Ga naar inhoud
  • 0

Management fee en btw-vrijstelling

Graag zou ik jullie mening horen over de volgende casus:

 

- werk-BV kent een vrijstelling van omzetbelasting (geen nultarief)

- hierboven staan vier holding BV's met ieder een 25% belang

- indien ervoor wordt gekozen om management fee te factureren vanuit de holdings, dan dient hierover btw te worden afgedragen

- deze btw kan de werk-BV niet terugvorderen vanwege de vrijstelling

- fiscale eenheid is niet mogelijk, want er zijn 4 holdings van 25%

- Is het verlonen vanuit de holding BV's daarmee relatief onaantrekkelijk vanwege de "verloren" 19% btw of zie ik iets over het hoofd?

 

Veel dank alvast voor jullie moeite!

 

Groet,

 

Bas

 

Link naar reactie

Aanbevolen berichten

7 antwoorden op deze vraag

  • 0

Hoi Bas,

 

Zo op het eerste gezicht lijkt dat ongunstig te zijn. Ik meen echter dat er wel een mogelijkheid is om in transparantie door de BV-structuur heen te kijken, zodat ook de managementfees BTW vrij kunnen blijven.

 

Wellicht dat iemand dit kan bevestigen (JanTax, Louis, Ronaldinho, Ryan)?

 

groet

Joost

DenariusAdvies.nl: Fiscaal + juridisch advies bij rechtsvormkeuze/-wijziging, VOF, BV, DGA, bedrijfsoverdrachten.

Link naar reactie
  • 0

Ik zou het voor alle zekerheid moeten nakijken, maar er is onlangs jurisprudentie verschenen over een soortgelijke situatie. In dat geval oordeelde de rechter volgens mij dat er geen sprake was van het verlenen van managementdiensten vanuit de holdings, maar van werkzaamheden waarvoor de vrijstelling ook gold. Het ging om medici, dacht ik. Dus om typisch vrije beroepsbeoefenaren werk, waar zo goed als geen algemeen managementwerk aan te pas komt.

 

Is er in de onderhavige casus ook sprake van een dergelijke situatie, misschien voorkom je dan al een hele hoop discussie door de fee geen "managementfee" te noemen, maar "specialistenfee" (te lezen als: fee voor de activiteit waarvoor de BTW-vrijstelling geldt).

 

Los daarvan vind ik het vaak een beetje onzinnig om te verlonen vanuit meerdere holdings. Zeker als er in de werk-BV óók nog een personeelsadministratie wordt gevoerd. Of dit moet fiscaal toch voordeliger zijn, bijvoorbeeld als de participant zijn participatie in de werk-BV heeft gefinancierd met een lening in zijn holding. Want anders heb je in de holding geen winst waar je de rente op de lening vanaf kunt trekken.

 

Maar ook dan zal je het overigens net als bij een VOF met je mede-participanten van te voren willen hebben over ieders input en de beloning die daar tegenover staat. Dus het hele beloningsverhaal is toch al geen zaak van elke individuele holding, maar van alle participanten gezamenlijk. Laat dat dan ook maar zo terugkomen in de formele opzet. Is wel zo duidelijk.

Douwes Fiscale Diensten: Meester in Fiscaal Maatwerk www.douwesfiscalediensten.nl

Link naar reactie
  • 0

Bedankt voor je antwoord, Jantax.

 

Er is sprake van een vrijstelling van omzetbelasting op basis van collectief vermogensbeheer; het aangehaalde voorbeeld van medici lijkt niet op ons van toepassing.

 

Als we gaan verlonen vanuit de holdings, dan zal op het niveau van de werk-BV voorlopig geen loonadministratie worden gevoerd, maar ik begrijp je punt over de opzet van de beloningen.

Link naar reactie
  • 0

Heren,

 

Wie kan mij helpen:

 

Ik heb een Holding BV met daaronder een werkmaatschappij. Ik heb een fiscale eenheid (FE). De omzetten die ik genereer is vanuit mijn werkmaatschappij en vanuit de holding factureer ik met geen btw aan de werkmaatschappij voor managementfee. Nu heb ik de volgende vragen:

 

1. Bij het doen van de aangifte FE geef ik niet de omzetten weer van Holding aan Werkmaatschappij want dit is per saldo toch nul, maar ik geef wel de omzetten weer die ik vanuit de werkmaatschappij genereer. Gaat di zo goed?

2. Op dit moment doe ik aan voorschotten managmentfee van 6.000,-- per maand. Mocht nu blijken dan mijn resultaat in de werkmaatschappij 60.000,-- positief is en ik wil dit overboeken naar de Holding hoe kan ik dit administratief het beste verwerken? Een factuur sturen vanuit de Holding aan werkmaatschappij van 60.000,--??

 

Ik zie graag jullie ractie tegemoet.

 

Met vriendelijke groet,

 

Rob

Link naar reactie
  • 0

hoi Rob

 

Je vraag is klopt. Doe je goed zo.

 

Vraag 2: help me even. Je factureert nu 72K per jaar aan MF. Bedoel je wat je met de 60K moet doen als achteraf blijkt dat je dus - naast de 72K - nog 60K winst over hebt?

 

In dat geval kun je niet ineens een factuur sturen. De fee ligt namelijk vooraf vast. Je kunt het wel als dividend uitkeren aan de holding BV mits de reserves in de werk BV dit toelaten (positief zijn). Dividend is dan onbelast (deelnemingsvrijstelling bij geen fiscale eenheid voor de VPB en anders onbelast vanwege de FE VPB). Geen factuur voor nodig.

 

Beter zou het zijn om voortschreidend te bezien hoe de resultaten zijn. Als je halfweg het jaar ziet dat er overschotten ontstaan in de werk BV, kun je wellicht het tweede halfjaar meer factureren per maand.

 

groet

Joost

 

 

DenariusAdvies.nl: Fiscaal + juridisch advies bij rechtsvormkeuze/-wijziging, VOF, BV, DGA, bedrijfsoverdrachten.

Link naar reactie
  • 0

In de aangifte Vpb voor de FE moet in de aangifte niet alleen de balans en de resultatenrekeningen geconsolideerd weergeven, maar moet ook de balans en resultatenrekening van de individuele B.V.'s (moeder+dochter) worden weergeven. Hieruit blijken dan aan de ene kant de omzet en aan de andere kant "de kosten". De FE is een samenvatting hiervan, waarbij de "eliminatie- posten" in de FE uiteraard niet worden vermeld.

Uiteraard staat dit verder even los van de opmerkingen die Joost heeft gemaakt.

 

Succes, Fred

Administratiekantoor Frelo

Link naar reactie
Gast
Dit topic is nu gesloten voor nieuwe reacties.
Verberg sidebar
  • Wil je onze Nieuwsflits ontvangen?
    Deze verzenden we elk kwartaal.

  • Wie is er online?
    9 leden, 120 Gasten

  • Breng jouw businessplan naar een higher level!

    Op dit forum worden alle onderwerpen m.b.t. ondernemerschap besproken.

    • Stel jouw ondernemersvragen
    • Antwoorden/oplossingen van collega ondernemers
    • > 75.000 geregistreerde leden
    • > 100.000 bezoekers per maand
    • 24/7 bereikbaar / binnen < 6 uur antwoord
    •  Altijd gratis

  • Ook interessant:

    Ook interessant:

×
×
  • Nieuwe aanmaken...

Cookies op HigherLevel.nl

We hebben cookies geplaatst op je toestel om deze website voor jou beter te kunnen maken. Je kunt de cookie instellingen aanpassen, anders gaan we er van uit dat het goed is om verder te gaan.