Cosara

In ruim een maand tijd zijn drie middelgrote Amerikaanse banken kopje onder gegaan. Iets meer dan vier weken nadat de Silicon Valley Bank en Signature Bank werden gered, is vandaag de First Republic Bank bij het grote JPMorgan Chase ondergebracht. Wat is er aan de hand met het Amerikaanse bankwezen en sluimert er ook onrust in Europa waar Credit Suisse kopje onder ging ? Tot 1 januari 2007 was het gegarandeerde bedrag € 20.000. Vanaf 1 januari 2007 is het gegarandeerde bedrag verhoogd van € 20.000 naar € 40.000 per persoon per bank met een eigen risico van 10% voor het bedrag vanaf € 20.000. Dit betekent dat € 20.000 voor 100% werd gegarandeerd en het resterende bedrag tot maximaal € 40.000 voor 90%. Sinds oktober 2008 is het gegarandeerde bedrag verhoogd naar € 100.000 per persoon per bank. Op zich een schijnveiligheid, want als het een keer helemaal fout gaat dan is het garantiestelsel ook niet meer heilig ... zo hebben wij ooit eens uit de mond van Jeroen Dijsselbloem mogen horen. Hoe denken en doen ondernemers het tegenwoordig ?

Het is een uitzonderlijke situatie waarbij er bij de vakbond zelf acties en stakingen dreigen. De afgelopen maanden is er stevig onderhandeld over een nieuwe cao – de huidige loopt af op 1 mei aanstaande. De uitgangspositie van FNV Personeel was steeds helder: koopkrachtbehoud door inflatiecorrectie en lonen die de inflatie volgen via de zogeheten automatische prijscompensatie (APC). Deze week kwam de werkgeversdelegatie met een eindbod dat onvoldoende tegemoetkomt aan die eisen. https://www.fnv.nl/nieuwsbericht/sectornieuws/zakelijke-dienstverlening/2023/04/fnv-mogelijk-actie-en-stakingen-op-komst-bij-vakbo Grappig … Ook vakbonden zijn ‘gewoon’ ondernemers.

Ik begrijp ook niet waar het probleem ligt. Afgezien van de btw zijn het twee simpele afboekingen … de eerste voor de betaling van € 2.000 … de tweede voor de kwijtschelding van € 8.000 Was het maar een Excel-sheetje. Boekhoudprogramma’s doen tegenwoordig - om het ‘makkelijker’ te maken - alles in het verborgene … je vult iets in en daar rolt een resultaat uit. Het probleem ligt bij dat invullen op plekken met omschrijvingen wat bij menigeen de wenkbrauwen doen fronsen. Een (denk)fout is dan snel gemaakt. Gezien de getallendans die ons is voorgeschoteld, vraag ik mij oprecht af wat er wél klopt van de desbetreffende boekhouding(en) … niet alleen de balans(en), maar ook de winst- en verliesrekening(en).

Je schrijft voor 2021 een winst van € 13.607 ... hoe kom je daar aan ? Gegeven het voorbeeld en op basis van de liquide middelen en afschrijvingen en daaruit te berekenen kosten, kom ik uit op een winst van € 5.407. Maar misschien reken ik wel verkeerd.

Dat gaat via de grootboekrekeningen : 1xxx – Dubieuze debiteuren 1xxx – Voorziening dubieuze debiteuren 4xxx – Dotatie voorziening dubieuze debiteuren Opmerking: Dubieuze debiteuren boek je niet af middels creditfacturen. Met een creditfactuur verleent de crediteur namelijk een finale kwijting voor de openstaande vordering aan de debiteur. Daarmee geeft de crediteur in juridische termen aan dat hij/zij niets meer te vorderen heeft. Vanaf dat moment is er geen sprake meer van een oninbare debiteur. Dat heeft nogal wat gevolgen voor de BTW, namelijk dat de debiteur over het kwijtgescholden bedrag geen BTW aan de Belastingdienst verschuldigd is. De crediteur kan overigens ook geen BTW terugvorderen, en wel omdat er geen oninbare vordering meer bestaat. Door de kwijtschelding middels een creditfactuur is de schuld immers teniet gegaan.

Als het geen lening betreft, waarom als langlopende schuld ? Het is gewoon een schuld aan een crediteur die na 2019 onbetaald is gebleven. Een creditfactuur is niet van toepassing. Je boekt € 2.000 (inclusief 21% btw) af op de openstaande schuld van € 10.000 uit 2019. Blijft over een schuld van € 8.000 `(inclusief 21% btw) die in 2021 wordt kwijtgescholden. Die kwijtschelding zorgt ervoor dat de kosten verlaagd worden en de winst omhoog gaat, die fiscaal wordt belast. In 2021 boek je die kwijtschelding weg als Overige Opbrengsten. Een en ander betekent ook dat je in 2019 teveel btw in de voorbelasting in aftrek hebt genoten, en dat teveel moet je nu (2021) terugbetalen. Het lijk mij eerder dat het Eigen Vermogen op de beginbalans van 2021 (en wellicht ook van 2020 ) niet correct is. De onbetaalde crediteur ten bedrage van € 10.000 heeft er wel voor gezorgd dat het Eigen Vermogen in 2019 met € 10.000 daalt. Een schuld bij crediteuren is Vreemd Vermogen en hierdoor is het Eigen Vermogen naar verhouding dus lager.

Tsja … weg investeringsaftrek. Datzelfde geldt overigens ook als je een bedrijfsmiddel koopt voor verhuur. En wat dacht je van garanties ? Daarmee factureer je niets meer dan een gebruikersrecht.

(2) factuurdatum april 2023 … want dat is het moment dat je de factuur met (doorlopend) factuurnummer aanmaakt. De omzet uit dienstverlening komt voor rekening van het boekjaar 2022, want in dat jaar is de dienst geleverd … ook al wordt er pas in 2023 betaald. De btw komt voor rekening van het 2e kwartaal van 2023 … mocht daar sprake van zijn.

Dat automatische betalingsproces moet toch ergens op gebaseerd zijn ? Er zal toch op z’n minst een overeenkomst van opdracht zijn, met een aantal overeengekomen aantal deelbetalingen ? Betekent dat, dat je pas een factuur maakt als er weer een deelbetaling is ontvangen ?

Alle begin is moeilijk … en daarna vaak genoeg ook. Wij struikelen allemaal wel een paar keer … maar laat je resultaten wel controleren, om zeker te weten dat je het inderdaad goed hebt gedaan.

Klopt … aangezien zowel vragensteller als ook beantwoorder niet weet hoe E-boekhouden werkt. Dan wordt het lastig communiceren, laat staan het probleem oplossen. Elk boekhoudprogramma kent z’n eigen eigenaardigheden. Dan toch maar de helpdesk van E-boekhouden bellen en/of de handleiding aandachtig doornemen.

Eerder kan je geen aangifte doen voor 2023. m.a.w. De aangiftedatum ligt in 2024 voor het inkomensjaar 2023. De inkomsten en de deal liggen immers in 2023 … “Ik heb mijn aandelen in een bedrijf verkocht in januari 2023“

Op zich is dit correct, maar je gaat aan het eind van het boekjaar ook niet elke tube verf wegen om te berekenen hoe groot de eindejaarsvoorraad is. Daar staat tegenover dat als je op 30/12 100 meter canvas doek koopt en je er niets van gebruikt, je dit wel als voorraad in de administratie opneemt … of dat je een doos met verftubes koopt voor (veel) later gebruik. Het wordt een beetje lastiger of je een doos met penselen of potloden tot de voorraad moet gaan rekenen. Pragmatisch gezien hangt het er vanaf hoe hoog het bedrag is en met welk doel het is aangekocht … is het om de winst te drukken of gaat u de aankoop binnen één jaar na aankoop gebruiken/verbruiken. Dat laatste is een pragmatisch fiscaal criterium. Het is, zoals met vele wetgevende regels .. “there are fifty shades of grey” Een grijs gebied dus met een rekbaar begrip van de fiscale term ‘voorraad’, waarbij u zelf bepaalt - niet de Belastingdienst - en aannemelijk moet kunnen maken of dit grijs dichter bij zwart (uitgestelde kosten) ligt of bij wit (directe kosten). Voorraad en voorraadwaardering beperkt zich niet tot de kunst. Iedere ondernemer/onderneming krijgt er vroeg of laat mee te maken. Succes met uw werken als kunstenaar, als ook met de verkoop daarvan.

En wat wilt u daarmee zeggen ? Uw vraag is of was, moet ik mijn kunst ontstaan uit 500 euro aan inkoopkosten als fiscale voorraad in mijn zakelijke administratie opnemen … en het antwoord of meer het advies daarop is nee, want daarmee komt ook de een voorraadwaardering om de hoek kijken. Als kunstenaar zal u aan uw werk een hoge waarde willen toekennen, echter daarmee verhoogt u administratief uw vermogen, die zo mogelijk voor een deel fictief is. Daarmee geeft u zelf al aan dat de waardetoekenning al fictief is (geweest). Als het kunstproduct geen waarde heeft, dan heeft het ook geen zin om het in de fiscale voorraad op te nemen.

Ik zou het helemaal niet als (fiscale) voorraad beschouwen. Je moet namelijk nog maar zien of iemand daar ooit geld voor over heeft. Elk kunstproduct krijgt pas waarde als een koper is gevonden die daar geld voor over heeft. Dat de productie geld heeft gekost maakt het niet kostbaar. Ook hierbij geldt … geen voorraadwaardering, zelfs niet tegen de kosten van de gebruikte materialen. Als een schilderij onverkoopbaar blijft, heeft het gebruikte doek en de verf dan nog enige waarde … dacht van niet.

Waarom niet ? … uiteindelijk wordt het ijzer en plastic weer hergebruikt, alleen wat eerder.

Maakt niet uit … vervanging kan ook plaatsvinden omdat de machines bedrijfseconomisch niet meer voldoen aan de door u gestelde eisen. Als je iets weggeeft aan een kringloopwinkel dan gaat de verantwoordelijkheid over op de kringloopwinkel … al zal deze zich, middels de handelsvoorwaarden, beroepen op “niet aansprakelijk voor verkeerd gebruik”

Daar ontkom je niet aan. Niet teveel waarde hechten aan verkooppraatjes en zeker niet aan fiscale verkooppraatjes. Het is wat het is … Een abonnement is niets anders dan een flexibel en kortlopend operational leasecontract. Je huurt een product of dienst … in dit geval een auto. Je betaalt een vast bedrag per maand en zit (in veel gevallen) niet vast aan één model auto. Het abonnement kan en mag je relatief snel - in sommige gevallen binnen een maand - opzeggen. … En dat heeft niets met “fiscaal achterhaald” zijn te maken.

Dat geldt niet voor een BV. Een belangrijk voordeel voor een ondernemer voor de inkomstenbelasting ten opzichte van een werknemer, is dat de bijtelling volgens de wet nooit hoger mag zijn dan de autokosten. Als dat het geval is, mag je de bijtelling verlagen tot het bedrag van de totale autokosten.

Die vlieger kan bij gebrek aan wind niet op. Zakelijke huur voorkomt niet dat je geen bijtelling moet betalen voor het voor het eventuele privégebruik.

“Handiger” is hierbij nog zwak uitgedrukt. Een must voor iedere startende kennisarme ondernemer !

Als je geen kosten (Investeringen) in je administratie vermeldt, dan kan je ook geen gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

Als ondernemer bent u wettelijk verplicht een goede administratie op te zetten en bij te houden. Een goede administratie is ook van belang voor uw belastingzaken. U vult uw belastingaangiften in op basis van uw administratie. Wij [Belastingdienst] moeten deze aangiften snel en goed kunnen controleren. Is uw administratie niet volledig? Of bewaart u uw administratie niet lang genoeg? Dan kan dat vervelende gevolgen hebben. Wij [Belastingdienst] zullen dan zelf uw omzet en winst vaststellen en de verschuldigde belasting berekenen. Als u geen duidelijke overzichten hebt van uw aan- en verkopen, zult u uw aangifte omzetbelasting (btw-aangifte) en uw aangifte inkomstenbelasting niet kunnen invullen. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/ondernemen/administratie/een_administratie_opzetten#welke-gegevens-bewaren Anders dan de betaalde btw zal je van de Belastingdienst geen geld ontvangen. De kosten boek je al niet in, dus van wie denk je geld te kunnen ontvangen ? Je kan in de startfase of anderszins best veel investeringen (kosten) hebben en nog geen inkomsten. Nog altijd geldt: "de cost gaet voor de baet uyt" (vroeg 17e eeuw).

Met de invoering van de interne markt op 1 januari 1993 werden de fiscale douanecontroles aan de binnengrenzen afgeschaft en werd een nieuw BTW-controlesysteem ingevoerd voor het intracommunautaire handelsverkeer. Zoals eerder gezegd en geschreven ... In het V.I.E.S. was dat vroeger zo met het btw-nummer en nu met het btw-identificatienummer. Mijn registratie is al 15 jaar oud ... en altijd gekoppeld geweest aan de persoonsnaam als zijnde de eigenaar van de eenmanszaak. Nu is het wel zo dat ik vanaf het begin met meerdere handelsnamen actief ben ... misschien ligt daar het verschil.

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/faq Q4 - De informatie die ik van VIES on-the-web heb gekregen, klopt niet. Wat moet ik doen? De databanken van btw-nummers worden bijgehouden door de nationale belastingdiensten. Als de informatie van VIES on-the-web niet juist is, moet u contact opnemen met uw nationale belastingdienst. Zodra de gegevens zijn aangepast, zijn deze onmiddellijk zichtbaar via VIES on-the-web. De wijzigingen worden niet gevalideerd door de Europese Commissie. Q6 - Worden er nog andere gegevens verstrekt? Nee, VIES on-the-web bevestigt alleen of een nummer geldig is of niet. U kunt niet nagaan of een bepaald nummer vroeger geldig is geweest. De gegevens hebben alleen betrekking op de dag waarop u de verificatie verricht.