Investeringsaftrek - betalingen na elkaar - bedragen samenvoegen in administratie?

[jeanine02]

Een tijdje geleden heb ik een nieuwe camera gekocht wat ik kan opgeven voor de investeringsaftrek. Nu wil ik daar een cameratas bij aanschaffen wat minder dan €450 kost. Kan ik dit nog samenvoegen voor de administratie of had ik dit in een keer moeten kopen? Ik kan het wel bij de zelfde winkel aanschaffen. 

 

Thanks. 

15 februari 2023 aangepast door Mikky Vrolijk
Titel aangepast

[Cosara]

1 uur terug, jeanine02 zei:

Een tijdje geleden heb ik een nieuwe camera gekocht wat ik kan opgeven voor de investeringsaftrek. Nu wil ik daar een cameratas bij aanschaffen wat minder dan €450 kost.

Een (camera)tas is geen onzelfstandig bedrijfsmiddel en dus is de investeringsaftrek in relatie tot de camera niet van toepassing.

[jeanine02]

15 minuten geleden, Cosara zei:

Een (camera)tas is geen onzelfstandig bedrijfsmiddel en dus is de investeringsaftrek in relatie tot de camera niet van toepassing.

Hi Cosara,

 

Bedankt voor je reactie. Ik ben fotograaf, ik heb een camera nodig om mijn werk te doen. Dat hoort dan toch bij de investeringsaftrek? 

[Cosara]

4 minuten geleden, jeanine02 zei:

Bedankt voor je reactie. Ik ben fotograaf, ik heb een camera nodig om mijn werk te doen. Dat hoort dan toch bij de investeringsaftrek? 

De camera wel … de (camera)tas niet. 
 

De camera functioneert ook zonder tas … de tas functioneert als opbergruimte of transportmiddel ook zonder camera.

Mogelijke oplossing … koop en gebruik een tas die duurder is dan 450 euro (ex btw).
 

2.2. Onderdeel van een bedrijfsmiddel: toepassing grens van € 450 of € 2.500 (2014)

Bedrijfsmiddelen waarvan het investeringsbedrag minder bedraagt dan € 450 of € 2.500 (vanaf 2014) behoren voor de KIA respectievelijk EIA en MIA (vanaf 2014) niet tot de bedrijfsmiddelen (artikel 3.45, tweede en vierde lid, van de Wet IB 2001, tekst vanaf 2014). Deze uitsluitingsbepalingen gelden voor het investeringsbedrag dat betrekking heeft op een zaak die als een zelfstandig bedrijfsmiddel moet worden aangemerkt. Daarnaast geldt de uitsluitingsbepaling voor verbeteringskosten van een bedrijfsmiddel. Als sprake is van een investering in een onzelfstandig onderdeel van een bedrijfsmiddel, geldt als investeringsbedrag voor eerdergenoemde uitsluitingsbepaling, het investeringsbedrag van het bedrijfsmiddel als geheel. Als het onderdeel niet gelijktijdig met het bedrijfsmiddel zelf is aangeschaft, zal een zelfstandige toets aan het hiervoor vermelde drempelbedrag noodzakelijk zijn. Het bovenstaande geldt voor de KIA (€ 450), de MIA en de EIA (beide € 2.500 vanaf 2014).

https://wetten.overheid.nl/BWBR0034987/2017-01-01

 

[Hans van den Bergh]

59 minuten geleden, jeanine02 zei:

Dat hoort dan toch bij de investeringsaftrek? 

 

Indien duurder dan €450

[ijscoman]

Wel interessant, en bijv. een muis na aankoop van een PC?

 

Of...30 ijsscheppen á 25,00 per stuk? Is dit dan één investering of zijn het er 30?

[shoptillyoudrop]

Natuurlijk verhoogt een (latere) aankoop van een (extra/andere) muis niet het investeringsbedrag van de (oorspronkelijke) PC/laptop/computer.

 

En 30 ijsscheppen: als het onderdeel zou zijn van bijvoorbeeld een hele keukeninrichting, dan zou je (misschien) wel kunnen beweren dat het een (onderdeel van de) investering is.

 

Het is ook een kwestie van gezond verstand.

Ik denk persoonlijk dat het niet geheel kansloos is om te stellen dat een camera met tas één bedrijfsmiddel is. Zeker als je dat nodig hebt voor je bedrijfsuitoefening.

 

Dat is net als wanneer je eerst naar de winkel gaat om een losse desktop-PC te kopen, de kast dus.

Vervolgens een week later (bijvoorbeeld omdat deze niet voorradig was) de bijbehorende monitor te kopen en als laatste de door jou gewenste keyboard (die speciaal voor jou besteld moest worden!) weer twee weken later op te halen en betalen. 

Één bedrijfsmiddel dus, in gebruik genomen na aanschaf van alle onderdelen (de keyboard als laatste).

 

Dus zo stellig is het niet allemaal. Gewoon een standpunt innemen en verdedigen, indien nodig.

 

 

 

[Hans van den Bergh]

1 minuut geleden, shoptillyoudrop zei:

het niet geheel kansloos is om te stellen dat een camera met tas één bedrijfsmiddel is

 

Waarom zou je dat zo graag willen als het in één keer als kosten op te voeren is en er niet afgeschreven hoeft te worden?

[shoptillyoudrop]

Investeringsaftrek, bijvoorbeeld...

Of gewoon: omdat je het bedrijfseconomisch/fiscaal juister vindt.

Of dat je misschien helemaal niet op "extra" kosten zit te wachten, dat kan ook.

 

Dus uiteenlopende motieven kunnen daar achter zitten.

 

Hoe dan ook: de ondernemer moet zelf zijn/haar standpunt bepalen. Uiteraard op basis van goed koopmansgebruik.

[shoptillyoudrop]

Aanvulling:

 

Trouwens, al zou je een bedrijfsmiddel in kleine onderdelen bestellen en apart betalen (desnoods verspreid over vele dagen/weken) zou de belastingdienst het standpunt kunnen innemen dat je dat helemaal niet ineens ten laste van de winst mag brengen maar dat moet gaan activeren.

 

Dus wederom: zo stellig is het niet allemaal...

[Cosara]

38 minuten geleden, shoptillyoudrop zei:

zo stellig is het niet allemaal...

Inderdaad … het hangt er vanaf of het onzelfstandige bedrijfsmiddelen betreft, maar ook of deze in één systeem worden gebruikt, en ook de datum van ingebruikname of dat het tot de voorraad gerekend moet worden.

 

Wat betreft de cameratas … daarvoor mag je ook een Gucci bag gebruiken.
 

Wat betreft de afschrijvingsverplichting … bedrijfsmiddelen minder dan 450 euro mag je direct ten laste van de winst brengen, maar je mag er ook op afschrijven als je wilt. De investeringsaftrek geldt echter alleen voor bedrijfsmiddelen hoger dan 450 euro.

 

1 uur terug, Hans van den Bergh zei:

Waarom zou je dat zo graag willen als het in één keer als kosten op te voeren is en er niet afgeschreven hoeft te worden?

… tenzij je zonder die cameratas niet boven de drempel voor investeringsaftrek uitkomt. Als dan, koop een dure tas, schrijf erop af en claim je investeringsaftrek.

[Cosara]

1 uur geleden, ijscoman zei:

30 ijsscheppen á 25,00 per stuk? Is dit dan één investering of zijn het er 30?

Dertig ijsscheppen zijn allen zelfstandig te gebruiken. Qua bedrag kan het beste een een investering zijn, maar niet voor de investeringsaftrek. 

[ijscoman]

22 minuten geleden, Cosara zei:

Dertig ijsscheppen zijn allen zelfstandig te gebruiken. Qua bedrag kan het beste een een investering zijn, maar niet voor de investeringsaftrek. 

 

Dus aankopen met een factuur van meer dan 450 euro, maar bestaande uit meerdere onderdelen onder apart onder dat bedrag zitten mag je dus in één keer afschrijven?

 

Ik kan dus ook voor 1500 euro aan hout halen (diverse planken), er een ijskar van maken en deze in één keer afschrijven. Koop ik een  ijskar op maat bij een timmerman, dan kan dit niet.

Kon het lastig vinden op google. 

[Cosara]

9 uur geleden, ijscoman zei:

Kon het lastig vinden op google. 

Wat achtergrondinformatie …

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/investeren_in_bedrijfsmiddelen

 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/investeringsaftrek_en_desinvesteringsbijtelling/voorwaarden_investeringsregelingen
 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/investeringsaftrek_en_desinvesteringsbijtelling/kleinschaligheidsinvesteringsaftrek_kia

 

[Cosara]

9 uur geleden, ijscoman zei:

Dus aankopen met een factuur van meer dan 450 euro, maar bestaande uit meerdere onderdelen onder apart onder dat bedrag zitten mag je dus in één keer afschrijven?

Ja en Nee …

 

Het gaat er om wat je met “onderdelen” bedoelt en waarvoor je ze gaat gebruiken. 

 

onderdelen (items) op de factuur. 

onderdelen voor een nieuw bedrijfsmiddel.