Belastingdienst

De Belastingdienst wil inlevend communiceren met ondernemers. We willen de situatie van ondernemers begrijpen en vandaaruit werken aan verbetering van processen en producten. Daarom zou ik graag willen weten wat we eigenlijk van ondernemers vragen met ‘administratie doen’ en ‘aangifte doen’. Starters vragen dat ook aan ons: waar moet ik rekening mee houden? Hoeveel tijd kost me dat? De administratie van veel ZZP’ers is vaak redelijk overzichtelijk. Zeker als je geen voorraad of allerlei materiaal hebt om je product of dienst te leveren. En je wilt als ondernemer toch weten hoe je er financieel voorstaat? Daarom denkt de Belastingdienst dat veel starters en ZZP’ers hun administratie en btw-aangifte best zelf kunnen doen. Maar hoe denk jij als ondernemer daar zelf over? We zijn benieuwd naar je antwoorden op de volgende vragen: - Hoeveel tijd besteed jij gemiddeld aan je administratie/boekhouding? - Hoe vaak doe je iets aan je administratie? (elke week, maand, kwartaal, anders nl.) - Hoeveel tijd kost het je om btw-aangifte te doen? - Doe je je aangifte zelf? Zo ja, doe je dat via de login van de Belastingdienst of via andere (boekhoud)software? Alvast bedankt voor je reactie! Wilma Webcareteam Belastingdienst

@BDstarters groeit door naar @BDzakelijk Vanaf vandaag breiden we onze online dienstverlening daarom verder uit. We richten ons naast starters nu ook op andere (kleine) ondernemers. Deze uitbreiding vraagt om een nieuwe accountnaam op Twitter. We stoppen met @BDstarters en gaan verder met @BDzakelijk. Waarom @BDzakelijk? Het webcareteam van de Belastingdienst is met het twitteraccount @BDstarters al een jaar online. Dit bevalt goed: we helpen startende ondernemers met belastingzaken en leren veel van de verschillende vragen en opmerkingen. Startende ondernemer blijf je natuurlijk niet altijd. Ook als je onderneming al jaren bestaat kun je vragen hebben over de VAR-verklaring, aftrekbaarheid van kosten en het privégebruik auto. Wij willen dat alle (kleine) ondernemers kunnen profiteren van de online service die we bieden samen met communities als hallo.kvk.nl en higherlevel.nl. Net als de groeiende ondernemer, groeit de Belastingdienst mee. Wat verandert er? Eigenlijk niet zoveel. @BDstarters heet vanaf vandaag @BDzakelijk. We breiden de komende tijd onze diensten en informatie uit naar ondernemers die al langer meedraaien. Ook breidt onze webcare voor ‘particulieren’ zich uit. Via @Belastingdienst geven we het hele jaar door antwoord op vragen over belastingen of toeslagen van álle Nederlanders. Bedankt! Iedereen die mee heeft geholpen aan de ontwikkeling van onze online dienstverlening aan startende ondernemers bedanken we graag voor hun bijdrage tot nu toe. En we hopen dat we op jullie bijdrage kunnen rekenen voor het verder uitbouwen van onze service via @BDzakelijk en deze community. Wilma Webcareteam Belastingdienst

Hallo Joost, Ik heb het nog eens nagevraagd en het is inderdaad zoals jij het zegt. Excuses voor de verwarring. Karin Webcareteam Belastingdienst

Hallo, Naar aanleiding van de reactie van Joost, nog een aanvulling op het eerdere antwoord. Als de voorovereenkomst van de BV voor 01-10-2011 bij de Belastingdienst is geregistreerd, is de BV per 01-01-2011 belastingplichtig. Als dit niet het geval is, geldt de belastingplicht vanaf 2012. Karin Webcareteam Belastingdienst

Hallo, Ik raad je aan om ons hier even over te bellen (0800-0543). We kijken dan voor je na of de juiste oprichtingsdatum van de BV bekend is en hoe je alsnog aangifte vennootschapsbelasting en omzetbelasting over 2011 kunt doen. Naast het indienen van de btw-aangifte voor de BV, moet je de btw-aangiftes voor de eenmanszaak corrigeren. Dit doe je door middel van een suppletieformulier, dat je kunt vinden op je persoonlijk domein (bij ‘overige formulieren’). Als je door de correctie €1.000 of minder terugkrijgt of moet betalen, mag je de wijziging verwerken in je eerstvolgende btw-aangifte. Meer hierover lees je op de pagina Aangifte corrigeren Karin Webcareteam Belastingdienst

Hoi Feskess, Waar de btw moet worden afgedragen bij dropshipping, is afhankelijk van verschillende factoren, zoals je al aan de reacties hier merkt. Als je ons belt op 0800-0543, dan kunnen we de specifieke omstandigheden bespreken. Ronald Webcareteam Belastingdienst

Dank voor jullie felicitaties! Voor ons was het een leerzaam, leuk jaar. Wat je zegt is heel herkenbaar TwaBla. En uiteraard willen we onze ervaringen hierover graag met jullie delen. Binnenkort volgt een column. Webcareteam Belastingdienst

Hallo, Zoals je zelf aangeeft, kun je inderdaad alleen in door jou geschetste situatie 2 € 0,19 per zakelijke kilometer aftrekken van je opbrengst. Het geldt alleen voor de werkelijke zakelijke ritten. Bob Webcareteam Belastingdienst

Zoals Ron van der Kolk al aangeeft, ben je als ondernemer in principe btw-plichtig tenzij je onder een vrijstelling valt. Na inschrijving bij de KvK beoordeelt de Belastingdienst de belastingplicht voor de omzetbelasting. Anoek Webcareteam Belastingdienst

Bovenstaand antwoord van Dennis klopt. De onderaannemer (meubelmaker) levert een goed, waarop het algemene tarief van toepassing (21%) is. De hoofdaannemer monteert dit goed en moet voor zijn dienst het lage tarief (6%) toepassen. De levering van het goed door de hoofdaannemer valt volledig onder het algemene tarief (21%). Rianne Webcareteam Belastingdienst

Daar kan BD Webcare niets over zeggen. ;) Deze casus is te gecompliceerd voor ons en moet door de inspecteur beoordeeld worden. Je kunt ons de casus per brief voorleggen en de inspecteur vragen een standpunt in te nemen. Ronald Webcareteam Belastingdienst

Beste Jasper, Als je boekhouder uitstel heeft aangevraagd voor het indienen van de aangifte IH of VPB, dan wordt er in de controle nog geen rekening gehouden met het jaar 2012 . Wij controleren de laatst ingediende aangifte en dat is in de meeste gevallen het jaar 2011. Zijn er nog btw-schulden voor 2011 en eerder, dan moeten die dus wel voor 1 juni bij ons binnen zijn. Zodra de aangiften IH en VPB 2012 bij ons binnen zijn, wordt na enkele maanden de vergelijking gemaakt om vast te stellen of er nog btw verschuldigd is. Een eventuele suppletie moet namelijk binnen 1 maand na indiening van de winstaangifte ingestuurd worden. Jeroen Webcareteam Belastingdienst

Beste Roel, Joost, Bedankt voor jullie verduidelijkende woorden. Wij kijken inderdaad naar alle voorgaande jaren zolang deze binnen de navorderingstermijn liggen. Schulden tot € 1.000,- kunnen worden verwerkt in de volgende aangifte. Zorg daarbij wel dat deze vóór 1 juni bij ons binnen is. Joost, we vinden het vervelend dat veel ondernemers kennelijk onterecht contact met je opnemen. Uit contacten die we hebben met andere fiscaal dienstverleners blijkt vooralsnog niet dat de boodschap onduidelijkheid geeft. Zij worden nog niet overstelpt met onterechte suppletieverzoeken. Maar als onze communicatie beter kan, dan staan we uiteraard open voor suggesties. Jeroen Webcareteam Belastingdienst

Beste Joost, Allereerst: bedankt voor je uitgebreide reactie! Dit soort reacties helpt ons de vragen die er rond onze toezichtactiviteiten zijn, zo goed mogelijk te beantwoorden. Ik zal kort ingaan op onze aanpak en daarbij antwoord geven op je vragen. Iedere ondernemer is verplicht op uiterlijk 31 januari btw-aangifte te doen over het laatste tijdvak van het voorgaande jaar. Bij het opstellen van de jaarrekening kan blijken dat nog niet alle btw is aangegeven. Is dat het geval? Dan moet de ondernemer vóór 31 maart daarvoor een suppletie bij ons indienen. Inmiddels is het mei 2013. Dat betekent dat de aangiften en eventuele suppleties over de belastingjaren tot en met 2012 inmiddels bij ons binnen zouden moeten zijn. Onze oproep om suppleties vóór 1 juni alsnog in te dienen en te betalen, is dan ook vooral bedoeld als belangrijke herinnering voor iedere ondernemer of fiscaal dienstverlener die dit nog niet heeft gedaan. Om het nog even helder te maken: we kijken in onze controle naar álle voorgaande jaren. Tenzij er sprake is van uitstel, kijkt de Belastingdienst in zijn controle naar de belastingjaren 2012 en eerder. De jaartallen die je in je tips noemt, zijn met andere woorden niet helemaal correct. Is de suppletie vóór 1 juni bij ons binnen, dan wordt deze aangemerkt als 'vrijwillige verbetering'. Bij vrijwillige verbetering is in de regelgeving aangegeven dat over een bedrag tót € 20.000 geen boete betaald hoeft te worden. Vanaf € 20.000 is er een verzuimboete van 5% met een maximum tot € 4.920. Vanaf 1 juni start ons toezicht op het tijdig melden van afdrachtverschillen in de omzetbelasting. We vergelijken de gegevens van aangifte IH of VPB met de gegevens OB en de ontvangen suppleties. Blijkt daaruit dat er over de afgelopen jaren nog verschillen zijn? Dan nemen we de individuele signalen in de komende maanden in behandeling. Als de Belastingdienst bij de individuele toetsing vaststelt dat er inderdaad nog een bedrag verschuldigd is, dan bepalen feiten en omstandigheden of er een verzuimboete of vergrijpboete (bij grove schuld of opzet) moet worden opgelegd. Die boete wordt opgelegd, ongeacht de hoogte van het verschuldigde btw-bedrag. Het boetebedrag kan daarbij flink oplopen! Eerlijk is eerlijk: zolang de individuele behandeling nog niet is gestart, accepteren we nog een 'vrijwillige verbetering'. Maar de ondernemer loopt daarmee ná 1 juni een flink risico: Zodra de Belastingdienst de ondernemer of dienstverlener benadert, is er geen sprake meer van een vrijwillige verbetering en is de kans op een verzuim- of vergrijpboete groot. Jeroen Webcareteam Belastingdienst

Dank voor je aanvullingen Joost. Je vragen heb ik intern uitgezet. Ik verwacht daar morgen een reactie op. Rianne Webcareteam Belastingdienst

Je hoeft het aantal niet expliciet te vermelden als een vaste prijs is afgesproken voor het bouwen van een website en de dienst duidelijk wordt omschreven op de factuur. Zie artikel 35a lid 1.f van de Wet Omzetbelasting 1968. Anoek Webcareteam Belastingdienst

Bijna iedere ondernemer betaalt omzetbelasting (OB). Als ondernemer ontdek je soms na afloop van het jaar dat je te veel of te weinig btw hebt aangegeven en afgedragen. Met een suppletieformulier kun je dat eenvoudig rechtzetten. Maar we zien dat btw-schulden over oude jaren regelmatig niet of laat worden betaald. Daarom gaat de Belastingdienst daar extra op controleren. Of je nu maandelijks, één keer per kwartaal of slechts eens per jaar btw-aangifte moet doen: als ondernemer ontkom je in principe niet aan de verplichting om aangifte te doen voor de omzetbelasting (OB). In veruit de meeste gevallen gaat dat goed: aangiften worden in het algemeen op tijd ingediend en betaald. We zien wel dat het melden en betalen van balansschulden omzetbelasting – oftewel: de nog niet aangegeven en betaalde OB over de afgelopen jaren – meer aandacht vraagt. Er zijn op dit moment tienduizenden ondernemers die over vorige jaren nog btw moeten aangeven en afdragen. Driekwart van deze ondernemers heeft overigens al een fiscaal dienstverlener die hen daarbij kan helpen. Vaak komt nog niet aangegeven en betaalde OB duidelijk naar voren bij het opmaken van de jaarrekening. Dan blijkt bijvoorbeeld dat enkele facturen nog niet zijn meegenomen in eerdere aangiften. Het aangeven van deze OB via een suppletie wordt echter steeds vaker uitgesteld, zo blijkt uit het oplopende aantal openstaande balansschulden. Voor dat uitstel zijn zeker redenen voor te noemen: in deze economisch lastige tijden is elke binnengekomen euro er immers één. Ook misverstanden tussen de ondernemer en zijn fiscaal dienstverlener over het indienen van de suppletie kunnen een reden zijn. Ongeacht de redenen: de Belastingdienst zal de komende tijd extra energie steken in het terugdringen van de OB-schulden over oude jaren. Daarom: heb je nog btw-schulden over voorgaande jaren aan te geven en af te dragen? En wil je een hoge boete voorkomen? Corrigeer dan vóór 1 juni 2013 je eerder ingestuurde aangiften met het formulier Suppletie omzetbelasting of vraag je fiscaal dienstverlener om je hierbij te helpen. Lees meer in het actueel bericht Controles op btw-schulden. Jeroen Webcareteam Belastingdienst

Hallo, Om je vraag te kunnen beantwoorden hebben we meer informatie nodig. Je kunt ons daarom het beste even bellen op 0800-0543, dan nemen we je vragen met je door. Bob Webcareteam Belastingdienst

Deze column is gericht op de startende, kleine ondernemer die de kleineondernemersregeling (KOR) alleen toepast binnen Nederland. Voor vragen over hoe je de KOR toepast bij Intracommunautaire prestaties of verwervingen, kun je ons het beste even bellen op 0800-0543. Bob Webcareteam Belastingdienst

Hoi Bert, Zoals mr van Dijk al aangeeft, meewerken is een verplichting in deze situatie. Het klopt inderdaad dat de beoordeling van het verzoek wordt bepaald in het land waar je btw terugvraagt. Hier heeft de Belastingdienst geen rol in. We kunnen alleen aangeven dat er een kans bestaat dat het betreffende land het verzoek afwijst. Dit kan bijvoorbeeld als de manier van handelen niet juist is geweest. Maartje Webcareteam Belastingdienst

Veel startende ondernemers en freelancers maken gebruik van de kleineondernemersregeling. We leggen hier uit wat de kleineondernemersregeling is, wanneer je deze regeling mag gebruiken en hoe je hem gebruikt. Wat is de kleineondernemersregeling? Als je per jaar minder dan € 1.883 btw moet betalen, dan kun je recht hebben op belastingvermindering. Wanneer je dan gebruik maakt van de kleine ondernemersregeling, betaal je minder of helemaal geen btw meer. Wanneer mag je deze regeling gebruiken? Als je gebruik wilt maken van de kleineondernemersregeling moet je aan 3 voorwaarden voldoen: * Je hebt een eenmanszaak of een samenwerkingsverband van natuurlijke personen (zoals een vennootschap onder firma of een maatschap). En je bent in Nederland gevestigd of je hebt hier een vaste inrichting. * Na aftrek van voorbelasting betaal je minder dan € 1.883 btw per jaar. * Je voldoet aan de administratieve verplichtingen voor de btw. Voldoe je aan deze 3 voorwaarden, dan kun je de kleineondernemersregeling toepassen. Hiervoor heb je geen toestemming nodig van je eigen Belastingkantoor. Wanneer pas je de kleineondernemersregeling toe? Na afloop van een kalenderjaar bereken je of je in aanmerking komt voor de kleineondernemersregeling. Als je per maand of per kwartaal aangifte doet, mag je de vermindering ook per jaar toepassen. De totale vermindering voor 1 jaar vul je dan in de laatste aangifte van dat jaar of in de 1e aangifte van het volgend jaar. Je mag ook al eerder verminderingen toepassen in je maand- of kwartaalaangiften. In de laatste aangifte van het jaar (of de 1e van het volgend jaar) verreken je de definitieve vermindering met de voorlopige verminderingen. Hoe dat gaat, lees je bij Voorlopige vermindering berekenen. Hoe bereken je je vermindering? Als je per jaar € 1.345 of minder btw moet betalen, dan hoef je na toepassing van de kleineondernemersregeling helemaal geen btw te betalen. Verwacht je dit ook voor de komende jaren, vraag dan ontheffing voor administratieve verplichtingen aan. Je hoeft dan geen btw-aangifte meer te doen. Zie: Administratieve verplichtingen kleineondernemersregeling. Hoeveel belastingvermindering je krijgt als je de kleineondernemersregeling toepast, hangt af van het btw-bedrag dat je moet betalen na aftrek van voorbelasting als je de kleineondernemersregeling niet zou toepassen: • Betaal je € 1.883 of meer btw per jaar, dan krijg je geen belastingvermindering. • Betaal je tussen de € 1.346 en € 1.883 per jaar, dan krijg je een vermindering van 2,5 x (€ 1.883 - btw-bedrag). • Betaal je € 1.345 of minder btw per jaar, dan is de vermindering gelijk aan de btw die je moet betalen en betaal je niets. Specifieke situaties kleineondernemersregeling Heb je de btw verlegd of is de btw aan jou verlegd? Neem je goederen of diensten van ondernemers uit andere EU-landen af? Ben je landbouwer, veehouder, tuin- of bosbouwer? Verhuur je onroerende zaken met btw? Wat dat betekent voor de vermindering die je mag toepassen, lees je bij specifieke situaties kleineondernemersregeling. Waar moet je nog meer aan denken? Als je aangifte inkomstenbelasting moet doen, geef je de vermindering op in de aangifte inkomstenbelasting. Het bedrag van de vermindering tel je op bij je opbrengsten.

Hallo Jasper, Je hebt deze teruggaaf waarschijnlijk ontvangen naar aanleiding van een verzoek dat je hebt ingediend in verband met een oninbare debiteur: als je klant een factuur niet betaalt omdat hij bijvoorbeeld failliet is, mag je op grond van artikel 29 de reeds afgedragen btw terugvragen. Hopelijk is het zo wat duidelijker! Als je nog vragen hebt, kun je ons bellen: 0800-0543. Op basis van het beschikkingsnummer kan mijn collega je verder helpen. Met vriendelijke groet, Karin Webcareteam Belastingdienst

Hallo, Voor aftrek van de inkomstenbelasting (bij een eenmanszaak of VOF) geldt het volgende: Als je in 2013 de betalingsverplichting aangaat, moet je de investering aangeven in je aangifte inkomstenbelasting van 2013. De aftrek in 2013 is echter nooit meer dan het bedrag van de aanbetaling. Als de totale aftrek groter is dan de aanbetaling, wordt het deel dat je niet benut in 2013 meegenomen naar 2014. Vergeet niet het bedrijfsmiddel binnen 3 maanden na het aangaan van de verplichting aan te melden bij Agentschap NL. Dit is verplicht. Meer hierover lees je op de pagina MIA en Vamil Met vriendelijke groet, Karin Webcareteam Belastingdienst

Hallo Joost, Excuses voor de late reactie. We brengen deze kwestie onder de aandacht van de juiste personen die het kunnen doorspelen naar het Ministerie van Financiën. Anoek van Alteren Webcareteam Belastingdienst

Hallo Pol, Op basis van de info die je geeft kunnen we niet definitief beoordelen of de reisbureauregeling van toepassing is (en of het bovenstaande antwoord van Peter dus juist en volledig is). Wil je uitsluitsel over je vraag, bel ons dan even (0800-0543). We kunnen je situatie dan beter beoordelen aan de hand van aanvullende informatie. Met vriendelijke groet, Stan Webcareteam Belastingdienst