Eric Mulders

Dat hoeft geen probleem op te leveren. Let wel dat elk uur dat jij in loondienst werkt je niet met je onderneming bezig bent en dat was nu juist een van de criteria om ondernemer te zijn. Zoals je in de link van de BD kunt zien zijn er meerdere factoren die bepalen of jij ondernemer bent. Je zou voor de grap ook eens op een VAR-verklaring kunnen kijken. Dit formulier zul je nog wel tegen gaan komen omdat opdrachtgevers erom kunnen vragen. Je vindt hierop factoren die de belastingdienst gebruikt bij het bepalen of je ondernemer bent. Print het uit en neem het mee naar de startersdag (alhoewel ik denk dat ze die daar ook wel hebben) en laat je voorlichten. Maar voor nu: niet teveel beren op de weg zien en gewoon van je nachtrust genieten. Er zijn duizenden voorgegaan die allemaal problemen hadden met wetten en papierwinkel en die zijn er ook uitgekomen. [link ingebakken - mod]

Inderdaad bonnetjes bewaren. De inkomstenbelasting kent een regeling voor aanloopverliezen. Je kunt onder voorwaarden de kosten die je maakt in de aanloop naar het daadwerkelijk - voor de inkomstenbelasting - ondernemer zijn in mindering brengen op de verdiensten in betreffende jaar. Het gaat dan om kosten die je maakt in de periode 5 jaar voor het jaar dat je daadwerkelijk ondernemer bent.

Nee een boekhouder is niet verplicht. Wanneer een onderneming gestart is, is een grijs gebied. Iets wat begint als hobby kan (als er redelijkerwijs winst te verwachten is) gezien worden als resultaat dat belastbaar is in de inkomstenbelasting. Bovendien zijn er ook nog de regels voor de btw. Ook hier speelt de vraag of je ondernemer bent ja de nee. Op 2 november zijn er startersdagen bij de kvk. Die kunnen je zeker en vast een goed fundament geven zodat je niet volledig in het duister tast. http://www.kvk.nl/bijeenkomsten/startersdag-zaterdag-2-november/ good luck met je idee.

Vooruitlopend op jouw antwoord. Als je geld tussen vennootschappen heen en weer schuift gebeurt dit in rekening-courant en leg je de voorwaarden in een overeenkomst vast. In de overeenkomst wordt een rente opgenomen die de vennootschap moet vergoeden als er krediet verstrekt is. Omgekeerd zal de partij krediet ontvangt weer rente ontvangen als die zelf weer krediet aan de andere partij verstrekt. Zo kan er een positief of negatief saldo ontstaan; de rente wordt – als het jaar voorbij is - bijgeschreven.

Je spreekt van 'af en toe met geld geschoven'. Heb je et over een rekening-courant en wat hebben de partijen in de rekening-courant overeenkomst bepaald?

Als bestuurder van een venootschap zul je de belangen van de vennootschap moeten bewaken. Er is geen persoon - dus ook geen rechtspersoon - die op niet-zakelijke gronden geen rente zal vragen voor uitgeleend geld. Het is dus niet een kwestie van 'nut hebben' maar van zakelijk handelen. Verder kent de wet op de vpb een hele riedel aan renteaftrekbeperkingsmaatregelen die de aftrek beperken.

De belaste handeling in Frankrijk is de onttrekking aan het ondernemersvermogen. Zoals aangegeven is dit recht aan Frankrijk toegewezen. Hoe de winst daar berekend wordt weet ik niet. Er vanuit gaande dat er verlies is op deze transactie zal er waarschijnlijk in Frankrijk geen belasting betaald worden. Nederland hoeft over 2013 dan ook geen dubbele belasting te voorkomen. Het verlies in Frankrijk mag met toekomstige buitenlandse inkomsten verrekend worden. Is er in de toekomst geen positief inkomen meer dan wordt er effectief ook niets verrekend. In Nederland wordt je wereldinkomen belast; je Nederlandse inkomen en de verliespost in Frankrijk.

Het enige wat ik duidelijk wilde maken is dat Tussendoor niet – ondanks de makkelijk methode van de rc - aan een kopje koffie bij de notaris ontkomt. Hetzij vooraf regelen hetzij achteraf voor de omzetting van de agio en statutenwijziging als hij onbelast wil uitkeren. Dat had ik dan ook beter op kunnen schrijven.

En voor een onbelaste terugbetaling van dit agio zal het eerst weer in aandelenkapitaal moeten worden omgezet.

Als ik het goed begrijp heb je ondernemingsvermogen als onderpand gebruikt voor een privelening? De waarde van de privelening is niet bepalend voor de boekwinst maar de waarde in het economisch verkeer. Als deze hoger is dan de boekwaarde behaal je een boekwinst waar je in principe in Nederland over af moet rekenen. In principe omdat het onroerend goed in Frankrijk gelegen is. Het heffingsrecht over onroerend goed is toegewezen aan Frankrijk ook al is er sprake van ondernemingvermogen van een Nederlandse onderneming. De Franse belastingregels gelden dus. In jouw Nederlandse aangifte IB wordt eveneens – volgens de Nederlandse regels - boekwinst bepaald echter Nederland geeft voorkoming van dubbele belasting. Succes

Door een storting op aandelen. Een lening zou kunnen maar afhankelijk van de leningsvoorwaarden wordt die vanuit fiscaal oogpunt gezien als eigen vermogen. Als de lening wel als een lening wordt gezien kan m.i. de betaalde rente niet op de winst in mindering gebracht kan worden.

edit:"Ik vind het wel interessante casus. Stel je rijdt veel zakelijk en tanked altijd bij Shell dan kan je lekker snel airmiles opsparen. Ik denk dus dat je bewijs zou moeten hebben dat de airmiles volledig dankzij prive uitgaven zijn opgespaard. En in hoeverre dat mogelijk is?" In het verleden is al gesproken over de belastbaarheid van airmiles. Als ze in de consumptieve sfeer zaten waren ze niet belast – werd gezien als korting in natura -; als ze verstrekt werden als vergoeding voor een beleggingsproduct wel. Er was sprake van inkomen. Er was een lump-sum heffing bij de financiele instelling. (dit alles onder de ib64) Ik geloof niet dat de regelgeving voor consumptieve airmiles anders is geworden en dat airmiles die met zakelijke kilometers zijn verdiend zijn als een korting in natura gezien worden. Geheel prive dus. Ik zou de gok wagen en doen zoals boven is aangegeven namelijk storting vanuit prive. Let wel dat je als ondernemer kosten maakt dit kosten zijn die een redelijk denkend ondernemer zou maken. Een ‘luxe’ ticket met dito prijskaartje kan tot correctie leiden.

Wellicht ten overvloede, je hoeft je blokhut bij verhuizing niet mee te nemen. Deze opmerking was alleen om te bepalen of de hut onderdeel van de woning was of niet. Je kunt de blokhut bij verhuizing verkopen aan de nieuwe huurder. Je onderneming maakt dan een boekwinst als de verkoopprijs hoger is dan de boekwaarde. Als je binnen 5 jaar gaat vervreemden kun je ook nog voor de desinvesteringsregeling in de prijzen vallen.

De vraag of een ruimte kwalificeert als kantoorruimte speelt een rol als de ruimte onderdeel is van de woning (Ronaldinho’s 2e deel van het antwoord) Als het een zelfstandige roerende zaak betreft speelt deze discussie niet. De ruimte wordt alleen voor de onderneming gebruikt en is ondernemingsvermogen (Ronaldinho’s 1e deel van het antwoord).

Kun je dit niet zien als een vooruitontvangen bate waarvoor een voorziening gevormd wordt? De voorziening valt dan vrij parallel aan de vordering van het project en dus het opkomen van de kosten.

Ik denk dat jouw faciliteiten niet in gevaar komen (maar heb natuurlijk niks te zeggen). Ik kijk namelijk naar de periode dat je wel in Nederland je onderneming hebt en hier ook woont. Dan ben je binnenlands belastingplichtig en gelden de faciliteiten voor jou (mits aan de voorwaarden voor de faciliteiten voldaan). Als je dan naar het buitenland gaat blijf je wel activiteiten in Nederland ontplooien maar aangezien je in Nederland geen vaste inrichting hebt kan Nederland niet meer heffen op basis van onze wet. Het heffingsrecht is aan Zwitserland toegewezen (evenals voor jouw loon maar dat valt buiten het bestek van dit forum). Per 1 november houd jij op belastingplichtig te zijn in Nederland; geen binnenlandse belastingplicht en geen buitenlandse belastingplicht over Nederlands inkomen. Je zult een m-aangifte moeten doen die dus betrekking heeft over jouw inkomen over de eerste tien maanden. I.c. is dit dus alleen ondernemersinkomen. Er vindt dan een eindafrekening plaats waarvoor een conserverende aanslag wordt opgelegd. Van belang is of er stille reserves in jouw onderneming zitten. Wellicht handig dat je een belletje naar de fiscus pleegt. Voor een eerste start kijk dan eens even hier: http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/internationaal/internationaal_verhuizen/emigreren/wat_moet_u_doen_als_u_emigreert/wat_moet_u_doen_als_u_emigreert Succes in Zwitserland.

Ik neig ernaar te zeggen dat je jouw zelfstandigenaftrek behoudt mits je de eerste 10 maanden van dit jaar minimaal 1225 uren aan je onderneming besteed hebt. Het is wel zo dat elk uur dat je in loondienst werkt je niet met je onderneming bezig bent. Dit zou wel eens kunnen betekenen dat je niet duurzaam (niet in milieutechnische zin) met je onderneming bezig bent. Nu is het niet zo dat een loondienstverband en een onderneming niet samen gaan echter de inspecteur zou het standpunt in kunnen nemen dat je geen ondernemer bent omdat je niet meer aan de eisen voldoet. Je ondernemingsuren moeten wel bepaalde ‘substance’ hebben. Als dit niet het geval is, is er helemaal geen sprake meer van een onderneming. Ik kan je dus geen uitsluitsel geven; ik ben niet jouw inspecteur.

De inkomsten uit jouw onderneming vallen onder de Nederlandse inkomstenbelasting mits er sprake is van een vaste inrichting in Nederland. Ik vermoed dat jij een eenpitter bent en dat er - zodra jij in Zwitserland zit - er in Nederland geen sprake van een vaste inrichting zal zijn. Het aanhouden van een kantoortje met inboedel en een server zijn hiervoor niet voldoende.

Ik bedoel niet dat je alsnog een boeking moet maken. Als jouw boekhouder jouw administratie in orde maakt zal hij de stortingen en onttrekkingen al verwerkt hebben. Succes met je onderneming.

Goedenavond Stefan, Aangezien de onderneming in Nederland is gevestigd ben je ook in Nederland belastingplichtig. Volgens de wet ben je een buitenlands belastingplichtige en betaal je belasting over je Nederlandse winst-inkomen. Voor het pand geldt hetzelfde; het is in Nederland gelegen en het verdrag wijst heffingsrecht aan Nederland toe. Er vanuit gaande dat het pand privevermogen is ‘zit’ het inderdaad in box 3. Dit betekent geen werkelijke kosten aftrekken; de werkelijke opbrengsten niet belast en per saldo forfaitair belasting betalen ten bedrage van 1,2% van de waarde op peildatum. Echter je geeft aan een kamer aan je onderneming te willen verhuren. Je aftrek van de huurkosten in de onderneming is beperkt tot 4% van de waarde corresponderend met het aan je onderneming verhuurde deel. Dan zijn er nog een tweetal kamers. Deze worden in principe belast volgens de regels van box 3. Echter je mag voor het beheren van dit vermogen niet al te veel activiteiten ontplooien. In fiscale termen: je mag normaal vermogensbeheer niet te buiten gaan. Geen onderhoud verrichten bijvoorbeeld. De je dit wel dan is dit pand niet meer in box 3 belast maar ‘verhuist’ het naar box 1. Naast jouw inkomensbron winst is er dan ook een resultaat uit werkzaamheid.

Als je in loondienst bent is er loonbelasting ingehouden. Over deze verdiensten hoeft dan geen belasting meer betaald te worden. Als je de aangifte inkomstenbelasting gaat doen kun je de betaalde loonbelasting op de te betalen inkomstenbelasting in mindering brengen. Het feit dat geld op je zakelijke rekening gestort is maakt voor de te betalen belasting niet uit; het is slechts een storting en bij jouw opnamen een onttrekking. Je moet wel een extra boeking doen omdat je geen priverekening gebruikt.

Hallo Truus1, Als eerste is het een mooi houvast dat – aldus MichelW– de Belgische markt het goed doet. Dat moet toch perspectieven geven voor jou als ondernemer. En ja, als jij niet kwalificeert als ondernemer dan gelden ook de door jou aangehaalde faciliteiten niet. Voor o.a. de zelfstandige aftrek geldt naast het ondernemer zijn ook nog de 1225-uurs eis die je al hebt aangehaald. Als je ondernemer bent zijn de kosten die zakelijk (een redelijk denkend ondernemer zou deze kosten ook kunnen maken) zijn – zoals jouw hotelovernachting - van jouw winst aftrekbaar. Tot slot nog even dit. Of jij door de Nederlandse fiscus wordt gezien als ondernemer is van diverse factoren afhankelijk. Deze factoren kunnen elkaar tot op zekere hoogte compenseren. Als je jouw inkomsten uit 2013 in jouw IB-aangifte verwerkt als winst uit onderneming en je krijgt hier een dispuut met de fiscus over, houdt dan in gedachte dat gebeurtenissen in 2014 ev medebepalend kunnen zijn voor jouw status als ondernemer voor het jaar 2013. Het is dus zaak dat je – ook al heb je onenigheid over het jaar 2013 – ook in latere jaren probeert aan de ondernemerscriteria te voldoen. De rechter heeft zich hierover uitgelaten. Weliswaar ging het hier om een zaak waarbij de vraag centraal stond of er winst te verwachten was (er was jarenlang een negatief resultaat) – 1 van de eisen van ondernemerschap voor de inkomstenbelasting is ‘ winst maken/winst verwachten’ – maar deze ' latere jaren' zou ik zeker in stelling brengen als de nood aan de man mocht komen. Succes met je zaak en het gesprek met de BD.

De regeling "Begunstiging lokaal duurzaam opgewekte energie" is bedoeld voor particulieren

Goed dat je al een var hebt. Ik ga er vanuit dat het een VAR-wuo is. Aangezien je in Nederland woont ben je binnenlands belastingplichtig over je wereldinkomen. Je inkomen wordt gezien als winst uit onderneming. Of het heffingsrecht ook daadwerkelijk aan Nederland is toegewezen blijkt uit het Verdrag tussen Nederland en Belgie. Jouw inkomsten zouden kunnen vallen onder ondernemingswinst of zelfstandig beroep. Het heffingsrecht is dan aan Belgie toegewezen mits het werk daar vanuit een vaste inrichting wordt gedaan. Als jij alleen jouw ict-werkzaamheden daar verricht – en daar bijvoorbeeld geen kantoor hebt – dan is er geen vaste inrichting en mag Belgie niet heffen. Ergo Nederland heft als winst uit onderneming. Overigens heb ik nog wel een vraag over de VAR. Uit jouw verhaal maak ik op dat je nu maar 1 klant hebt. Heb je hierover tijdens de aanvraag van de VAR iets vermeld en toch de VAR gekregen? Heb je andere opdrachten in de pijplijn ? Kun je nu opdrachten erbij doen? Hoe was het vorig jaar met de VAR-aanvraag? Je kunt nu wel een VAR hebben maar als je achteraf niet aan de eisen voldoet kan het zijn dat er correcties volgen. Dan kan het zijn dat jouw hele operatie toch niet als winst uit onderneming wordt gezien. Sterker nog, als jij ziet aankomen dat jouw feitelijke omstandigheden niet aansluiten bij wat jij op de VAR hebt opgegeven moet je dit bij de inspecteur melden. Of je weer terug de ww in kunt weet ik niet.