Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) bij aankoop en verbouwing bedrijfspand

[EstherJ]

Inmiddels al het hele forum doorlopen maar ik begrijp helaas de KIA nog steeds niet inzake de aankoop en verbouwing van een bedrijfspand (zzp-er)

 

Ik zie 3 aspecten: 

- moment van tekenen van het koopcontract/offerte van aannemer

- in gebruikname van het pand

- betalingen.

 

Stel dat ik een nieuw te bouwen bedrijfspand ga kopen in 2025 (stel voor 100.000 euro). Het contract hiervoor teken en de totale som betaal in 2025.

De oplevering van het bedrijfspand (helemaal kaal) vindt plaats in 2025. 

- Is de opleverdatum van het kale pand dan gelijk aan de ingebruikname datum van het pand? ondanks dat het van binnen nog afgebouwd dient te worden?

- Kan in 2025 de KIA toegepast worden voor 100.000 euro?

 

Nu zal het pand nog verder afgebouwd moeten worden, om er daadwerkelijk in te kunnen werken. Deze verbouwingskosten zullen rond de 70.000 euro zijn.

Nu vraag ik me af wat voor mij als zzp-er het beste is wat ik kan doen: 

 

A) het tekenen van de offerte, betaling en oplevering (in gebruikname) van de afbouw in 2025 laten plaatsvinden.

B) de offerte in 2025 tekenen, maar de betaling en oplevering (in gebruikname) in 2026 laten vallen

C) de offerte in 2025 tekenen, betalen in 2025, maar de oplevering in 2026 laten vallen.

C) de offerte pas in 2026 tekenen, de betaling en oplevering ook in 2026 laten vallen

 

Alvast dank voor het geven van jullie advies, zodat het mij duidelijk wordt of en hoe ik een pand het beste kan aankopen. 

[Hans van den Bergh]

Welkom op HL

 

26 minuten geleden, EstherJ zei:

Inmiddels al het hele forum doorlopen maar ik begrijp helaas de KIA nog steeds niet inzake de aankoop en verbouwing van een bedrijfspand

 

Heb je ook DEZE INFO al doorgespit?

[EstherJ]

Beste Hans, 

 

Dank voor je snelle reactie.

Jazeker. Ook daar heb ik alles al gelezen wat los en vast zit, en blijf ik nog steeds in onduidelijkheid hangen waar ik nu naar moet kijken. Betaling, tekenen contract of in gebruikname.

 

Groet,

Esther.

 

 

[Joost Rietveld]

Dag Esther

 

Je berekent en claimt de KIA in het jaar waarin je de verplichting tot de investering aangaat, tot maximaal het bedrag dat je feitelijk hebt betaald in dat jaar. 

 

Dus koop je voor 100k een pand dan heb je in beginsel recht op 19.535 aan KIA.

 

Dat bedrag kun je alleen claimen als je in dat jaar ook voor minstens 19.535 aan betalingen op die investering hebt gedaan. Stel dat je maar 10.000 had aanbetaald dit jaar, dan is je KIA ook maar 10.000.

 

Verder geldt dat je een kaal pand niet in gebruik kunt nemen. Daarvoor moet het eerst gebruiksklaar zijn.

 

Welke van jouw opties A tm D het beste uitpakt voor je, kunnen we vanaf hier niet zeggen

[EstherJ]

19 uur geleden, Joost Rietveld zei:

 

Dank u wel. Dat maakt het inderdaad helderder. Met name dat een kaal pand niet in gebruik genomen kan worden.

 

Wat ik hoogstwaarschijnlijk ga doen is om het pand in 2025 te kopen en te betalen EN de belangrijkste zaken voor de verbouwing (toilet, keuken etc) ook in 2025 laten vallen (akkoord en betalen). Tevens in 2025 het pand in gebruik nemen. De extra zaken (extra scheidingswand, airo, etc) in 2026 laat uitvoeren en betalen. 

 

Dan kan ik vanaf 2025 in iedergeval werken, en de upgrade volgt dan een jaar later. (wat qua cashflow ook beter uit komt).

 

Zou dat belastingtechnisch dan correct zijn? 

 

Groet,

Esther

 

 

[Joost Rietveld]

12 minuten geleden, EstherJ zei:

Zou dat belastingtechnisch dan correct zijn? 

Yep, zolang je ook de bovengrens aan de investeringsaftrek in de gaten houdt..

Die van 2025 wordt € 392.231

[EstherJ]

Enorm bedankt. Ik denk dat ik het nu helemaal begrijp. 

 

Ik wil nog even zeggen dat de site erg waardevol is. Ik heb er al veel informatie vandaan gehaald, en verwijs veel startenden naar deze site. 

 

Dank voor jullie goede werk!

[Joost Rietveld]

Namens iedereen hier, dank voor je compliment