KOR intracommunautaire verwerving

[Jse]

Hallo,

Ik wil graag de KOR uit rekenen over het hele jaar. Alleen omdat ik ook zaken met het buitenland doe. Kom ik er niet uit om dat goed uit te rekenen.

 

Rubriek 1a. Levering diensten belast met 21%. Bedrag 5329.54 Btw 1119.17

 

Rubriek 4b. Verwerving van goederen uit landen binnen de eu Bedrag 3815.07 Btw 801.16

 

5a verschuldigde omzet belasting Bedrag 1920.33 Btw

5b voorbelasting. Bedrag 1223.57 Btw

5c.te betalen Bedrag. 696.76 Btw

 

Zou iemand mij hier mee kunnen helpen.ik denk zelf dat ik geen kor terug krijg omdat het bedrag van voorbelasting van intracommunautaire verwerving hoger is dan de te betalen btw.

Alvast bedankt voor de moeite.

 

 

[Bert.]

BD geeft de indruk dat bij 0% de KOR verrekend mag worden alsof het verlegd is. Althans bij import (vanuit EU) verwijzen ze naar de voorbeelden.

 

Nog maar eens een rekenvoorbeeldje :) Volgens mij werkt het als volgt

 

Ontvangen BTW (op binnenlandse verkopen): 5000 Euro

Betaald (op binnenlandse aankopen) : 2000 Euro

BTW op inkopen uit de EU 2000 Euro

 

Wat je daadwerkelijk betaalt aan de fiscus is 3000 Euro want die 2000 Euro op je inkopen uit de EU heb je niet echt betaald. De KOR is van toepassing als je per jaar niet meer aan de fiscus betaalt dan 1884 Euro. Dan lijkt het erop dat de KOR niet van toepassing is. Alleen als je alle inkopen in Nederland gedaan had je in totaal 4000 Euro aan je leveranciers betaald en nog maar 1000 Euro aan de fiscus hoeven af te dragen. Minder dan 1883 Euro, dus wel toepassing van de KOR.

Met de ICV betaal je aan het einde van het jaar wel meer aan de fiscus maar onder de streep blijft het gelijk.

 

 

[jobra]

Ik zit ook te stoeien met die KOR bij ICW.

Ik doe als volgt en ben benieuwd of dit dus klopt:

 

KW1 KW2 KW3 KW4 Totaal

Omzet 21% € 7,002.00 € 4,081.00 € 3,811.00 € 5,712.00 € 20,606.00

Omzet 6% € 56.00 € 150.00 € 18.00 € 248.00 € 472.00

 

Inkopen uit landen binnen de EU € 3,199.00 € 1,232.00 € 1,365.00 € 2,015.00 € 7,811.00

 

Totaal verschuldigde BTW € 1,474.00 € 866.00 € 801.00 € 1,214.00 € 4,355.00

 

Voorbelasting op inkopen € 1,388.00 € 240.00 € 636.00 € 1,214.00 € 3,478.00

Voorbelasting op ICW € 671.00 € 258.00 € 286.00 € 423.00 € 1,638.00

 

Totale voorbelasting € 1,388.00 € 240.00 € 636.00 € 1,214.00 € 3,478.00

 

Af te dragen BTW € 86.00 € 626.00 € 165.00 € 0.00 € 877.00

vermindering KOR € 877.00

 

Te Betalen BTW € 0.00

 

Ik hoor graag jullie reacties

John

[brood]

@ jobra: Waarom is de totale voorbelasting niet de som van de twee anderen?

Als ik dat doe is de KOR = 0 . Jaarafdracht = 877

 

[brood]

Nog maar eens een rekenvoorbeeldje :) Volgens mij werkt het als volgt

Dat heb je goed begrepen. ;)

 

Met de ICV betaal je aan het einde van het jaar wel meer aan de fiscus maar onder de streep blijft het gelijk.

Deze uitleg is al eerder en nogmaals door mij in post #9 genoemd.

 

 

 

 

[jobra]

@brood

Het bedrag 'voorbelasting op inkopen' is inclusief de voorbelasting op ICW.

Ik dacht het is goed om dit bedrag ook apart te vermelden.

[brood]

Het bedrag 'voorbelasting op inkopen' is inclusief de voorbelasting op ICW.

 

Let wel dan vind ik voor de NL voorbelasting op Q2. € -18 (240-258) . Dit was voor mij de oorzaak van de opmerking. Een negatieve waarde kan wel (bvb met correctie vorige kwartaal) maar klopt dat?

 

De KOR = 877. De afdracht hangt af van de geschiedenis.

Zonder KOR is de afdracht: Q1:757; Q2 884; Q3 451 ; Q4: 423 ;

Jaartotaal 2515 ; KOR: 877 : Jaarafdracht: 1638

 

[jobra]

Toch begrijp ik nog steeds niet helemaal hoe nu om te gaan met de bedragen van de Intra communitaire verwervingen (ICW)

stel:

inkoop EU: € 1000,00 BTW € 0,00

inkoop NL: € 1000,00 BTW €121,00

 

verkoop NL: € 3000 BTW € 363,00

 

Het is toch zo dat ik dan € 242,00 moet afdragen aan de fiscus.

Dit is minder dan de € 1345,00

Dus de vermindering volgens de KOR is € 242,00 waardoor ik dus geen afdracht hoef te doen?

 

Klopt dit bovenstaande voorbeeld?

[4711]

Ja, en in het eerste geval betaal je 1121,- voor je inkoop (1000,- aan de leverancier en 121,- aan de belastingdienst) en in het tweede geval dus ook (1121,- aan de leverancier), m.a.w.:

 

Geen verschil in geld wanneer je iets inkoopt binnen NL of in een ander EU land.

Je houdt hetzelfde bedrag er aan over (en de KOR is ook hetzelfde bedrag).

[xTIMx]

De KOR is in princpe van toepassing op het verschil tussen de BTW die je op jouw facturen hebt ontvangen en de BTW die je aan jouw leveranciers hebt betaald. Je ontvang bij een ICL geen BTW, dat kan dus ook niet meetellen voor de berekening.

 

Dat is voor mij weer een uiterst verwarrende opmerking en juist hetgeen waarom ik een bezwaar had ingediend.

 

De belastingdienst berekend het op de volgende wijze om het KOR-bedrag te bepalen.

 

Ontvangen BTW op leveringen 995

Betaalde voorbelasting 223

Betalen/ontvangen 772

 

Goederen ontvangen uit Buitenland 724 (btw)

 

Aldus:

Ontvangen BTW 995

Totale fictieve voorbelasting 947 (724+223)

------

Fictief af te dragen 48 is KOR-basis

 

KOR 48

Af te dragen BTW na KOR 724 (772-48)

ontvangen/betalen 724

 

[xTIMx]

En nu echt de laatste met ook een levering naar het buitenland

 

Ontvangen BTW op leveringen 2150

Betaalde voorbelasting 377

Betalen/ontvangen 1773

 

Goederen ontvangen uit Buitenland BTW 2018

Goederen geleverd aan Buitenland BTW 596

 

Stel: Je hebt al aan de fiscus afgedragen 1774

 

Totaal fictief ontvangen BTW 2746 (2150 + 596)

Totale fictieve voorbelasting 2395 (377 + 2018)

Fictief af te dragen 351 is het bedrag voor de KOR-berekening

 

Op deze 351 laat je de KOR formule los en krijg je een uitkomst en dat is de

Basis voor KOR in dit geval dus 351

Af te dragen BTW na KOR 1422 (1773 – 351)

afgedragen BTW 1774

Ontvangen -352

 

[4711]

Ja, en in het eerste geval betaal je 1121,- voor je inkoop (1000,- aan de leverancier en 121,- aan de belastingdienst) en in het tweede geval dus ook (1121,- aan de leverancier), m.a.w.:

 

Geen verschil in geld wanneer je iets inkoopt binnen NL of in een ander EU land.

Je houdt hetzelfde bedrag er aan over (en de KOR is ook hetzelfde bedrag).

 

Kleine edit:

Overigens is het natuurlijk zo dat je eigenlijk (met 21% BTW) in allebei de gevallen 1210,- euro betaalt (en niet 1121,-).

[Tax]

Op basis van de door jou verstrekte gegevens komt de te betalen belasting op 2369; Dit bedrag ligt boven de 1883; en komt daardoor niet in aanmerking voor de korting. Dat het bedrag op 2369; staat (fictief ontvangen BTW????) komt doordat jij 596; meetelt voor je EU-leveringen. De fictieve btw uitrekenen geldt allen bij ICVerwerving (facturen die jij hebt ontvangen tegen 0% BTW). Met ICL (leveringen binnen EU) hoef je niets uit te rekenen. De ontvanger draagt die BTW fictief af in zijn eigen land omdat jij een 0% factuur hebt verzonden. Het verhoogd wel je uiteindelijke omzet (ex. BTW) die je later moet verantwoorden in je aangifte Inkomstenbelasting.

 

Als we dan weer terug zijn bij af (de 1773;) dus zonder ICL fictieve BTW, dan zit je onder de grens van 1883 Nu kun je gebruik maken van de KOR. Hiervoor geldt echter wel een formule omdat het bedrag hoger is dan 1345; Maar zover hoeven we niet eens te gaan want de bedragen die jij voor de berekening KOR mag gebruiken zijn 2150-377-2018=-245 Dit is een negatief bedrag en daardoor kun je de KOR in deze situatie niet toepassen. En negatieve korting is voor niemand prettig...

 

Op jaarbasis had je dus 1773 moet betalen, dat heb je gedaan en daarmee kun je je weer volledig op het nieuwe jaar storten. Bezwaar maken heeft in dit geval geen zin... ;-)

 

Groet..

[Tax]

Toch begrijp ik nog steeds niet helemaal hoe nu om te gaan met de bedragen van de Intra communitaire verwervingen (ICW)

stel:

inkoop EU: € 1000,00 BTW € 0,00

inkoop NL: € 1000,00 BTW €121,00

 

verkoop NL: € 3000 BTW € 363,00

 

Het is toch zo dat ik dan € 242,00 moet afdragen aan de fiscus.

Dit is minder dan de € 1345,00

Dus de vermindering volgens de KOR is € 242,00 waardoor ik dus geen afdracht hoef te doen?

 

Klopt dit bovenstaande voorbeeld?

 

 

Nee dat klopt niet, het KOR bedrag is hier E 32 (363-121-210); er blijft dus nog E 210; over (242-32) die je moet afdragen...