of hier http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/lang.do?fromWhichPage=vieshome&selectedLanguage=NL, of dat nummer van A juist is. A geeft de BTW over de dienst op z'n NL-BTW-aangifte aan en trekt 't als voorbelasting weer af (gesteld dat het om belaste prestaties gaat). C zet de omzet op z'n Franse aangifte als 'dienst aan EU-ondernemer', waarbij C geen TVA op de aangifte zet (want verlegd). Oh en A levert intracommunautair aan B en verlegt de BTW aan B. Zowel de verrichter van de dienst als de verrichter van de levering moet apart van z'n BTW-aangifte, listen. Duidelijk? Anders hoor ik 't wel. groet, John K.

Hoi Joost, Je hebt gelijk, maar daar ging het in deze draad niet om. En om met jou te spreken (tijdje geleden) ik wilde het simpel houden. Als P.J. goederen verwerft en de omzet op z'n aangifte zet met BTW 0, dan klopt dat sowieso niet, toch? Ik ben van weinig zaken zeker, maar in dit geval ..... Ben echt benieuwd wat Peter's achterban ervan zegt. groet, John

Peter, die laatste rij begrijp ik niet helemaal (slechte redaktie van de BD m.i.), maar in je eerdere post staat toch echt dat je bij 4-B de BTW moet aangeven en die is niet 0 %, maar 19 % verlegd naar de afnemer. En dat dat lood om oud ijzer is... sja, dat is het natuurlijk ook als de BTW zoals bij een binnenlandse levering aan de leverancier betaalt en het vervolgens als voorbelasting terugvraagt. Saldo ook 0. Dat de BD en je accountant dit nooit hebben opgemerkt is me een raadsel, want dit is al jaren opgenomen in de wet OB: Afdeling 4. Wijze van heffing Artikel 17f De belasting wordt geheven van degene die de intracommunautaire verwerving verricht. groet, John

@Peter, De Brit of andere EU-er verlegt de BTW naar de afnemer. Die geeft het aan als verschuldigde BTW en trekt 't af als voorbelasting. Saldo 0, net als bij een binnenlandse inkoop B2B. Er wordt dus geen BTW verzonnen. @Frans, nu ik jouw financierings-verhaal zo lees klopt dat, dus ook dat deel van het betoog (rente-voordeel) van Alef. Dat komt omdat je de inkoop-BTW pas 'hoeft te betalen' op het moment van de aangifte en het daarop meteen weer aftrekt. Ik was op dat punt ff van 't pad af. Sorry! :-[ groet, John

CeeBee, 't Wordt al makkelijker. :-\ Nee echt! Met een extra partij ertussen komt er een extra levering bij. A verkoopt aan B met NL-BTW die B weer kan aftrekken als voorbelasting. Verder gaat hetzelfde als zonder B. groet, John

Sportdutch, om ff op jouw vraag terug te komen. Jij wordt geen eigenaar van de goederen, toch? Want de levert de spullen meteen aan de eindgebruikers. Jij hebt dan niets met intracommunautaire (IC) leveringen te maken, maar wél met IC diensten. Je verricht een dienst aan het Engelse bedrijf door deze in contact te brengen met afnemers. De BTW die jij zou moeten heffen over die dienst verleg je naar de afnemer (de Brit dus). Je factureert je provisie dus met 0 % BTW, met de mededeling 'BTW verlegd'. Ik weet niet veel van dropshipping, maar zo zou het volgens mij moeten gaan. Wat je iig moet doen is je z.s.m. inschrijven bij de KvK. Dan krijg je meteen een BTW-nummer, want zonder die registratie ben je geen partner van die Brit zoals hiervoor is beschreven. Bovendien ben je verplicht je in te schrijven. groet, John

Peter, Reus of niet, maar je laatste melding klopt niet. Als de verkoper met 0 % factureert, verlegt hij de BTW naar de afnemer. Die laatste geeft de BTW dus aan en trekt 't meteen voorbelasting weer af. Zie hiervoor. groet, John

Alef, Bij inkoop uit de EU wordt de BTW verlegd naar de afnemer (mits aan alle voorwaarden is voldaan). De afnemer geeft het aan op z'n gewone BTW-aangifte en trekt 't meteen weer af als voorbelasting, als er tenminste een belaste output is. Dus aftrek voorbelasting niet pas als je de spullen verkoopt, maar meteen. Quote: Dat is dan op zich gunstig. Ik betaal geen BTW en zodra ik mijn product doorverkoop ontvang ik WEL BTW. Die moet ik een maandje daarna wel weer afdragen, maar dat levert me wel een maandje rentevoordeel op (het gaat om aardige bedragen in dit geval). ff voor de volledigheid: dit klopt dus niet! Bij verkoop breng je wel BTW in rekening, maar dat is net als bij een normale verkoop, waar een binnenlandse levering aan vooraf is gegaan. groet, John

ik sluit me bij de vorige sprekers aan, maar ik ben wel benieuwd wat je dan te horen hebt gekregen. Dus graag een antwoord op de vraag, hoe? groet, John

Dag CeeBee, De verkoper kán wel BTW betalen bij invoer als dat zo afgesproken is, alleen is dat uit praktische overwegingen niet zo handig. Het terugvragen van die BTW gaat een stuk eenvoudiger als de koper dit doet. In dat andere geval vind er een fictieve intracommunautaire prestatie (ICP) plaats tussen de NL (ver)koper en het Spaanse bedrijf, nadat er eerst BTW bij invoer moet worden betaald en terugontvangen in Spanje. Als het DDP gaat dan moet de verkoper dat allemaal doen. Een fiscaal vertegenwoordiger voor die laatste is een optie. (Fictief daarna) ICP-eet je NL bedrijf je de spullen aan het Spaanse bedrijf en verleg je de BTW naar die Spanjaard (als aan alle voorwaarden is voldaan). Je moet die 2 BTW-momenten dus scheiden: 1) betalen bij invoer met aftrek als voorbelasting (in feite net als bij een binnenlandse inkoop); 2) in rekening brengen bij verkoop (in dit geval dus via een verlegging). groet, John

Hallo CeeBee, Welkom op Higherlevel. De kopende partij betaalt de BTW bij invoer, dáár waar de spullen de EU-grond raken en vraagt die BTW vervolgens op z'n BTW-aangifte terug. Da's simpel uitgelegd. Voert die kopende partij vaker in, dan kan deze een invoervergunning bij z'n eigen BTW-inspecteur aanvragen waarmee hij de BTW bij invoer verlegt naar dezelfde aangifte als waarop hij het bedrag aftrekt. In beide gevallen is het saldo 0, maar dan vermijdt de koper het nadeel de centen voor te moeten financieren. Bij de optie DDP dient dan wel het volgende te gebeuren: Indien de partijen sommige van de bij invoer van de goederen verschuldigde kosten (zoals BTW) van de verplichtingen van de verkoper willen uitsluiten, dient dit duidelijk te worden gemaakt door woorden van die strekking toe te voegen: Franco inclusief rechten, exclusief btw ... (genoemde plaats van bestemming). De verkoper heeft hier de maximale verplichting : de overdracht van de risico's en de kosten gebeurt bij de levering aan de koper en hij staat ook in voor het lossen (tenzij anders bedongen). Bron: Wikipedia groet, John