Marcel Spruit R.I.P.

Bezwaar indienen mag altijd. Of dat terecht is, kunnen wij vanaf hier natuurlijk niet beooordelen. Er is een kans dat de 53% ondernemersdeel die inde computer van de gemeente staat onterecht is en dat dat 33% moet zijn. Dat zou je dan 20% van de WOZ-waarde maal het gebruikerstarief voor niet-woningen schelen. Ik zou zeggen, reken dat eens uit, en kijk of je dat bedrag de moeite vind om voor in de pen te klimmen.

Dát is dus niet waar. Over het algemeen zijn het juist géén studenten. Dank voor het rechtzetten van mijn aanname. Toen ik nog studeerde kende ik studenten die bij de Belastingtelefoon werkten (Toeslagen, dat wel), vandaar dat ik aannam dat...

Nee hoor, dat 'kost' je niets meer dan de inkoopprijs. Je loopt hierdoor een stukje winst mis, dat is helemaal waar. Maar niet-gerealiseerde winst is niet hetzelfde als kosten.

Ik raad je aan om eerst een overeenkomst te laten tekenen en daarna pas de auto te kopen, om te voorkomen dat de verkoper zich rap uit de voeten maakt als jij met je papierwinkel aankomt ;-) De kosten die je na aankoop maakt om de auto rijklaar te krijgen, activeer je mee, dus die komen ook op de balans en worden eventueel afgeschreven. Inderdaad. Het huidige kabinet heeft het nogal druk heb ik gehoord. Weekers heeft wel laten vallen dat hij iets wil doen om de bijtellingsregeling "eerlijker" te maken, minder rigide dan de huidige, waarbij je met 490 privé-kilometers geen bijtelling hebt en bij 510 privé-kilometers wél een bijtelling. Wellicht dat zijn ambtenaren hem er dan op wijzen dat het bijzonder is dat nieuwe, schone auto's voordelig zijn in de bijtelling, en oude, vervuilende (*) auto's OOK, en dat de middenmoot (niet nieuw en zuinig, maar ook niet oud), de hoofdprijs betaalt in bijtellingland. Best kans dat er, ALS het hele bijtelling-systeem op de schop gaat, ook de youngtimer-regeling er aan gaat. Aangezien alle auto's en hun kenmerken toch geregistreerd staan bij de RDW, kan een lepe softwarebouwer prima een modelletje bedenken dat op basis van leeftijd en uitstoot voor elke auto een geïndividualiseerde bijtelling berekent. Maar goed, als de overheid een ICT-project opstart, leun dan nog maar even achterover... 8) (*) oude auto's zijn vast niet per definitie vervuilender, maar ik vermoed dat het over het algemeen wel op gaat dat oude auto's meer CO2 en fijnstof produceren. Aan de andere kant kun je stellen dat een oude auto lánger op de weg houden beter voor het milieu is dan een nieuwe auto laten produceren, en zo kun je wel een avond vullen.

Je stelt een hoop vragen, dat is goed, want uit je post blijkt dat er nog een hoop onduidelijk is. Je kunt een eigen bv oprichten (dat wordt dan vaak een holding genoemd) en daar die 10% instoppen, je kunt de 10% ook in privé houden. Die 10% geeft vermoedelijk ook recht op 10% van de winst en 10% van het vermogen van de BV. Als jij die 10% in privé houdt, leidt een dividend-uitkering van 1.000 euro direct tot een belastingheffing van 25% ofwel 250,-. Als jij die 10% in je persoonlijke holding houdt, leidt de dividend-uitkering naar je holding nog NIET tot belastingheffing, dat gebeurt pas als jij dividend naar jou als privé-persoon uitkeert. Een voordeel van een holding is dus dat je de belastingheffing beter kan plannen. Een ander voordeel kan zijn dat geld wat in je persoonlijke holding zit, niet meetelt voor het vermogen in box 3 (waar je belasting betaalt over je vermogen) en geld wat op je bankrekening staat, wel. Door het dividend nog in de persoonlijke holding te houden, bespaar je daar dus een pietsie belasting, en misschien wel meer, afhankelijk van je persoonlijke situatie. Nadeel van een extra BV is dat er een administratie gevoerd moet worden, aangifte vennootschapsbelasting gedaan moet worden, aangifte dividendbelasting bij uitkering van dividend, jaarstukken naar de KvK gestuurd moeten worden, en misschien nog wel wat. De vraag die je niet stelt, maar waar ik wel heel benieuwd naar ben: WIL je deze 10% van de aandelen? Wat wil het bedrijf er voor terug? Wat maakt het voorstel voor jou aantrekkelijk?

De mensen bij de Belastingtelefoon zijn over het algemeen studenten die heel goed informatie op kunnen zoeken op de website van de Belastingdienst. Een groot deel van de bellers is daarmee geholpen, maar specifieke vragen worden daar niet beantwoord. Als je wil dat een inspecteur hier een uitspraak over doet, zul je de vraag schriftelijk voor moeten leggen. Op de website van de Belastingdienst kun je bij 'contact' opzoeken onder welk belastingkantoor je valt, en daar dan schriftelijk (ja, helaas) een briefje naar toe sturen. Werkt het makkelijkst als je in dat briefje een standpunt in neemt, dan hoeven zij bij wijze van spreken alleen maar een krabbel en een stempel te zetten en dat weer naar je terug te sturen, en dan heb je een bewijs dat de kosten aftrekbaar zijn. Overigens zullen ze wel onder de aftrekbeperking van 'congressen, excursies, symposia' vallen, dat is dezelfde aftrekbeperking waar horeca en representatie ook onder valt, dus van de 500,- kosten is slechts 73,5% aftrekbaar (of het deel wat boven de 4400,- uitkomt).

De inkoopprjis, dat is namelijk wat je aan kosten hebt gemaakt voor deze relatiegeschenken.

Ik krijg de indruk dat we hier praten over pakweg 2.000 euro kosten die jou gaan helpen bij het kiezen voor een auto van 50.000 (om en nabij)? De vraag die m.i. geldt is of 'een redelijk denkend' ondernemer deze kosten zou maken, en ik vind niet dat je hiermee de grens van het redelijke overschrijdt. Een keuze voor een 0%-bijtelling o.i.d. is op zichzelf geen zakelijk motief, omdat dat ziet op de behandeling in de inkomstenbelasting en dat is een privé aangelegenheid, maar op zich is het logisch als je kosten maakt om een auto uit te zoeken, en hier zijn ze wat hoger.

Als voorraad op de balans lijkt me, waarderen op kostprijs (of, als dat lager is, martkwaarde).

Inderdaad, wel verhuizen. Je hebt, toen je deze woning voor het eerst voor je onderneming ging gebruiken, de huur níet als zakelijk opgegeven en daarmee het huurrecht als privé geëtiketteerd. Op die keuze kun je niet terugkomen, tenzij het gebruik van de woning substantieel wijzigt. De omstandigheid "nou, ik woon er niet meer en gebruik het dus alléén nog maar zakelijk" is zo'n substantiele wijziging. Vanaf het moment van verhuizen zijn alle kosten van de woning dus zakelijk, maar daarvoor nog niet.

Sorry, een particulier die weigert om een briefje te ondertekenen waar jullie samen een prijs overeenkomen? Weet je zeker dat de auto niet van de vrachtwagen gevallen is? En je hebt ook geen e-mails waaruit een prijs blijkt? Verder kun je de etikettering (dat is een belastingterm voor "is is zakelijk of privé?") laten blijken uit je administratie. Als jij 'm op je balans zet en je gaat afschrijven, dan is 'ie zakelijk. Als je dat niet doet en je trekt voor elke zakelijke kilometer € 0,19 van de winst af, dan is ie privé. Voor de omzetbelasting geldt dat je bij zakelijke etikettering alle btw (benzine, onderhoud, winterbanden) terug mag vragen maar 1,5% van de nieuwprijs ook weer af moet dragen in het vierde kwartaal. Bij privé-etikettering geldt dat je de btw naar rato van het zakelijk gebruik mag terugvragen, en als je daar geen cijfers over hebt, geldt de 1,5%-regeling zoals hiervoor.

Kun je aangeven WAT de Belastingdienst in je verhaal af zou moeten keuren? Mijn twee centen: als er een bod ligt, heeft de website dus een waarde. Dat bod kun je onder tafel proberen te houden, maar als de website binnen twee maanden na overdracht aan een BV voor drie ton verkocht wordt, is het toch wel aannemelijk dat die waarde er vóór de overdracht van de BV ook al was. De vraag van Dennis is daarom best wel heel belangrijk. Bij een "ruisende" inbreng neemt de BV de bezittingen van de eenmanszaak over voor de werkelijke waarde op dat moment. De eenmanszaak zou in die situatie dus een winst van pakweg 3 ton realiseren, omdat een website met (voor het gemak) voortbrengingskosten van vrijwel niks ineens drie ton waard is. Bij een "geruisloze" inbreng, neemt de BV alle bezittingen over voor de boekwaarde, dus in dit geval gaat de website over voor vrijwel niks en wordt de winst dus door de BV gerealiseerd. Voor een geruisloze overgang zijn er een hoop voorwaarden waar aan voldoen moet worden, Google is je vriend. Als deze zaken in 2013 plaats vinden, kun je met een beetje goede wil en binnen de regesl de belastingaangifte uitstellen tot april 2015. Ik denk niet dat dat verstandig is, maar dat mag je zelf weten. De inspecteur heeft zeker geen abonnement op alle bankafschriften van Nederland en gaat dus ook niet alle bedrijven bellen waar drie ton of meer gestort wordt. Als je dat graag wil, zou je er voor kunnen kiezen om de winst à drie ton in je eenmanszaak te realiseren, en hiervoor een lijfrente te bedingen bij je BV, dit kun je echter niet ongelimiteerd doen, er zijn maximumbedragen. Of dát nu werkelijk verstandig is, is ook weer een heel verhaal apart. Kortom, het zijn nogal veel vragen, die je ook niet heel expliciet stelt. Kun je e.e.a. toelichten? [Mod edit: verwijzigen naar een mogelijk niet voor topicstarter zelf bedoelde vraag (m.a.w. adviesvraag t.b.v. klant ) verwijderd. Dat hebben de moderators al beoordeeld]

Ik heb hier niet zo vreselijk veel ervaring mee, maar allereerst wil ik zeggen dat de kwestie voor de omzetbelasting en voor de inkomstenbelasting apart beschouwd moet worden. Voor de inkomstenbelasting is de vraag (enigszins geparafraseerd) "mag ik een investering noteren terwijl die investering enkel bestaat uit mijn eigen tijd?". Mijn eerste gedachte is NEE. In art. 3.43 van de Wet Inkomstenbelasting staat de definitie van investeren: Kort samengevat: je hebt geen kosten gemaakt en je bent geen verplichting aangegaan, dus je hebt niet geïnvesteerd. Mijns inziens dus geen recht op investeringsaftrek, en ook geen mogelijkheid om dit alvast als boekwaarde toe te voegen om zo de stakingswinst wat te drukken. Ik weet niet of er stevige materiaalkosten gemaakt zijn, die zou je eventueel wel als investering op kunnen voeren (mits boven de drempel van € 450,-). Tweede vraag (geparafraseerd): "als ik eigen diensten ter waarde van 20k in mijn eigen bedrijfspand stop, moet ik daar dan btw over afdragen?". Mijn eerste gedachte: NEE. Weliswaar kent de btw-regelgeving het concept 'interne dienst' als iets waar belasting over geheven wordt, maar die regelgeving is vooral bedoeld om privé-gebruik te belasten en om te voorkomen dat instanties die de btw niet terug mogen vragen bepaalde zaken dan maar zelf gaan doen, omdat ze bij inhuur ook btw moeten betalen. Is allemaal bij jou niet van toepassing, dus volgens mij heeft deze verbouwing voor jou géén btw-consequenties. Of de btw op de materialen aftrekbaar is, is m.i. afhankelijk van de etikettering van het pand.

Ik zou dat niet aan ons vragen, maar aan je leverancier. De factuurdatum bepaalt in welk tijdvak je de btw mag aftrekken. Als zij dus een factuur sturen met factuurdatum 31 maart, mag je de btw verrekenen bij je aangifte van het eerste kwartaal. Wanneer die factuur betaald wordt, is vervolgens iets tussen jou en de leverancier. Dat kan kortom in april zijn, maar ook in mei, als zij daar mee akkoord gaan.

Ik heb geen verstand van webshops (althans, ik bestel ook af en toe wel eens iets), maar ik wil helemaal niet weten of iets "op voorraad" is, of dat de "voorraad op" is, ik wil 'gewoon' weten wanneer ik het in huis heb. Heel soms komt het voor dat ik haast heb, en dan zoek ik door naar een webshop die zegt 'vandaag besteld, morgen in huis'. Als ik die haast niet heb, ben ik een luie hond die dezelfde webshop als de vorige keer opzoekt. Maar dan wil ik wel weten waar ik aan toe ben. "Levertijd 3-5 dagen" is voor mij dan een goede indicatie. Als je zelf niet weet wanneer je iets kan leveren omdat het ook bij je leverancier uitverkocht is, vind ik eigenlijk dat je het ook niet moet tonen, of het moet in één oogopslag helder zijn dat het niet mogelijk is om dit product nu te bestellen. Anders lok je mensen naar je website met een dooie mus. Ook maar mijn twee centjes.

En geniet ervan hè!

Kun je de persoon die je dit wijsmaakte nog vinden? Het percentage van 28% doet inderdaad denken aan de investeringsaftrek (henkh, bedankt) Voorwaarde 1 om daar gebruik van de te maken is dat je geinvesteerd hebt in een bedrijfsmiddel. Dat kan ik uit je tekst nog niet opmaken, je bent een "platform aan het ontwikkelen". Als jij 40.000 hebt betaald aan programmeurs en dergelijke, en jij gaat dit platform gebruiken in je eigen onderneming (en dus niet direct verkopen aan een andere onderneming), dan zou die investeringsaftrek van toepassing kunnen zijn. Ik zeg "kunnen zijn" want er zijn nog wel wat beperkende voorwaarden. Lees gerust verder in artikel 3.40 t/m 3.47 van de Wet Inkomstenbelasting Stel nu eens dat je investering (gemeten volgens de criteria voor de investeringsaftrek) 40.000 euro bedraagt. Je krijgt dan een aftrekpost van 28% van de investering ofwel +/- 11.000 euro. Die aftrekpost wordt meegenomen in het bepalen van je belastbare winst. Stel nu dat je op basis van je gewone bedrijfskosten en -opbrengsten een verlies zou hebben van 4.000, met deze investeringsaftrek wordt het belastbare verlies dan 15.000. Dát wordt dan verrekend met je positieve inkomsten in box 1, ofwel het loon dat je als software engineer hebt ontvangen. Afhankelijk van het brutoloon dat je als software-engineer krijgt, levert dat belastbare verlies van 15.000 je dan iets op tussen de 0% en 52% van dat bedrag. Die 52% komt in beeld als je meer dan +/- 71.000 bruto uit loondienst haalt. Die 40.000 investering levert je dus een aftrekpost op van 11.000 die je in het allerbeste geval een teruggaaf oplevert van 52% daarvan, ofwel 5700 euro. Dat is toch nog 14%, maar zeker geen 28%.

Dat is wellicht een van de moeilijkste vragen in dat specifieke stukje belastingrecht, er schrijven mensen scripties over, de Advocaat-Generaal van de Hoge Raad pent er tientallen kantjes over vol en wordt minimaal maandelijks over geprocedeerd. Kortom, dat kan ik zo niet voor je beantwoorden, het is ook een grijs gebied. Sla de website van de Belastingdienst er eens op na, zou ik zeggen, dat biedt vast een aardig begin. Over het algemeen is het voordeliger om als ondernemer aangifte te doen, omdat je dan gebruik kan maken van de mkb-winstvrijstelling (12% in 2012 en 14% in 2013), waardoor je een slokje minder belasting betaalt. Het is echter ook zo dat je in de eerste vijf jaar van je onderneming drie keer gebruik kan maken van de startersaftrek, op voorwaarde dat je aan het urencriterium voldoet. Als je de eerste vijf jaar van je onderneming dat urencriterium niet haalt, mis je die startersaftrek, en dan was het wellicht voordeliger om nog een of twee jaartjes langer in de ROW te blijven zitten. En dan is er natuurlijk nog 'de administratieve last'. Als ondernemer moet je een jaarrekening maken met een kloppende balans. Voor veel ondernemers is dat niet hun core-business en daar loopt men nog wel eens op vast. Daar kun je mensen voor inschakelen, maar die kosten ook weer geld. Er zijn dus fiscale motieven om het wel of niet te doen, omdat het je belasting bespaart of juist niet, maar die overweging komt natuurlijk pas in beeld als je in het grijze gebied zit.

En zorg dat je met de BV een leningovereenkomst hebt waaruit blijkt dat jij inderdaad af en toe geld van de BV mag lenen, onder welke voorwaarden, tegen welke (eventuele) rente en wanneer terugbetaald moet worden. Anders loop je nog het risico dat de privé-betalingen bij een controle als salaris aangemerkt worden, zijn er foute loonheffing-aangiftes gedaan, ben je verder van huis. Zoek even op 'rekening-courant overeenkomst', dan kom je een heel eind.

Ja. Zorg wel dat je ze aannemelijk kunt maken, dus met een mooie lijst van de gereden zakelijke ritten die correspondeert met jouw agenda en die van je maatjes.

sorry, hier ging even een alarmbelletje af. Als jullie onderneming voldoende omvangt heeft (denk aan factoren als tijdsbesteding, omzet, klantenkring, risico, investeringen), dan is het een onderneming en dien je een winstaangifte te doen. Of je wel of niet voldoet aan het urencriterium bepaalt niet of je een winstaangifte of een 'gewone' aangifte moet doen. En als je zegt "ik zie die reiskosten dus als aftrekpost", wáár trek je ze dan vanaf, als ik vragen mag?

Los van de btw-kwestie, denk ik dat Maarten een goed punt heeft. Iets om over na te denken. Mocht je je plan uitvoeren zoals voorgesteld (2,- voor een het afschieten van een speelgoed-kruisboog met speelgoed bij raak schieten) geldt volgens mij het volgende: - jij bent webwinkelier en dus btw-ondernemer, en je onderneemt deze activiteit in het kader van je onderneming - in essentie lever je een dienst, namelijk de mogelijkheid tot het afschieten van de kruisboog - die dienst lever je voor een afgesproken prijs, namelijk 2,- - die dienst valt volgens mij niet onder een vrijstelling - de dienst valt ook niet onder het lage tarief voor 'gelegenheid geven tot sportbeoefening' (wat ik je vanuit hilarisch oogpunt graag had gegund hoor, maar er moet sprake zijn van een 'sportaccomodatie' en daar valt de braderie niet onder. (LJN AZ3758). Dus volgens mij geldt het algemene tarief ofwel 21% De inkoop-btw op je prjizen mag je aftrekken, over het "gratis" weggeven van de prijs als iemand in de roos schiet hoef je volgens mij geen btw te betalen (art 1-1-b en 4-1 van het BUA) op voorwaarde dat mensen niet voor meer dan 227 euro per persoon aan prjizen bij je wegslepen.

Crediteuren staan op je balans, maar op het moment dat je een factuur ontvangt van een crediteur (of eigenlijk al ruim daarvoor) heb je kosten gemaakt, wellicht voor inkoop zoals je zelf schrijft, en die horen inderdaad in je winst-en-verlies-rekening thuis. Als je btw terug mag vragen, en je hebt voor 1210,- aan nog-niet-betaalde crediteurenfacturen, staat er op je balans aan de creditkant 1210,- aan (nog te betalen) crediteuren, aan de debetkant een bedrag van 210,- aan (nog te vorderen) omzetbelasting (uiteraard wordt dit verrekend met je overige btw-aangiftes, even voor het idee) en in de verlies-en-winst-rekening komt 1.000,- aan kosten terug. Uiteraard wel op voorwaarde dat de kosten ook te maken hebben met 2012. Als het bestellingen betreft van productien die je in 2013 wil gaan verkopen, functioneert het feitelijk als voorraad en hoort het op je balans (aan de debetkant) en niet in de W&V.

Wat Brood zegt, maar dat geldt voor de vennootschapsbelasting (kortweg: voor BV's ) Niet voor eenmanszaken.

Kun je iets meer vertellen over het spel? Is het bingo, is het ringsteken, is het 'raad het aantal knikkers in deze pot'?