ronaldinho

Ik wil een bedrijfspand hebben dat 1 miljoen euro kost. Ik koop elk steentje apart en zet het zelf in elkaar. Alle facturen blijven onder de 450 euro. Iedereen zal op zijn klompen aanvoelen dat mijn (ja, lichtelijk overdreven) voorbeeld niet gaat werken. In dat geval moet je namelijk de voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel activeren. Bij computers werkt dat in beginsel niet anders, alleen speelt wel de vraag wat je dan bij elkaar moet tellen. Koop je een computer met beeldscherm, muis, toetsenbord, printer, etc. in een keer, dan zal het geheel de investering zijn. Koop je alles los, dan kun je per aankoop de afweging maken. Koop je een computer in onderdelen en zet je die in elkaar, dan zit je in een grijs gebied. Sommige onderdelen kunnen wellicht zelfstandig worden bezien, maar de meeste zullen naar mijn mening toch bij elkaar geteld moeten worden. De software zou je wellicht wel weer als zelfstandig kunnen zien. Als je er een goed verhaal bij hebt waarom het los moet worden gezien, dan kun je daar zeker mee wegkomen. Zoals je het nu omschrijft, heb ik daar echter twijfels bij. Die grens van 450 is overigens niet 'hard', het gaat om relatief kleine bedragen. Voor de een ligt die grens op 100, voor de ander op 5000 (dat zal bij jou niet het geval zijn). Vaak wordt voor 450 gekozen, omdat dit de grens voor investeringsaftrek is. Het werkt administratief een stuk makkelijker om die grens aan te houden.

Nou, dat is wat kort door de bocht: Voor woningen die in 2011 worden gekocht, geldt dat de 6-maandstermijn voor de volgende koper wordt verlengd tot 12 maanden. Het betreft dus een tijdelijke regeling, die nog niet is ingegaan en die alleen voor woningen geldt. De regeling geldt dus niet voor al het vastgoed en op dit moment überhaupt nog niet.

Met die keuze ligt het probleem bij de koper en niet bij jou - jij vermeldt btw op de factuur en moet die dus afdragen, de koper mag die btw alleen aftrekken als de factuur correct is. Het gevolg van het eventueel onterecht in rekening brengen van btw is dus dat jij wel moet afdragen, maar de koper niet kan terugvragen. Dit risico ligt in beginsel bij de koper, maar het is dan wel verstandig om dat ook expliciet duidelijk te maken. Dan krijg je achteraf geen "ja maar als ik dat had geweten"-verhalen. Factuurdatum 1 januari lijkt me niet zo'n goed plan: hoeveel leveringen (anders dan in de kroeg) zullen er op 1 januari plaatsvinden. Als inspecteur kun je daar heel moeilijk over gaan doen. Denk aan: na kerst heb je niets meer gedaan en was de overnameovereenkomst al getekend, dus heeft op dat moment staking van de onderneming plaatsgevonden. Onttrekking van de voorraad (en dus btw-correctie bij jou) in 2010. En zo zijn er nog wel wat dingen te bedenken, wij zeggen dan "wie het onderste uit de kan wil halen, krijgt het deksel op zijn neus". Maar wellicht dat anderen daar anders over denken?

Wie heeft de BV verkocht? Jij of een (holding) BV?

Er ontbreekt een klein stukje van de puzzel, namelijk het antwoord op de vraag van Joost: Het is namelijk goed mogelijk dat er in het voortraject al iets gebeurt/gebeurd is, waardoor het hele verhaal anders wordt. Kennelijk verdien je met iets wat je al (gedaan) hebt een heleboel geld, maar wil je daarover geen belasting betalen. Waarom krijg je aandelen? Toch niet vanwege je mooie, blauwe ogen? Het antwoord op de vraag of en hoe het mogelijk is om belastingheffing uit te stellen, danwel te voorkomen, is sterk afhankelijk van de feitelijke invulling.

Dan kun je de belastingheffing wel vergeten. Mochten je inkomsten sterk stijgen, vergeet dan niet middeling toe te passen. Is de VOF btw-plichtig? Vergeet dan niet de KOR (kleine ondernemersregeling) toe te passen. Over beide staat hier op HL al heel veel informatie.

Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting, bij een vennootschap betaal je vennootschapsbelasting (en inkomstenbelasting over de inkomsten die je zelf uit de BV haalt). De opstelling die je geeft gaat uit van een eenmanszaak. Wellicht kun je iets de spreadsheets in dit draadje?

Hoeveel er concreet af gaat is niet te zeggen. Dat hangt af van de overige inkomsten en aftrekposten, en of er überhaupt sprake is van een bron van inkomen (onderneming/werkzaamheid) of dat het meer hobby is. Dat kan voor beide anders zijn, immers met het maken van een website zijn doorgaans meer werkzaamheden gemoeid dan met de advertenties. Als dit de enige inkomsten zijn in een jaar en er verder geen andere inkomsten zijn (denk aan loondienst, etc), dan zal er bij deze bedragen geen belasting verschuldigd zijn. Het andere uiterste is 52% belastingheffing.

Zoals Starterscoach aangeeft, is slechts de zakelijkheid van belang. Als je zakelijk een bezoek aflegt, staat daar niet altijd omzet tegenover - denk aan zakelijk shoppen bij de groothandel, een beurs bezoeken, etc. Zonder omzet geen factuur, dus is een factuur niet verplicht en kan de zakelijkheid ook op een andere manier aangetoond worden.

Een holdingstructuur vermindert niet de bestuursaansprakelijkheid. Het voordeel zit hem met name in de mogelijkheden om de werkmaatschappij fiscaalvriendelijk licht te houden (door de winsten via dividend naar de holding over te brengen) en bij (al dan niet gedeeltelijke) verkoop om niet direct over de winst af te hoeven rekenen. Stel dat de werkmaatschappij failliet gaat zonder dat je daar als bestuurder zodanig schuld aan hebt dat je aansprakelijk gesteld zou kunnen worden, dan is het vermogen in de holding in principe veilig (tenzij er sprake is van borgstellingen, etc). Dat kun je ook bereiken met 1 vennootschap door de winst steeds uit te keren, maar dat levert direct belastingheffing op. Bij uitkering aan de holding, blijft die belastingheffing nog even achterwege.

Dat is wel zo handig ja. Of een zakelijke rekening op eigen naam, dus niet op handelsnaam, maar dan komt de naam van de betreffende webwinkel er ook niet in terug. Het is net waar je voor kiest.

Beide zijn een handelsnaam, die tweede kun je later gewoon toevoegen aan de registratie.

Bovag. Oh, en aandelen verkopen van een eenmanszaak zal nog lastig worden. Als je een duidelijk antwoord wilt, zul je een duidelijke, specifieke vraag moeten stellen. "Ik zoek iemand" hoort in vraag & aanbod thuis en je vraag is dermate algemeen dat meer dan de gegeven informatie niet te geven is.

De winkel heeft een bepaalde waarde en die staat niet op de balans. Maar dat is wel de waarde waar je vanuit moet gaan. Er zijn diverse manieren om die waarde te bepalen en dat zou je ook aan een deskundige kunnen vragen. Als je zonder (volledige) betaling je vriendin toe laat treden, is er sprake van een schenking. Je bent dan namelijk niet zakelijk bezig. Dat betekent niet dat er ook daadwerkelijk geld over tafel moet. Er zijn andere manieren voor te bedenken, dat is namelijk het leuke aan een VOF: je kunt bijna alles afspreken wat je wilt. Bijvoorbeeld door de stille reserves voor te behouden: de winst die toe te rekenen is aan de bestaande onderneming komt aan jou toe, de 'nieuwe' winst verdeel je eerlijk. Ook zou je bij de winstverdeling rekening kunnen houden met de goodwill: eerst een vergoeding over de kapitaalrekening inclusief stille reserves en goodwill, daarna een vergoeding voor gewerkte uren en de resterende winst eerlijk verdelen, bijvoorbeeld. In principe moet je ook je man uitkopen, natuurlijk. Hij krijgt te maken met een staking van zijn onderneming, voorzover daar nog sprake van was. Dat zal tot een afrekening leiden, tenzij er gebruik gemaakt kan worden van een fiscale faciliteit (bedrijfsopvolgingsregeling). Dat is vrij lastig, niet iets om zelf mee te gaan prutsen. Een vraag van een hele andere orde is of de VOF wel de juiste rechtsvorm is, of dat jullie beter naar een andere rechtsvorm kunnen kijken. Dat is weer een ander verhaal, dat niet (volledig) op fiscale grondslagen is gebaseerd.

Ik kwam uit op de eerste pagina en dacht, goh wat gaat dit topic hard. Maar exact een jaar na het openen van dit topic, is er hier wederom inmiddels al zo'n 15 cm gevallen en zie ik nu weer geen hand voor ogen als ik uit het raam kijk. Ik ben benieuwd hoe lang het dit keer aanhoudt.

Als je het aan je eigen BV verkoopt, moet dat tegen een zakelijke prijs. Die zakelijke prijs is de prijs die een derde ervoor zou willen betalen. Drie keer raden wat er gebeurt als je het idee tegen een lage prijs aan je BV verkoopt en vervolgens vlak daarna tegen de hoofdprijs aan een derde doorverkoopt.

Nee, dat staat gewoon in de wet: de bestuurders.

Nee. Voor de btw ben je al heel snel ondernemer als je tegen vooraf overeengekomen betaling diensten verricht. Of je nu ingeschreven bent bij de kvk of niet. Voor de inkomstenbelasting mag je een hobby uitoefenen zonder belasting te hoeven betalen over een per ongeluk positief resultaat. Maar wanneer je tegen betaling diensten aanbiedt met de bedoeling daar een positief resultaat op te halen en je dat naar verwachting ook zou kunnen doen, is er al snel geen sprake meer van een onbelaste hobby. Ook daarvoor is inschrijving bij de kvk niet relevant. Er lopen hier trouwens wel meer minderjarige ondernemers rond. Via de zoekfunctie kun je een hele berg meer informatie vinden.

Dat is zo niet te zeggen, natuurlijk. Als je een leaseovereenkomst bent aangegaan terwijl je wist dat de BV die niet zou kunnen betalen, of als er dividend is uitgekeerd terwijl er geen winst was of bekend was dat dat geld in de BV nodig was, kan het mis zijn. Als de jaarrekening niet tijdig bij de kvk is gedeponeerd, zal de curator daar ook naar kijken en als er facturen open staan met betrekking tot zaken die helemaal niets met de onderneming te maken hebben, heb je ook wat uit te leggen. Er is niet een lijstje met dit is goed en dat is fout - althans, niet voor het grote grijze gebied.

Ik zou me er niet te druk om maken. Wil je het helemaal netjes doen en het contract niet aanpassen, dan overleg je het met de belastingdienst. Een briefje sturen of even bellen, uitleggen aan de belastingtelefoon dat je schriftelijke bevestiging wilt dat het om een algemeenheid van goederen gaat en vragen of de contactinspecteur daar over wil terugbellen - dan kun je die vragen een schriftelijke bevestiging te sturen. Als de koper volledig aftrekrecht heeft, loopt de fiscus niets mis.

Het is een wat ingewikkeld verhaal, maar in beginsel zal de ruimte naar rato van het gebruik op de balans moeten worden opgenomen. De kosten zijn aftrekbaar, maar het opnemen op jouw balans gaat gepaard met een gedeeltelijke onttrekking aan haar onderneming. Als er overwaarde in zit, zal daar over moeten worden afgerekend. Dit is slechts anders als er gebruik kan worden gemaakt van een doorschuiffaciliteit, maar bij twee verschillende ondernemingen zie ik die niet zo snel. Althans, dat is wat ik opmaak uit hele oude jurisprudentie, er is niet zoveel nieuws over.

Bij een lopende onderneming is het vaak juist de website, de url, de naam en het klantenbestand (en de combinatie daarvan) waar de waarde in zit. Dat de website is afgeschreven, betekent niet dat die geen waarde heeft. Kijk maar naar je voorraad: die staat ook voor minder op de balans dan waarvoor je hem nu specificeert. Uiteindelijk zal het niet zo'n probleem zijn: het gaat niet op grote bedragen en de fiscus komt waarschijnlijk niets tekort. Bovendien kun je natuurlijk altijd inbrengen dat de waardering slechts voor het gemak zo is gebeurd, omdat het (voor jou) niet relevant is wat de waarde is. Maar bij een controle heb je wel even wat uit te leggen. Als dit de enige slak is die de fiscus aantreft, zullen ze er geen zout op leggen. Maar als ze alles bij elkaar optellen, schept het wel een beeld dat je het niet helemaal nauw neemt en er wellicht nog meer aandachtspuntjes zijn.

Met betrekking tot de btw vraag ik mij af of er wel sprake is van een overdracht van een algemeenheid van goederen als er feitelijk alleen voorraad wordt verkocht. De "rest" is kennelijk maar 1 euro waard, dus wat wordt er dan geleverd? Tenzij die voorraad geen 6k waard is, maar de koper geen zin heeft om de overige activa te activeren omdat hij er dan in 5 jaar (of zelfs 10 als het goodwill betreft) over af moet schrijven. Wellicht kun je dan beter 1 totaalprijs vermelden en die niet specificeren. Dan heb je een totaalprijs en een lijst met wat er allemaal over gaat, dus een algemeenheid van goederen. De koper moet dan maar zelf die splitsing aanbrengen.

Eerdere vraag Gehuwd? Gemeenschap van goederen? Belastingheffing is individueel, slechts enkele onderdelen kunnen tussen fiscale partners vrij worden toegerekend. Staking leidt tot fictieve vervreemding, dus het kan tot problemen leiden als je partner haar onderneming staakt en jij de ruimte gaat gebruiken. Bij ongehuwd/buiten gemeenschap gehuwd gaat bovendien de terbeschikkingstellingsregeling een rol spelen.

Er is geen omslagpunt tussen risico en winst. Er is wel een verband tussen risico en geëist c.q. verwacht rendement en dat kun je ook zien bij de keuze tussen BV en VOF bij lage winsten: een VOF heeft een hoger risico maar ook een hoger verwacht rendement na belasting dan een BV. Maar de eerste vraag is dus: wat is het risico en wil ik dit in privé lopen. Daarop zijn drie antwoorden mogelijk: ja, nee en dat is afhankelijk van het (verschil in) verwachte rendement. Ja: keuze wordt een fiscale (of andere, bijvoorbeeld uitstraling) keuze, lage winst = VOF, hoge winst = wat ga je er verder mee doen. Nee: BV of helemaal niet aan beginnen. Misschien: rekensommetjes maken en naast je eisen leggen.