frelo

De Holding heeft nog een ander voordeel. als je t.z.t. wil stoppen kan je de werkmaatshappij verkopen zonder af te moeten rekenen met de belastingdienst. Overigens accepteert de fiscus in een aantal gevallen wel degelijk dat je in dienst bent bij de Holding en van daaruit voor de werkmaatschappij werkzaam bent. Een goede overeenkomst is daarbij wel van belang. Helaas als men gebruik maakt van de belastingsoftware van de belastingdienst is de Vpb aangifte zeker voor de niet boekhouder een "extra vervelende bijkomende zaak" (Commerciele software is wat vriendelijk omdat je daar eigenlijk alleen de velden die nodig zijn kan invullen en de rest door het pakker wordt verwerkt, ook bij de fiscale eenheid tussen Holding en werkmaatschappij, maar er hangt wel een prijskaartje aan). Fred Londema - Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef p.s. nee ik heb geen belangen in "holdings of software", ik heb er alleen mee te maken.

Helaas ken ik dit pakket niet en kan ik je niet echt helpen, misschien heb je hier iets aan.Zo te horen weet je wel hoe je een inkoop met 19% moet boeken. In de meeste pakketten zal je een zelfde boeking maken als met 19%, alleen kies je niet voor 19% maar 0% (ja het is echt een BTW tarief) waarbij je vermoedelijk kan kiezen tussen EU inkopen 0% en Import 0% (van belang voor de plek waar de BTW / inkoop in de BTW aangifte moeten komen). Kijk ook eens in hoe je BTW tarieven kunt aanmaken, daar kan je vaak ook e.e.a sturen. Is er geen ondersteuning door de levrancier van het pakket of helpfunctie in het pakket? In ieder geval succes Fred Londema - Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Je verkoopprijs bepaalt de omzet = het inkomensdeel van je "salaris", Hier gaan dan je bedrijfskosten van af en heb je de winst voor belastingen. Dit is uiteindelijk waarvan je alle prive kosten, zoals huur/hupotheek, inkomstenbelasting, zorgverzekering etc. zal moeten betalen. Dus in je verkoopprijs bepaalt mede 'je salaris". Inkomen of winst is een beter woord. Een werknemer heeft salaris, in een eenmanszaak is er geen salaris maar "winst" en is je inkomen. Maar "rijk" in een eenmanszaak betwijfel ik, maar dat is een andere zaak. Fred Londema - Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Nee er is geen verplichting om "alle uren" door te berekenen. De "fiscale eis" is dat je de uren aan de onderneming moet hebben besteed en dat kan aantonen. Kan je alle uren doorberekenen, des te beter, maar er zullen ongetwijfeld uren zijn waarbij dat niet mogelijk is. (Dit even los of je in je uurtarief daar dan wel weer rekening mee hebt gehouden). Fred Londema - Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Hierbij de gevraagde "Marge regeling" bij tijdelijk gebruik" als bedrijfsmiddel. Succes Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef Margeauto.doc

Een startende ondernemer moet eerst zijn BTW nummer aanvragen en helaas gaat er wat tijd zitten tussen aanvraag en toekening.Bij een eenmanszaak en uitsluitend bij toekenning gebruik van 1 handelsnaam is het voor facturen met een Nederlandse levering toegestaan om het BTW nummer reeds te gebruiken. dit is, zoals dor diamant aangegeven, altijd het sofinummer+B.01 Het is overigens ook toegestaan voorlopige zonder BTW nummer te fakturen of te vermelden "BTW-nummer in aanvraag". Voor andere geinteresseerden: Let op bij gebruik van meedere handelsnamen worden er bijna altijd meerdere BTW nummers toegekend. In dit geval geen BTW-nummer vermelden of op de faktuur vermelden "BTW-nummer in aanvraag" Formeel mag bij EU-leveringen eerst het BTW-nummer worden bekend gemaakt aan derden nadat het BTW-nummer is toegekend en dus ook door de ontvanger kan worden gecontroleerd. Fred Londema - Administrastiekantoor Frelo, Kortenhoef

m.i. is het niet verplicht om het aantal uren x uurloon te verstrekken, maar wel welke dienst er is verricht. Verder is de datum van de prestatie en de factuurdatum voor de belastingdienst van belang. Je moet namelijk binnen 14 dagen nadat de prestatie is verricht een factuur dturen. Doe je dit niet, dan ben je feitelijk de BTW toch verschuldigd. In de bouw zijn manuren register e.d. verplicht en wordt de BTW (bijna altijd verplciht) verlegd. In die situatie moet uit de factuur en/of manurenregister het aantal uren blijken. Dit is echer wel een specifieke uitzondering, maar die is hier niet van toepassing. Het is voor de BTW ook niet echt van belang om het aantal uren x uurloon te weten. De BTW moet over de vergoeding worden betaald. Ik heb in al de jaren nog niet meegemaakt dat de fiscus een factuur om deze reden (en wel degelijk om andere redenen) afkeurt of daar in het controle verslag een opmerking over maakt.Overigens de ontvangende partij zou dan namelijk de BTW als voorbelasting niet mogen terugvragen als de factuur niet aan de eisne voldoet. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Geen enkel probleem. Voor de "BTW eisen waaraan een factuur moet voldoen kijk eens op deze link van de belastingdienst: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob02/ob02-41.html Het vermelden van de uren kan helpen om je uren t.o.v. de belastingdienst te verantwoorden, maar is zeker geen eis. Adviseer je wel de uren goed bij te houden omdat de bewijslast van de "aan de onderneming bestede uren" bij de ondernemer ligt. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Om de betaalde voorbelastying te kunnen terugvragen moet de factuur aan de wettelijke (fiscale) eisen voldoen. Nu zijn benzinebonnen, parkeerbonnen e.d. vrijgesteld van de eisn van naam, adres, woonplaats van leverancier en afnemer, maar de overige eisne blijven bestaan. Dus er mag alleen BTW worden teruggevraagd als deze ook daadwerkelijk op de bon/nota is vermeld. Bij parkeergelden is dit vaak niet het geval. Dus geen BTW geen aftrek, wel BTW wel aftrek. Het lijkt vreemd, maar 0% BTW is een BTW tarief en wel voor import, export, leveringen van/naar EU landen .e.d. en mag dus hier niet gebruikt worden. Boeking wordt kas/bank Cr autokosten/parkeergelden Dr met geen "BTW boeking" (Hoe dit precies moet ligt aan waarin je de boekhouding boekt: Excel, boekhoudpakket). Succes, Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Het beste is om op de factuur je normale "uurtarief" x uren te laten zien en vervolgens daarover de korting op te geven. Twee voordelen: 1. eenvoudig bijhouden van je uren (nodig voor je zelfstandigenaftrek / statersaftrek van 1.225 in het kalenderjaar) 2. duidelijkheid aan het eidne van het jaar hoeveel korting je hebt gegeven. voorbeeld: voor u uitgevoerde website werkzaamheden 25 uur x 40 1.000,00 korting 25% = 250,00 -/- -------------- totaal excl. BTW 750,00 BTW 19% 142,50 ------------- Totaal 892,50 Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

De regels zijn in 2005 aangescherpt. Niet alleen het inkomenscriterium is bepalend voor aftrek maar ook moet voldaan worden aan het "zelfstandigheidscriterium" en vooral daardoor vallen veel "werkruimtes (kantoor, atelier,praktijkruimte, spreekkamer, garage etc.) af. De werkruimte moet een zelfstandig onderdeel van de woning vormen. Kenmerken daarvan zijn b.v. eigen ingang, eigen sanitair, verhuurbaar aan derden. Daarnaast moet nog worden voldaan aan het inkomenscriterium: Als er elders werkruimte ter beschikking is moet 70% van de winst (in vorkomende gevallen: samen met uw belastbaar loon en resultaat uit overige werkzaamheden) in de werkruimte behaalt. Als u uitsluitend werkruimte in de prive woning aanwezig is dient 30% van de winst (en in voorkomende gevallen belastbaar loon en resultaat uit overige werkzaamheden) in de werkruimte te worden behaalt. Als aan BEIDE voorwaarden (zelfstandigheid + inkomenskriterium) wordt voldaan is aftrek mogelijk. Bij een eigen woning geldt als aan de voorwaarden tot aftrek wordt voldaanhet bedrijfsgedeelte dan niet meer als "eigen woning" Fred Londema. Administratiekantoor Frelo

Je schoonzus kan de camera uitsluitend "uit prive" verkopen als zij de camera indertijd zelf in prive heeft gekocht (en dat lijkt voor een fotografe onwaarschijnlijk) en dan kan ze deze uiteraard ook weer prive verkopen. Uiteraard hoeft zij niets in haar boekhouding op te nemen (het is prive en heeft niets met de onderneming te maken). Als jij de camera vervolgens "zakelijk koopt" (je moet wel het zakelijke gebruik kunnen aantonen) zijn dit bedrjfskosten/investeringskosten, afhankelijk van het bedrag. Er is geen BTW, want een particulier kan geen BTW in rekening brengen. (De BTW marge-regeling is niet van belang omdat je geen fotohandelaar bent). Dus aankoopprijs=kosten. Het is wel verstandig om een kwitantie te maken voor het aankoop bedrag zodat het aankoopbedrag in ieder geval vastligt. Hoop dat je hier mee uit de voeten kan, zo niet, dan zie ik het hier vanzelf wel. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Zowel Esset als Celletje1974 hebben gelijk. Als je alleen naar de bedrijfsresultaten kijkt hoort de ondernemersaftrek niet opgenomen te worden. Het heeft geen invloed op het feitelijke bedrijfsresultaat. Maar kijk je naar het resultaat na belastingfaciliteiten wat er als besteedbaar inkomen overblijft dan moeten alle fiscale posten (startersaftrek, zelfstandigenaftrek, investeringsaftrek e.d.) uiteraard wel worden meegenomen. In het kort het verschil commerciele- en fiscale winst min belastingen = besteedbaar uit ondernemen Fred Londema, Administratiekantoor Frelo vof , Kortenhoef

zo te zien hebben jullie allebei een bedrijf. Je schoonzus verkoopt de camera aan je en maakt hiervoor een factuur MET BTW. Zij boekt deze in haar administratie. Als de boekwaarde lager is dan de verkoopprijs = boekwinst dan wordt deze of als winst geboekt (geen plannen herinvestering) of t,g,v, de herinvesteringsreserve (gaat binnen 3 jaar opnieuw investeren). De BTW draagt zij op de normale wijze af. In jouw boekhouding boek je de camera op de balans (waarde excl. BTW boven 454) of als kosten (aanschaf excl. BTW minder dan 454). De BTW vraag je op de gebruikelijke wijze terug. Ik ga er vanuit dat de camera zakelijk wordt aangeschaft. Wordt de camera prive gekocht dan hoef jezelf niets te doen. voor je schoonzus blijft het verder hetzelfde. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

BTW en overige werkzaamheden moeten even los gezien worden. Als je een BTW nummer hebt mag van je zakelijke kosten de BTW via de aangifte bij aankoop volledig aftrekken. Vervolgens de inkomstenbelasting. De laptop moet op je balans komen in je winstaangifte. vervolgens schrijf je deze af in 3 jaar (voor 2007 wellicht 5 jaar, maar dat is voorgestelde wetgeving). De afschrijnving zijn kosten die je len laste van de winst in het desbetreffende jaar brengt. De regeling voor overige werzaamheden laat kostenaftrek gewoon toe, onderneming of overige werkzaamheden. Ik ga er wel vanuit dat de laptop zakelijk is aangeschaft. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

In deze topic gaat het over een eenmanszaak en een TV die voor 50% prive wordt gebruikt. Vanuit dat oogpunt wordt er een winstaangifte IB gedaan. Vervolgens wordt gevraagd "wanneer is er een nieuw feit". Dat is in dit kader een fiscale vraag en vanuit dat oogpunt beantwoord. m.i. is er in deze situatie sprake van een nieuw feit. Ja dat is een veronderstelling c.q. een mening en andere lezers kunnen het daar wel of niet mee ens zijn. Uiteindelijk is het een kwestie van de belastingdienst die bij controle een oordeel velt, waarna de belastingplichtige een keuze heeft deze opvatting de accepteren of daartegen beroep aan te tekeken en eventueel de rechter een oordeel te laten vellen. In alle gevallen moet er naar de feiten en omstandigheden gekeken worden of er sprake is van zakelijk gebruik, nieuw feit etc. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

nog een korte aanvulling: "prive auto" betekent hier dat de auto niet op de balans van de ondernemer staat. Je bent in jullie situatie vrij om je vriendin een vergoeding te betalen. De vergoeding van de B.V. wordt formeel uit jouw uitbetaald, maar je mag deze zondermeer aan je partner geven. zij zal daar niet voor worden belast. als je op naam van de B.V. voor zakelijke ritten een taxi gebruikt zijn de werkelijke kosten t.l.v. de B.V. Bij een huurauto moet je oppassen: Wordt de auto voor langere tijd gebruikt en komen de lasten voor rekening van de B.V., dan loop je het risico dat deze als auto van de zaak wordt aangemerkt en krijg je met de bekende 22% bijtelling te maken. In het kort is een auto van de zaak is een auto die volledig door de B.V. wordt betaald en aan de weknemer/Dga ter beschikking wordt gesteld. Het iengedom van de auto is daarbij niet van belang. Wordt er incidenteel van een huurauto gebruik gemaakt, dan is m.i. geen probleem. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortehoef

Op grond van de balans mag de fiscus aannemen dat de TV in een zakelijke omgeving en grotendeels (meer dan 90%) voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt. Als bij controle blijkt dat de TV in een huiskamer staat en bovendien voor 50% prive wordt gebruikt is dit m.i.v. een nieuw feit. De belastingdienst kan dit niet uit de winstaangifte (of BTW aangifte) opmaken. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Als je als voor je BV, waar je naast bestuurder ook "werknemer" bent je prive auto gebruikt (en deze mag op naam van je partner staan), mag je de B.V. euro 0,19 per kilometer (bedrag 2006) in rekening brengen. Het is zeker gezien de relatie BV <> eigenaar wel te adviseren hiervoor een goede declaratie te maken. Als de BV je meer vergoed is het meerdere als loon belastbaar. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Heel erg zwart/wit is een nieuw feit is iets dat de belastingdienst niet kom weten zonder in je administratie te kijken. Dus het bleek niet uit de (winst)aangifte inkomstenbelasting en in mindermate uit de BTW aangifte. Komt er controle en komen er feiten naar boven die dus niet uit de (winst)aangifte bleek, is er een nieuw feit en kan er een naheffingsaanslag worden opgelegd. Ik laat hier in het midden of je als belastingplichtige het hier mee eens bent. Zo niet, dan kan je via de gebruikelijke beroepsprocedures (bezwaar, beroep en rechter) proberen gelijk te kijgen. Vaak zal de rechter dan uitspraak moeten doen. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Als je een officiele factuur hebt ontvangen en je hebt vervolgens de PC's niet afgemomen heb je in feite een credit-nota van de leverancier nodig. Heb je die en is de leverancier ook niet bereid deze te geven moet je toch de BTW terugbetalen. Je mag alleen BTW terug vragen op basis van een officiele factuur. In principe is daarbij het factureerstelstel (dat je hebt toegepast) van toepassing. datum facuur bepaald tijdvak BTW. Zover even de theorie Je hebt een factuur of ander document gebruikt om de BTW terug te vragen en deze ontvangen. Als je de goederen vervolgens niet afneemt moet je de BTW terugbetalen in het tijdvak waaruit blijkt dat de levering niet doorgaat, b.v. dde email om de order te annuleren. Dit is niet gebeurd. Als je niets doet krijg je om een gegeven moment gewoon een probleem. Je vraagt een paar duizend euro terug en vervolgens wordt er nooit een omzet gemaakt. dit ziet de belastingdienst zowel via de BTW als de inkomstenbelasting. Mijn advies is zo spoedig mogelijk contact opnemen met de belastingdienst en de zaak eerlijk voor te leggen. Je zal zondermeer de BTW moeten terugbetalen + rente, maar door vrijwillig de zaak aan te geven kan je wellicht een boete voorkomen en in ieder geval deze verminderen. Wellicht kan je proberen een betalingsregeling te treffen, maar je zal dan tengewoordig moeten aantonen dat je het geld opgeen andere wijze kan betalen (b.v. je jan geen lening van de bank krijgen). Zeker bij de BTW gaat dit niet makkelijk. NIETS doen is m.i. in ieder geval het ergste wat je kan doen. Wens je in ieder geval sterkte, Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Teruggaves inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen, ziekenfondswet zelfstandigen/zorgvrzekeringswet en de inmiddels opgeheven WAZ zijn altijd prive. worden deze teruggestort op de prive bank of girorekening dan boek je helemaal niets, worden ze teruggestort op de zakelijke rekening dan worden ze op de prive rekening-courant (en komen uiteindelijk als storting prive in de winstaangifte = balanspost=geen gevolgen voor de winst/belastingheffing) geboekt. Andersom geldt hetzelfde als je vanaf je zakelijke rekening deze "belastingen etc" betaald worden ze ten laste van de prive rekening geboekt en hebben geen invloed op de winst. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

De ontvanger (jij dus) moet de BTW afdragen aan de belastingdienst in Nederland tegen 19% (soms is het 6% tarief van toepassing) bij rubriek 4b van het aangiftebiljet omzetbelasting. Bij vraag 5b voorbelasting kan je deze BTW vervolgens weer terugvragen. Belangrijk is wel dat de factuur die je hebt ontvangen aan alle eisen voldoet, waarvan de belangrijkse zijn: naam, adres( niet alleen postbus), woonplaats en BTW leverancier naam, adres (niet alleenpostbus), woonplaats van jezelf BTW identificatienummers (BTW nr + landcode) van zowel de leverancier als jezelf omschrijving geleverde goederen en het in rekeniggf gebrachte bedrag ex BTW BTW 0% (dit moet zo op de factuur staan, alleen geen BTW bereken is onvoldoende) Totaalbedrag Factuurdatum Succes, Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

Natuurlijk is het aantrekkelijk om de BTW te kunnen terugvragen, maar het moet ook reeel blijven. Het BTW nummer is op grond van bepaalde gegevens verstrekt. als je vervolgens allereli andere handelingen gaat verrichten zal het zakelijke karakter daarvan moeten worden aangetoond. Tegenwoordig vraagt de fiscus veel sneller gegevens op als er (plotseling) een hogere teruggaaf wordt gevraagd. En een zeiljacht blijft in bijna alle gevallen een representieve kosten en die zijn specifiek uitgelsoten. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef

In de wet op de inkomstenbelasting zijn alle kosten voor vaartuigen en de kosten die daar mee samenhangen die voor representatieve doeleinden worden gebruikt uitgesloten. (Wet IB 2001 Arrtikel 3.14) Op basis hiervan worden deze kosten als volledig prive aangemerkt en is de BTW aftrek m.i. uitgesloten. Fred Londema, Administratiekantoor Frelo, Kortenhoef