Afbouw tarief aftrekposten hoog inkomen

[TedvanDriel]

Hallo,

 

Als je als ondernemer voor de IB op een inkomen boven de 68.508 euro uitkomt (schrijf 2) betaal je 49,5% belasting.

 

Is het 49,5% percentage dan ook het belastingtarief wat je mag rekenen voor je zakelijke aftrekposten?

 

Dus als je wilt weten wat een product netto kost: prijs excl btw X 0,505 = netto bedrag.

 

Lees [1] hier nml dat je dan 46% moet rekenen. En dat gaat de komende jaren naar 37.5%.

 

Of is 49.5% het belastingpercentage voor zakelijke aftrekposten en blijft dit de komende jaren 49.5%?

 

[1]https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/aftrek-en-kortingen/content/afbouw-tarief-aftrekposten-bij-hoog-inkomen

 

Bedankt.

 

10 december 2020 aangepast door Mikky Vrolijk
Titel aangepast

[prinsrachid]

Klopt. Dat is een onderdeel van wat men wel een 'sociale' vlaktaks noemt. Alles belast en afgetrokken tegen 37%, met een extra heffing voor inkomens boven de 68k. Maar let op, dit is alleen van toepassing op fiscale aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, etc.

 

Alle fiscale aftrekposten worden beperkt tot het tarief in schijf 1. Je inkomen boven de 68k worden dan wel hoog belast, maar aftrekposten uitsluiten afgetrokken tegen het lage tarief.

 

Het gaat dus niet om de normale kosten in je boekhouding. Je geeft namelijk alleen de winst aan, en daar zijn de kosten al met de omzet gesaldeerd.

 

10 december 2020 aangepast door prinsrachid

[TedvanDriel]

Bedankt voor je reactie.

 

Ik stelde eigenlijk 2 vragen dus waarop is klopt het antwoord?

 

1) Dat als je IB in schijf 2 zit, je belasting aftrekpost percentage van 49,5% voor je zakelijke aankopen zoals een MacBook 49,5% procent blijft

of

2) Dat ook al zit je in schijf 2 het belasting percentage voor aftrekposten voor bijv de zakelijke aankoop van een MacBook naar 37% gaat?

10 december 2020 aangepast door TedvanDriel

[Hans van den Bergh]

Nee, een zakelijke aanschaf trek je als (afschrijvings-)kosten af van de omzet, de winst is jouw IB-belastbare inkomen waar dan, zie prinsrachid, de fiscale aftrekposten op worden toegepast en daar geldt de beperkte aftrek.

[Norbert Bakker]

30 minuten geleden, TedvanDriel zei:

1) Dat als je IB in schijf 2 zit, je belasting aftrekpost percentage van 49,5% voor je zakelijke aankopen zoals een MacBook 49,5% procent blijft

Voor de goede orde (Hans vermeldt het al terloops): de aanschaf van de Macbook is geen  zakelijke (aftrek)post, alleen de afschrijving is dat. 

[Aaka Advies]

Ik weet niet waar je naar toe wil, maar ik denk dat je een denkfout maakt.

Ja tarief voor je klanten moet je baseren op de verwachte inkoop en kosten in je onderneming. Daarbovenop tel je je winstmarge die uiteindelijk je inkomen is. Tarief maal productieve uren is je omzet. En die omzet moet je zien te factureren aan je klanten. 

Inkomstenbelasting maakt geen deel uit van je kosten in je onderneming. 

[Hans van den Bergh]

31 minuten geleden, Aaka Advies zei:

maar ik denk dat je een denkfout maakt.

Dat denk ik ook, maar dan op het punt kosten zakelijke aanschaf na aftrek. 

[prinsrachid]

1 uur terug, Aaka Advies zei:

Ik weet niet waar je naar toe wil, maar ik denk dat je een denkfout maakt.

 

Hij maakte geen denkfout. Hij stelde juist vragen om te voorkómen dat hij een denkfout ging maken. Hij probeerde uit te vinden welke denkrichting hij op moest en hoe hij de informatie met betrekking tot de aftrekpostenbeperking moest interpreteren. Ik snap de verwarring op zich wel, omdat in het dagelijks taalgebruik 'kosten' en 'aftrekposten' wel eens door elkaar worden gebruikt.

 

Kosten mag je immers aftrekken van je omzet, zodat je daar geen belasting over hoeft te betalen. Aftrekposten trek je weer af van de resulterende winst, zodat je daar ook geen belasting over hoeft te betalen. En laten we nou niet doen alsof de berekening van winst naar belastbaar inkomen naar daadwerkelijke belasting eenvoudig is voor een beginnende ondernemer, laat staan een gevorderde ondernemer. Zeker niet met de constante optische aanpassingen waarbij het belastingtarief weliswaar steeds niet omhoog gaat, maar de effectieve belasting wel.

[TedvanDriel]

Iedereen bedankt voor het meedenken.

 

Op basis van de door jullie gedeelde inzichten heb ik mijn vraag geherformuleerd:

 

Context

Ik wil een MacBook kopen en deze is 1266 excl btw. 

We gaan er vanuit dat ik tijdens de afschrijving jaren in IB schijf 2 zit en hem geheel afschrijf.

 

Vraag

Door het gevonden artikel ging ik twijfelen of ik de daar genoemde percentages moest gebruiken ipv de 49,5%. Door de reactie van Rachid zie ik het nu zo dat die percentages alleen betrekking hebben op de fiscale aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, etc.

 

Oftewel ik kan rekenen met 49,5%.

 

Klopt het dus dat de MacBook na afschrijving dan netto 1266.00 * 0,505 = 639,33 kost?

 

 

10 december 2020 aangepast door TedvanDriel

[prinsrachid]

Oh nee het is veel spannender. De berekening gaat over meerdere stappen heen, dus het heel lastig om te bepalen wat je daadwerkelijke tarief zal zijn. Als je er vanuit gaat dat je in schijf 2 zit en als je er vanuit gaat dat je de Macbook geheel wil afschrijven in één jaar (dan moet je dus wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, aan het urencriterium voldoen, starter zijn, en kiezen voor willekeurige afschrijving).

 

Omdat je als ondernemer heel veel fiscale aftrekposten hebt, kan het zijn dat die tegen elkaar in werken. Zo zal je winst niet volledig belast zijn, omdat je mogelijk recht hebt op ondernemersaftrek, fiscale oudedagsreserve en mkb-winstkorting, maar je kosten zijn mogelijk netto (dus uiteindelijk voor jou als privépersoon) duurder, omdat de mkb-winstkorting juist een bijtelling wordt bij kosten. Overigens moet je meer dan 90.000 euro winst uit onderneming hebben, voordat je überhaupt in het 49,50% tarief valt, juist vanwege al dat geld dat ongericht tegen (veel verdienende en/of startende) ondernemers wordt aangegooid.

 

Maar we kunnen wel een leuk opzetje maken voor een situatie met en zonder Macbook. Dan zie je het verschil.

 

	Zonder Macbook	Met Macbook
Winst na aftrek kosten	90.500	89.234
Ondernemersaftrek	9.153	9.153
Mkb-winstvrijstelling	11.389	11.211
Belastbaar inkomen	69.958	68.870
Inkomstenbelasting	26.536	25.915
Bijdrage ziektekosten	3.119	3.119
Netto inkomen	60.845	60.200

 

Als je goed kijkt, zie je dat die extra Macbook van 1266 euro een verschillende uitwerking heeft op verschillende niveaux. Doordat de Mkb-winstvrijstelling van 14% er is wordt de winst met 14% verlaagd voordat je belastingbedrag wordt bepaald, maar als je extra kosten hebt, worden die kosten effectief ook voor 14% minder afgetrokken. Door de kijken naar het belastbaar inkomen zie je dat die 1.266 euro kosten resulteert in een effectieve kostenaftrek voor de inkomstenbelasting van 1.088 euro. Tegenvaller!

 

Vervolgens wordt de inkomstenbelasting bepaald, waarbij de door jou aangehaalde aftrekpostenbeperking wordt toegepast. Maar hier werkt eigenlijk nog een heel ander mechanisme veel zwaarder, namelijk de arbeidskorting. De arbeidskorting is een korting op het te betalen bedrag aan inkomstenbelasting. Boven de 35k aan inkomen wordt deze geleidelijk aan afgebouwd. Echter...als je een extra kostenpost hebt en dus een iets lagere winst hebt, wordt je belastbaar inkomen weer lager, waardoor de arbeidskorting weer hoger wordt! Meevaller! Die 1.088 euro lagere belastbare winst zorgt in dit geval voor een 76 euro hogere arbeidskorting (563 ipv 487 euro).  Uiteindelijk is de aanpassing vanwege de aftrekbeperking die jij aanhaalde nog de minst interessante. De extra aanschaf scheelt maar 6 euro (712 ipv 718 euro).

 

Samenvattend:
- Een kostenpost van 1.266 euro zorgt voor een 1.088 euro lager belastbaar inkomen
- Een 1.088 euro lager belastbaar inkomen zorgt voor 621 euro minder te betalen inkomstenbelasting
- 621 euro minder inkomstenbelasting zorgt voor een 645 euro lager netto inkomen

 

Uiteindelijk betaal je privé dus 49% (= 621 / 1266) belasting over die 1266 euro, hetgeen natuurlijk een beetje zuur is. Er is nu een complex systeem bedacht van aftrekposten, bijtellingen, correcties, terwijl je dan uiteindelijk alsnog een half procent minder betaalt dan het belastingtarief dat er zou zijn zonder al die onzin er omheen.

 

10 december 2020 aangepast door prinsrachid

[TedvanDriel]

prinsrachidWauw. Heel erg bedankt voor je goed onderbouwde antwoord.