Ik heb een dispuut met verschillende mensen over de toelaatbaarheid van de aftrek van bepaalde kosten voor de vpb.

In dit geval had een ondernemer even geen geld, in verband met de overschrijding van zijn kredietlimiet. Hij zag zich daarom genoodzaakt enkele belastingaanslagen 'even' te laten liggen.

Het gevolg was, dat de belastingdienst later rente en vervolgingskosten in rekening bracht.

 

Nu wordt het beleid van de ondernemer niet getoetst door de belastingdienst.

Dus volgens mij kunnen deze in rekening gebrachte bedragen worden afgetrokken.

 

Hierop wordt tegengeworpen, dat dit bestuurlijke boetes zijn. Die zijn niet aftrekbaar, net zoals bijvoorbeeld een boete voor een snelheidsovertreding.

 

Wie heeft gelijk, en waarom en waar staat dat dan?

 

 

 

^{titel aangepast ter verduidelijking, MOD}

In mijn beleving zijn heffingsrente en invorderingskosten aftrekbaar, maar eventueel opgelegde boetes niet.

Als je het over een BV hebt, zijn de rente en kosten (uitgezonderd boetes) aftrekbaar. Rente op IB-aanslagen echter niet, want dat is een privé-zaak en heeft niets met de onderneming te maken. Als je geld leent voor je ondeneming, is de rente aftrekbaar, leen je geld voor privé-uitgaven, dan niet.

 

Je hebt het hier over een BV (want vpb), maar mogelijk verwarren je gesprekspartners zich met de IB

Fijn, dat geeft veel duidelijkheid.

Ik heb nog even gegoogled op 'bestuurlijke boete'. Het blijkt dat al tientallen wetten dit fenomeen kennen.

Het gaat er hierbij dus om, dat een bestuursrechtelijk lichaam een boete oplegt omdat de wet werd overtreden.

Er is sprake van een punitief karakter. Voorbeelden zijn de parkeerbon (voor het grootste deel), de snelheidsovertreding, maar ook het werken met giftige stoffen, het veroorzaken van geluidsoverlast enz. enz.

Rente heeft geen punitief karakter, en verhoging met kosten m.i. ook niet.

 

Blijkbaar is dit toch wel lastige materie, ik heb namelijk gezien, dat er in een boekhouding ook aanmaningskosten van een leverancier als niet-aftrekbaar werden geboekt ...

De regels zijn vrij eenvoudig ;) als je deze opsomming hebt.

 

Niet aftrekbaar:

- verkeersboeten;

- geldboeten die zijn opgelegd door de Nederlandse strafrechter;

- geldsommen die u aan de Staat hebt betaald ter voorkoming van strafvervolging of als voorwaarde voor gratieverlening;

- bestuurlijke boeten, waaronder niet alleen boeten die worden opgelegd bij de heffing van belastingen en premies (boetes bij naheffing en bij het niet tijdig doen van aangifte van loonbelasting en omzetbelasting), maar ook boeten op grond van bijv. de Mededingingswet, de Arbeidsomstandighedenwet, de Tabakswet, de Warenwet en de Wet op de geneesmiddelenvoorziening;

- geldboeten die zijn opgelegd op basis van bij wet geregeld tuchtrecht;

- geldboeten die zijn opgelegd door een instelling van de Europese Unie (Kartelboetes)

- de in een naheffingsaanslag parkeerbelasting (‘parkeerbon’) begrepen kosten en de kosten van een wielklem (dus de parkeerbelasting zelf blijft aftrekbaar).

 

Wel aftrekbaar:

- de kosten die u in verband met de hiervóór genoemde boeten maakte (bijv. kosten van rechtsbijstand), tenzij er sprake is van een misdrijf.

- boeten die zijn opgelegd door een tuchtrechter op basis van verenigingsrecht

- boetes door een buitenlandse rechter (dus te hard rijden in Duitsland betaalt de fiscus aan mee!!!) .

- de superheffing bij overschrijding van het melkquotum.

- dwangsommen, opgelegd door een bestuursorgaan, zijn geen boeten en zijn dus aftrekbaar

 

Voor de goede orde: aanmaningskosten, herinneringskosten, betekeningskosten dwangbevel etc. zijn gewoon aftrekbaar.

 

Groet

Joost