Cosara

Ja, maar daar is een paar jaar gelden verandering in gekomen. De voorlopige aanslag bestaat al heel lang, al is daar nooit veel mee gedaan. Nu is echt iedereen aan de beurt … zonder uitzondering. Overigens … een of twee jaar later belasting betalen gaat anno 2024 flink wat (belasting)rente kosten. Even de schouders eronder en doorbuffelen.

Je hebt de link die ik heb gegeven blijkbaar niet gevolgd. Je kunt de voorlopige aanslag verminderen … de belastingdienst doet tegenwoordig niet zo moeilijk meer omdat te accepteren.

Dat komt omdat de Belastingdienst geleerd heeft van het verleden. In loondienst heb je te maken met een voorheffing van de loonbelasting. Zelfstandigen ontliepen de stoelendans om de pecunia door achteraf na 1 jaar, en meestal ook nog met een extra jaar uitstel, belasting te betalen. Dat wordt nu rechtgetrokken. En ja, dat kan pijn doen, omdat je in één jaar belasting mag betalen over het afgelopen boekjaar en nu ook voor het lopende jaar. Gelukkig is de inhaalslag eenmalig ... tenminste als je de voorlopige aanslag voor het lopende boekjaar niet op nihil zet. Waarom niet ... Je weet als ondernemer toch dat je geld apart moet zetten voor de belastingaanslagen ?

Hier wat meer informatie over de Voorlopige Aanslag … en hoe ermee om te gaan. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/voorlopige-aanslag/voorlopige-aanslag

Waarom niet ? Bij een NL-holding zou een NL-bankrekening vanzelfsprekend moeten zijn, ongeacht wat daar onder hangt. Waarom dan niet in het land van de buitenlandse entiteit? Zelf zie ik niet zoveel problemen met UBS, maar misschien zijn ze na de overname van Credit Suisse voorzichtiger geworden en stellen zij meer eisen. Bel ze gewoon op … in Genève of Zurich. Ook niet onbelangrijk … Beide steden hebben een goede verbinding (luchthaven) met Nederland. Een alternatief is een bank in Engeland (Londen).

Voor wat eigenlijk ... vermogensbeheer, in- en verkooptransacties ? Noodzakelijk of een persoonlijk hebbedingetje ? Als buitenlander een privé bankrekening openen is geen probleem. Als buitenlandse BV een betaalrekening of vermogensrekening openen vereist nogal wat papierwerk. Google maar even. UBS doet niet zo moeilijk ... en daar schuilt mogelijk een probleem in de toekomst. Na de ondergang van Credit Suisse en de overname van de brokstukken door UBS zou ik voorzichtig zijn om daar veel geld te parkeren. Verder ... voor informatie, gewoon bellen met de gewenste bank en daarna een afspraak maken voor een persoonlijk bezoek. In Zwitserland willen zij graag weten met wie zij zaken gaan doen.

Geen prettig bericht. U bent als DGA werknemer van uw eigen BV en de BV is wettelijk verplicht om 2 jaar lang het loon door te betalen. Het gebruikelijk loon van een DGA kan slechts worden verminderd als aannemelijk gemaakt kan worden dat de DGA door arbeidsongeschiktheid of langdurige ziekte daadwerkelijk minder uren werkt. Hiertoe kan u een verzoek tot verlaging van het gebruikelijk loon, met opgaaf van redenen, indienen bij de Belastingdienst. Bijkomende vraag is of die verlaging, privé gezien, wel wenselijk is. Uw privé kosten lopen wel door … of heeft u een arbeidsongeschikheidsverzekering?

Wat betreft dat ‘goed Koopmansgebruik’ … Goed koopmansgebruik betekent zoiets als de boekhouding op een algemeen geaccepteerde manier voeren. Daarbij hoort onder andere dat de boekhouding waarheidsgetrouw is, en past bij het type onderneming. Goed koopmansgebruik is een fiscaal begrip dat lastig is te omschrijven. Vaak wordt pas duidelijk of iets naar goed koopmansgebruik gedaan is, nadat een rechter uitspraak heeft gedaan. En soms verandert de uitleg van het begrip omdat het zich aanpast aan wat gebruikelijk is in nieuwe tijden. Goed koopmansgebruik geeft u vrijheid bij het kiezen van een manier van het bepalen van de winst. Daarbij is elke manier toegestaan, zolang die bedrijfseconomisch aanvaardbaar is en niet in strijd is met de wet. Van lange duur (bestendige gedragslijn). Als u eenmaal een methode hebt gekozen, moet u deze methode de volgende jaren ook gebruiken (de bestendige gedragslijn). U mag alleen van methode wisselen als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt en dus niet als het u alleen gaat om een eenmalig belastingvoordeel. bron: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/goed_koopmansgebruik Daarmee wordt het mogelijk gemaakt dat facturen die in januari opgesteld worden en betrekking hebben op werkzaamheden in de maand december daarvoor, zowel voor de OB als ook voor de IB, ten laste van het nieuwe jaar worden gebracht. Goed koopmansgebruik maakt het mogelijk om de factuur voor de OB én IB te verwerken in het jaar van aanmaak … 2024 dus. Volgens dezelfde redenering … in 2023. Waarbij belangrijk is … Als u eenmaal een methode hebt gekozen, moet u deze methode de volgende jaren ook gebruiken (de bestendige gedragslijn). U mag alleen van methode wisselen als goed koopmansgebruik dit rechtvaardigt en dus niet als het u alleen gaat om een eenmalig belastingvoordeel. Hopshoppen - het ene jaar wel, het andere jaar niet - is dus niet toegestaan. Een voorbeeld hiervan is de facturatie van de huur bij vooruitbetaling. Factuur voor de huur van januari 2024 met factuurdatum december 2023. Zowel voor de OB als ook voor de IB opnemen in de boekhouding van 2023. Ander voorbeeld … de facturatie van een telefoon-rekening … waarbij de abonnementskosten voor januari vooruitbetaald worden en de verbruikskosten van december achteraf. Ook hierbij alle kosten in 2023 verwerken en niet splitsen naar het jaar waarop zij betrekking hebben. Goed koopmansgebruik is vooral een (toegestane) pragmatische benadering van een probleem. Fiscaal maakt het weinig uit als de verschuiving permanent is … de bestendige gedragslijn.

Meer voor ondernemers die ook hun eerste bedrijfsruimte in gebruik willen nemen … Voor elke ruimte die bedrijfsmatig gebruikt gaat worden, geldt … hufterproof maken, toegangsbeveiliging installeren, inboedelverzekering tegen brand en diefstal afsluiten. Alleen een camera plaatsen heeft weinig effect. Zorg voor een actieve toegangsmelding via een meldkamer en met surveillance. Bij vestiging op een afsluitbaar bedrijventerrein - veelal middels een hekwerk en toegangspoort - is het belangrijk dat alle mede-ondernemers op het terrein zich houden aan het daarvoor opgestelde protocol (if any) voor openen en afsluiten van het terrein. Niet dé mens, maar in sommige mensen. Bekijk het objectief … het kan iedereen overkomen. Je bent slachtoffer van een inbraak, maar plaats jezelf niet in een langdurige slachtofferrol. Neem maatregelen en maak het voor de hufters een tweede keer wat moeilijker. Succes en veel plezier blijven beleven in het ondernemen. Het is de tegenwind die de vlieger doet stijgen.

Ik denk dat de komende jaren ('n jaar of 4 of 5) op deze manier door kan gaan met een winst van ongeveer 180.000 per jaar. Met een eenmanszaak is het makkelijk rekenen ... ja betaald inkomstenbelasting over de winst minus de aftrekposten voor een EMZ en met het geld dat overblijft kan je doen wat je wilt. Voor een BV is rekening wat ingewikkelder. De BV (en de DGA) krijgt te maken met loonbelasting, vennootschapsbelasting, dividendbelasting, aanmerkelijkbelangheffing en inkomstenbelasting. Bij een hoge(re) winst is het voor een BV niet altijd Hosanna ...

Daar staan meestal andere negatieve zaken tegenover … Niets is gratis. Maar waar hebben wij het over … weglopen voor een beetje minder inkomstenbelasting ? In de meeste landen met iets lievere IB-tarieven wil je waarschijnlijk niet eens wonen.

Maar je krijgt er ook minder maandelijkse lasten en innerlijke rust voor terug … iets dat veel huizenbezitters aanspreekt. Dat mag wat kosten. Overtollige liquide middelen vragen om actief vermogensbeheer, anders is het dood geld dat aan inflatie is overgeleverd. De vraag is of dat het beste in de holding of in privé kan gebeuren. Verdelen over beiden kan ook. Aangezien er nog geen BV is (en er nu naar ik aanneem een EMZ bestaat) staat TS voor de keuze … het geld wat er nu is in de EMZ houden, maar dan is vermogensbeheer eigenlijk niet mogelijk, of naar privé overhevelen. Wat zijn de (winst)verwachtingen voor de komende jaren? … Het opzetten van een Holding met werk-BV is geen Kerstboom die je na korte tijd weer wilt afbreken. Daarbij komt ook de vraag hoe groot het risico is van het genoemde “worst case scenario”. Elk risico - zakelijk en privé - valt te verzekeren. Voor wat het waard is … Eén BV is geen BV … een EMZ is en blijft een EMZ. Aan beiden zitten voor- en nadelen, maar wel van een andere aard.

De glazen bol is gemaakt van melkglas, dus je zal toch iets meer moeten vertellen over branche waarin je onderneming beweegt. Elke investering moet wel renderen … geld opleveren … ander kan het het net zo goed privé uitgeven. Investeren omdat het moet, is niet de juiste manier om je geld uit te geven,

Je vraagt vermindering aan van de voorlopige aanslag op basis van de verwachte winst voor de komende negen maanden. Daarna pas je de voorlopige aanslag 2024 aan op basis van de verwachte winst voor de laatste drie maanden. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/voorlopige-aanslag/voorlopige-aanslag?cid=cpc:2023_9_47&utm_campaign=voorlopige_aanslag&utm_source=google&utm_medium=cpc&utm_content=generiek_voorlopige_aanslag&gclid=EAIaIQobChMIkNTasv_VgwMVlAUGAB3VDw1WEAAYASAAEgK9tfD_BwE

Het zou mooi zijn als TS aangeeft hiervoor verzekerd te zijn. Dat kunnen de antwoorden kort en krachtig zijn.

Natuurlijk werkt het zo niet. Wat mij vooral verontrust is dat hierover nogal laconiek wordt gedacht en geschreven. Ik hoop dat andere ondernemers hun administratieve zaakjes wel goed op orde hebben en zo niet dat ze deze wel op orde gaan brengen. In de verklaring van TS … “nu ben ik veel facturen kwijt met de hoogste bedragen maar heb ik dit wel ingevuld.” … ontbreekt het woordje ‘toevallig’ Waarom wel een stapel brandstofbonnetjes en geen facturen van de grotere aankopen die waarschijnlijk ook nog eens tot de categorie ‘investering in bedrijfsmiddelen’ behoren.

Als er bonnen ontbreken blijven alle velden leeg. Uitsluitend Bankafschriften zijn geen bewijsmiddelen voor de fiscale administratie … niet voor de btw, ook niet voor de kosten. Blijft over het aannemelijk maken dat de bankmutaties te maken hebben met zakelijke transacties in de hoop - geen enkele garantie - dat een welwillende belastinginspecteur hierin mee wilt gaan. Dat aannemelijk maken bestaat uit orderbevestigingen, afleverbonnen én de bankafschriften … een drie-eenheid dus. Contante betalingen zonder betalingsbewijzen zijn helemaal kansloos.

Een leuk projectje wel, met een leuke rekening en zonder het gewenste resultaat. Ik denk dat er geen boekhouder te vinden is die hier nog iets moois van kan maken, anders dan inboeken van wat er nog wel is en een suppletie indienen.

Die vlieger gaat niet op, want het 1e verzoek betreft … “1: Een specificatie van de voorbelasting (rubriek 5-b) waarop de btw van elke factuur afzonderlijk zichtbaar is. Dat kan bijvoorbeeld in de vorm van een uitdraai van de grootboekrekening (en) van de voorbelasting zonder verdichtingen.” TS kan dus niet zomaar 10 willekeurige facturen bij elkaar sprokkelen. Een vreugdevuur gaat dit niet opleveren. Dat is “gewoon” de standaard procedure. Het inleveren van het inkoop-overzicht samen met de 10 hoogste inkoopfacturen, geeft een goede indicatie hoe de hoge terugvordering van de BTW tot stand is gekomen. Het verzoek van de belastingdienst geeft geen ruimte tot creatieve interpretatie. Met andere woorden … geef wat ze vragen.

Dat strookt niet met je eerdere uitspraak … “nu ben ik veel facturen kwijt met de hoogste bedragen maar heb ik dit wel ingevuld”. Alsdan, heb je een groot probleem, niet allen dat je nu de BTW terugvraagt, maar ook dat je later de winst verlaagt met niet aantoonbare kosten.

Dan moet TS dat wel op de juiste manier bestellen … als dat tot de mogelijkheden behoort. Als dat niet tot de mogelijkheden behoort, dan moet je daarin berusten … hetgeen betekent accepteren (kopen) of afwijzen (ergens anders kopen) … zoals al eerder is aangegeven. Expliciet is hierbij waarschijnlijk een te groot woord. Ik zie veel formulieren voorbijkomen waarbij de bedrijfsnaam een optie is en geenszins een verplichting. Mocht het wel expliciet zijn, dan gaat dat samen met de vermelding van een (geldig ) BTW-nummer. Het leven van een ondernemer is zo moeilijk als je het zelf maakt.

Facturen van online aankopen zijn gemakkelijk te downloaden … tenminste als je de moeite genomen hebt om je bedrijf op de webshop te registreren. Zo niet, dan kan je contact met de (web)winkel opnemen en vragen om een kopiefactuur. Ze vragen om de hoogste bedragen, niet om een paar tankbonnetjes. Hoe komt het dat je wel een paar tankbonnen hebt bewaart en niet de facturen van grote aankopen, die niet zonder uitzondering het bewijs zijn voor garantie? Nee, natuurlijk niet. Het gaat om de grote inkopen … en wel de 10 grootste, die waarschijnlijk de hoge btw-vordering rechtvaardigen.

Begrijp ik hier iets niet? TS heeft het over ... "hoewel ze een aparte business-sectie hebben waar ik niet bij heb besteld, was er een "company name" veld in het bestelformulier aanwezig". Op een consumenten-site zullen zij niet om een BTW-nummer vragen en voor Nederlandse klanten de Nederlandse BTW in rekening brengen. Waarom dan niet op de zakelijk site een bestelling geplaatst ... of leveren zij alleen aan Franse zakelijke klanten? Als dat zo is - waarvan graag een bevestiging van TS - dan moet je als zakelijke klant daar niet bestellen of de BTW als kosten voor lief nemen. En dan de ham-vraag ... "mag dat ?" Ja, dat mag ... Er bestaat geen wet die een producent of leverancier verplicht om te verkopen. Eigenlijk is dat in analogie met de verkoop tegen contante betaling. Ook daarvoor bestaat geen wet die de winkelier verplicht om contant geld aan te nemen.

Nee, u had de bestelling in de business-sectie moeten doen. Nu heeft u, als bedrijf of zich voorstellende als bedrijf, een consumentenaankoop gedaan. Dat mag, de keuze is aan u. Dat dus.

Nee, hoewel ze een aparte business-sectie hebben waar ik niet bij heb besteld, was er een "company name" veld in het bestelformulier aanwezig … Als je het niet in de business-sectie hebt besteld, dan bestel je het blijkbaar dus als particulier in de consumenten-sectie. Aldaar alleen een bedrijfsnaam invullen (dus zonder uw btw-nummer) is niet voldoende. Blijft over … de btw als kosten opvoeren.