Mijn partner en ik hebben een VOF en wij hebben het plan opgevat om een deel van de verdiensten in de VOF te laten zitten en ofwel op een spaarrekening te laten staan ofwel een beleggingsrekening te openen.

 

Op die manier betalen we dus nu geen IB en kunnen we e.e.a. als we 65 zijn laten uitbetalen en (u raadt het al) minder IB betalen.

 

De grote vraag: mag dit? Of zijn er zaken waar we verder nog rekening mee moeten houden?

Op die manier betalen we dus nu geen IB

 

Dit is de denkfout. De vennoten in een VOF betalen elk jaar IB over hun deel van de omzet van de VOF. Meestal bij 2 vennoten elk 50%, dus.

In principe ben ik tegen enkel een V.O.F. met name omdat je niets afschermt.

Persoonlijk zou ik denken dat jullie met een persoonlijke holding met daaronder een gemeenschappelijke holding en daaronder een juliie V.O.F. het meest op zeker gaan.

Je verlaagt de risico's en beschermt je geld.

De reserves kan je doorsluisen naar de persoonlijke holding terwijl als het om wat voor reden ooit fout gaan met het bedrijf deze reserves nooit opgeëist kunnen worden.

 

De grote vraag: mag dit? Of zijn er zaken waar we verder nog rekening mee moeten houden?

 

Het mag wel maar je bereikt er niets mee. De winst van de VOF is de grondslag voor de te betalen IB. Je kunt (indien aangemerkt als IB ondernemer) wel gebruik maken van de OR (oudedagsreserve)

Dit bedrag mag maximaal 12% zijn van de winst.

 

Voorbeeld:

 

Winst VOF € 100.000, winstverdeling 50/50

 

Elke vennoot kan € 6.000,00 toevoegen aan de oudedagsreserve. Over dit bedrag wordt dus geen belasting betaald maar er ontstaat wel een latente belastingclaim.

Over dit bedrag wordt dus geen belasting betaald maar er ontstaat wel een latente belastingclaim.

 

Die pas gaat spelen op het moment dat je die reserve aanspreekt, wat dus na je 65e kan zijn.

Inderdaad kan je de FOR dotatie gebruiken, maar let er wel op dat de hoogte van het eigen vermogen hierbij een rol speelt. De FOR mag, per firmant, niet hoger zijn dan het eigen vermogen van die firmant.

Dit kan wel tijdelijk, maar niet permanent.

Bij staking van de onderneming moet er ook afgereend worden en is er nog niets opgebouwd. (de FOR is alleen een fiscale faciliteit en geen "pensioenopbouw").

 

Als alternatief en dit zal op basis van jullie situatie dan moeten worden bekeken, kan je natuurlijk ook (jaarlijks) het deel van de winst gebruiken om een lijfrente/ koopsom te nemen.

In dit geval bereik je nu een lagere belastingheffing, de uitkering mag pas ingaan vanaf 65 jaar. Nadeel is wel dat je nu dan ook daadwerkelijk de premie moet betalen.

 

Als 3e mogelijkheid heb je ook de mogelijkheid om de FOR toe te passen en deze bij staking, te laag eigen vermogen deze om te zetten in een lijfrente. Je koopt dan een lijfrente voor het bedrag van de FOR waardoor er feitelijk op dat moment weer uitstel van belastingheffing plaatsvind.

Je gaat pas belasting betalen op het moment dat de polis gaat uitkeren.

 

Succes,

 

Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef