Hoe kan ik beperkt aftrekbare kosten zoals voor representatie boeken in de BV?

 

BTW niet aftrekbaar, dus onderdeel van de kosten. 73,5% boeken als kosten. Maar wat te doen met de overige 26,5%?

Gewoon 100 % boeken. De correctie maak je in de vpb aangifte

Hoe kan ik beperkt aftrekbare kosten zoals voor representatie boeken in de BV?

BTW niet aftrekbaar, dus onderdeel van de kosten. 73,5% boeken als kosten. Maar wat te doen met de overige 26,5%?

Is het bedrag dan meer dan 227 euro per persoon? Zo niet, dan is de btw gewoon terug te vorderen.

 

Je kunt vervolgens 100% aftrekken van je winst, zoals Joost al aangaf. Maar om het achteraf niet te vergeten kun je ook een apart grootboekrekening aanmaken voor het niet aftrekbare deel. Je boekt dan 73,5% van de kosten op bijvoorbeeld "4XX0 Representatiekosten" en 26,5% op "4XX1 Representatiekosten - fiscaal niet aftrekbaar".

 

De kosten zijn dus wél aftrekbaar van de winst, alleen niet voor het bepalen van de hoogte van de vennootschapsbelasting.

Bedankt heren, dit is verrassend eenvoudig als je het maar weet.