ecofin

Neen hoor. Slechts weten met welk wisselgeld je bent begonnen in de kas, voordat je naar de markt gaat en zodra je thuiskomt tellen wat er in kas is. Het verschil is per definitie de omzet (incl. btw) John

Pieter, Werk je met crediteuren dan gewoon de factuur in 2007 inboeken en de betaling dus debiteren op de crediteuren. Werk je niet met crediteuren dan betaling direct op kosten boeken in 2007 aan de hand van de afschrijving. John

Lijkt me niet zo moeilijk: 0,01 te weinig betaald wegboeken naar kosten Debet 0,01 te veel betaald wegboeken naar kosten Credit John

Het gebruik van de grootboekrekening Contributies suggereert dat het bedrag betrekking heeft op een contributie t.b.v. de onderneming. Hier is sprake van een onkostenvergoeding. In hoeverre deze gekoppeld moet worden aan de medewerker is een andere vraag die m.i. hier buiten staat, doch slechts betrekking heeft op de wijze van inrichting van het grootboek. John

Over particulieren gesproken; laatst hoorde ik deze: er wordt een flatscreen tv besteld en verzocht of deze opgehangen kan worden. Dat kan. Betaling bij plaatsing. De monteur komt plaatsen en hoort: rij even mee naar de bank dan ga ik pinnen. Komt de monteur bij de bank > klant in geen velden of wegen te zien. Dan maar terug naar de woning om de tv weer op te halen. Jammer alles wat er stond aan meubilair inclusief flatscreen is foetsie. Hoezoo geraffineerd?

WAZ, In dat geval zou ik de volgende boeking maken: Te betalen BTW 2213 Aan Te verrekenen BTW 730 Aan Diverse baten 1000 Aan Afdrachten BTW 483 Te betalen BTW en Te verrekenen BTW zijn dan leeg. Afdrachten BTW gaat over naar het volgende boekjaar. Daar vindt de betaling plaats: Afdrachten BTW 483 Aan Bank 483 Waarna ook het saldo van Afdrachten BTW nihil is geworden. Opm: vandaar dat ik de bankboeking niet begreep want jij debiteert deze. John

Het gevolg van de werkwijze die WAZ toepast is dat kosten (accijnzen) in dit jaar worden genomen en als de voorraad per ultimo nog aanwezig is en eerst volgend jaar wordt verkocht de opbrengsten in het volgende boekjaar zitten. Bedrijfseconomisch (en m.i. ook fiscaal) niet correct. Anders gesteld: Als een verkoper in het buitenland een prijs afspreekt waarin tevens de vervoerskosten en accijnzen zijn besloten (dus levering franco huis afnemer) dan ken je de detailgegevens geeneens en zal je dus de afgesproken prijs als voorraad (kostprijs) opnemen. John

WAZ, Die boeking op de bankrekening snap ik niet helemaal. Als het goed is heb je, voordat deze excercitie wordt uitgevoerd, een tweetal btw-rekeningen staan in de administratie: Te betalen BTW credit Te verrekenen BTW debet Kom je nu in aanmerking voor de KOR dan betekent dit dat je (een gedeelte) van de te betalen btw niet behoeft te betalen maar dat ook de te verrekenen btw niet verrekend kan worden. Beide rekeningen worden dus (bij volledige toepassing van de KOR) gladgeboekt en overgeboekt naar een rekening in de resultatensfeer. John

WAZ, Er is m.i. nog wel een verschil tussen accijnzen die rusten op een bepaalde, aan te wijzen, partij en telefoon/fax en transportkosten (deze laatste voorzover niet direct betrekking hebbende op een partij). Het kenmerk van dit soort kosten is dat ze niet zijn toe te wijzen aan een bepaalde inkoop en dus in de kostensfeer terechtkomen. Direct op een inkooppartij betrekking hebbende kosten behoren m.i. in de inkoopwaarde te worden opgenomen. John

WAZ, Het bedrag dat je in gevolge de KOR niet behoeft te betalen moet je overboeken naar winst (Overige of Diverse baten) en dus niet op de balans opnemen. Het gevolg is dat de winst en dus het eigen vermogen toeneemt. Stuur anders even de balans op dan kijk ik er even naar. John

Het is m.i. eerder een bedrijfseconomisch probleempje. Als je de accijnzen direct in de kosten boekt is de waarde van je voorraad te laag. De kostprijs is immers niet volledig opgenomen. Hoe de fiscus hier tegenaan kijkt weet ik niet maar het lijkt me dat men hier bezwaar tegen kan hebben. Bedrijfseconomisch gezien, zoals gezegd, in ieder geval niet correct. Volgens mij, als je het binnen het boekhoudprogramma voor elkaar krijgt, is je probleem opgelost. Succes John

Oké. Kan het dan niet als volgt: Je koopt een partij flessen voor een bedrag a; die partij wordt verhoogd met de accijnzen voor een bedrag b; samen voor een totaal c. De prijs a ken je veel te goed want die is afgesproken met de leverancier. De accijnzen b kan je alvast zelf uitrekenen of is al bekend door de nota van de douane. Dus, ergo, c is bekend. Vervolgens kan je de kostprijs per fles uitrekenen want je kent het aantal flessen ( ik zie even af van een verschillende inhoud per fles; dat compliceert de berekening mogelijk iets maar is te berekenen). Waarom dan de accijnzen nog op een afzonderlijke rekening boeken. Je moet alleen de verschillende kostprijzen van de verschillende partijen uit elkaar houden in de voorraadadministratie maar ik zou dan alles in één keer boeken op Voorraad. Vervolgens kan de bij die partij behorende kostprijs worden gebruikt om de rekening Kostprijs verkopen te voeden op het moment van verkoop en de rekening Voorraad te kunnen crediteren. Blijft dus over of je kunt identificeren als je een fles verkoopt van welke partij die afkomstig is. Er zijn nog wel wat andere mogelijkheden om de voorraden bij te kunnen houden. Als je daarin geinteresseerd bent laat het me dan maar even weten per mail. John

Gert, Dat hangt er van af hoe de accijnzen worden bepaald. Gaat dit per partij? In dat geval kan eenvoudig de kostprijs per fles (per partij) worden vastgesteld door deze te verhogen met de op die partij rustende accijnzen. Wordt de aanslag voor accijnzen anders vastgesteld dan is de vraag precies hoe. Mogelijk dat je hierover wat meer info kunt verstrekken dan kan ik "meedenken". John

Neen, niet direct op de kapitaalrekening boeken. Het bedrag maakt onderdeel uit van je resultaat. Bij een aangifte IB zal dit bedrag danook als bate moeten worden verantwoord. Ook bedrijfseconomisch is dit gewoon resultaat. Uitsluitend het saldo resultaat (de winst of het verlies) wordt overgeboekt naar de rekening Kapitaal. Als het bedrag bekend is kan je het boeken; je behoeft niet te wachten tot een bericht van de belastingdienst. Mocht naderhand blijken dat er een correctie plaats moet vinden dan verwerk je die gewoon in het volgende boekjaar.

Jakob, Het niet behoeven te betalen van btw op basis van de kor wordt dus winst. Het bedrag kan je boeken op b.v. Incidentele baten of Diverse baten. John

NetFast, Graag gedaan; ik hoop dat je er nu uitkomt. Ik snap je doelstelling doch zoals Ivo terecht al opmerkte kan geen btw worden verrekend dat vanaf een particulier komt; hetgeen inhoudt dat, via een achterdeur, de particulier hiervoor de rekening betaalt indien de intermediair zijn winstmarge wil handhaven. Dit laatste is ook wel te begrijpen. Wij betalen immers als particulier btw en kunnen dat nergens verhalen. In het onderhavige voorbeeld betaalt de particulier dit ook maar dan in de vorm van een mindere vergoeding. John

Ivo, Aha, daar zit 'm dus de kneep. Dan moet het inderdaad anders. Mijn voorbeeld gaat dan niet meer op v.w.b. de prijzen in- en excl btw naar de particulier toe. Nemen we even aan dat de intermediair nog steeds 50 wil verdienen dan moet de jnp voor de particulier luiden: Inkopen advertenties 31 Aan Crediteuren (particulieren) 31 Inkopen advertenties (niet verrekenbare btw) 19 Aan Te betalen BTW 19 Door de intermediair wordt (ogenschijnlijk) de btw dubbel afgedragen doch dit wordt voor de helft teruggehaald op de verlaging van de vergoeding aan de particulier. Even kijkend naar de btw over de hele "bedrijfskolom" wordt door de intermediair 38 btw afgedragen en door de bedrijven 19 teruggevorderd; per saldo dus 19 als 19% over de totale toegevoegde waarde van 100. De internemidair betaalt aan inkoop 31 en niet verrekenbare btw 19, is samen 50 en ontvangt 100; per saldo dus winst van 50. Zou dit een oplossing kunnen zijn? John

De voorgaande discussie nog eens doorlezend, kan ik mij toch niet aan de indruk onttrekken dat de oplossing simpeler is dan wordt gesuggereerd. Als ik het goed heb begrepen zijn er bedrijven die er een vergoeding voor over hebben om, via een website o.i.d. reklame te kunnen "wegzetten" bij particulieren. Deze krijgen op hun beurt een vergoeding voor het lezen van die reklameuitingen, in welke vorm danook. De beheerder van de website is de intermediair en hoopt hieraan, uiteraard der zaak, ook nog iets te kunnen verdienen. Voor deze ondernemer vormen de bedrijven de verkopende zijde en particulieren de inkopende zijde van de onderneming; zij het dat de particulieren zelf geen nota zullen zenden maar een verzoek tot uitbetaling kunnen doen. Eerst even de verkopende zijde; de bedrijven. Ik neem aan dat de onderneming een faktuur zal zenden. De boeking zal zoiets zijn als: Debiteuren (bedrijven) Aan Te betalen BTW Aan Omzet Dan nu de inkopende zijde; de particulieren. Elk verzoek tot uitbetaling dat wordt gehonoreerd zal inhouden een vergoeding incl. btw. De boeking wordt zoiets als: Inkopen advertenties Te verrekenen BTW Aan Crediteuren (particulieren) Hoe één en ander exact werkt in de praktijk is mij niet bekend, maar ik bedenk maar zoiets als een bedrijf gaat een contract aan voor 5000 mails, cliks o.i.d. voor een bedrag van stel 100 (ex btw); een particulier ontvangt voor elke click, mail 0,01195 (incl btw) of wel 0,01 excl btw. Een rekensommetje leert dan dat de intermediair per click, mail 0,01 verdient. jnp's na verloop van alle click's, mails: Debiteuren 119 Aan Te betalen BTW 19 Aan Omzet 100 Inkopen advertenties 50 Te verrekenen BTW 9,50 Aan Crediteuren 59,50 Winst voor de intermediair 100 -/- 50 John

Simpel: afboeken als kosten John

Via de rekening Privé. Overigens ook de loonheffing bij een eenmanszaak (IB in dit geval) is Privé. John

En ook van deze kant iedereen een heel goed en gezond 2008. Ecofin (John)

"k zou er niet zo'n punt van maken. Gewoon activeren en in een paar jaar afschrijven in plaats van het risico te lopen een discussie te moeten aangaan met de fiscus. Voordeel van afschrijven is dat je een aftrekpost hebt op toekomstige winsten; nadeel je financiert a.h.w. Voordeel van boeken als kosten je hebt direct de hele aftrekpost te pakken; nadeel volgende periodes worden niet meer "positief" beinvloed door een aftrekpost. Ik weet natuurlijk niet over welke grootheden we hier praten (behalve dat het gaat om een investering van circa 2.000) maar 'k zou zeggen schrijf lekker 400 per jaar af zonder problemen. ecofin

De redenering klopt, alleen moet je klant en adverteerder als het ware verwisselen. De klant, diegene die uiteindelijk een vergoeding krijgt is je inkopende zijde; de adverteerder, die jou een vergoeding geeft voor de gelezen mails; is de voor jou verkopende partij. De rest van het verhaal blijft overigens gewoon kloppen. De btw die je inrekening brengt bij de adverteerders, te verminderen met de btw die je vergoed aan de klanten draag je af aan de fiscus. ecofin

Oke, dan komt het wel goed. Hier volgt nog een trucendoos(je) dat handig is om vergissingen etc. op te vangen indien je de aangifte los van het boekhoudprogramma doet. In dat geval kan het immers voorkomen dat, nadat aangifte over een kwartaal is gedaan, een b.v. late nota daarna alsnog in het vorig kwartaal wordt geboekt met als risico dat de btw dan niet meer meegaat op de aangifte van het volgende kwartaal. Daarnaast moet je denken aan de mogelijkheid van overnamefouten op het (elec) formulier. De "doos" werkt als volgt: Voor de samenstelling van de bedragen op het aangifteformulier gebruik je ALTIJD de tellingen van de desbetreffende grootboekrekeningen de boeking Af te dragen btw Aan Te vorderen btw Aan Afdracht btw doe je ALTIJD (dit is belangrijk) vanaf het (kopie)formulier dat naar de belastingdienst wordt gezonden. Een naderhand naar het vorige kwartaal teruggeboekt btw-bedrag wordt op deze wijze automatisch meegenomen in de aangifte van het volgende kwartaal. Een eventuele overname fout (die dus zit in het bedrag dat op het formulier staat) blijft aldus automatisch op de grootboekrekening staanen gaat het volgende kwartaal automatisch mee. Uitgangspunten dus (nogmaals) - de tellingen van de grootboekrekeningen - voor de boeking de bedragen op het definitief verzonden formulier ecofin

Eric, Btw is resultaat-neutraal. Dit wil zeggen je boekt de van de fiscus te vorderen btw op één rekening; de aan de fiscus te betalen btw op één rekening en gebruikt een derde rekening voor de financiële afwikkeling. Als je het netjes wil doen boek je na afloop van een kwartaal (of elke andere afdrachtsperiode): Te betalen btw Aan Te vorderen btw Aan Afdracht btw. Daarmee zijn de eerste 2 rekeningen leeggeboekt v.w.b. het afgelopen kwartaal en staat de schuld aan de fiscus op de derde rekening. (Kan ook zijn dat je te vorderen hebt per saldo dan staat het saldo op de Afdracht btw debet) Vervolgens doe je de betaling en aan de hand van het bandafschrift boek je: Afdracht btw Aan Bank Nu is ook de derde rekening v.w.b. het vorige kwartaal leeg. Bij balansovergang geeft alleen de Afdracht btw een saldo dat immers eerst eind januari wordt betaald. ecofin