odeon

Op subsidies kan wel degelijk BTW zitten. Zie ook antwoord Ido.

Dan valt ze voor het sociale zekerheidsstelsel m.i. nog steeds onder het Belgische stelsel. In principe is ze in Belgie verzekerd als ze meer dan 25% van haar werkzame uren in Belgie doorbrengt. Overigens is er wel een escape. Als de werknemer tijdelijk te werk wordt gesteld in Belgie, kan ze onder het Nederlandse stelsel blijven vallen. Dan kan via een E-101 verklaring http://www.antwoordvoorbedrijven.nl/regel/a1-verklaring Let op: Dit geldt alleen voor de sociale verzekeringen en niet voor de belastingen, maar daarvoor kan ze compensatie krijgen door middel van de grensarbeidsregeling

Hoi RonL, Ik neem aan dat het NL personeelslid inwoner van Nederland is. Op zich is er niets op tegen om een NL personeelslid in Belgie te laten werken. Dit heeft echter wel consequenties voor het NL personeelslid. Zijn inkomen uit dienstbetrekking wordt dan niet meer belast in Nederland, maar in België en voor de sociale verzekeringen valt hij ook onder het Belgische stelsel. Dit betekent bv dat voor elk jaar dat hij in Belgie werkt, in Nederland 2% minder AOW-recht opbouwt. Als hij ontslagen wordt, krijgt hij wel weer Nederlandse WW. Voor het eventuele fiscale nadeel, kan hij compensatie krijgen op grond van de grensarbeidersregeling. Odeon

Ah, je hebt het antwoord al gegeven. Bij ondersteunende werkzaamheden denk ik toch aan administratie bijhouden, secretariële werkzaamheden etc. Het mede uitwerken van ideeën, teksten schrijven en redigeren behoort m.i. tot de hoofdactiviteiten van de onderneming en kwalificeren derhalve voor zelfstandigenaftrek. Overigens is er over het onderscheid tussen hoofdactiviteiten en ondersteunende werkzaamheden inmiddels al heel wat jurisprudentie verschenen. Vraag je accountant dus om de jurisprudentie op dit punt na te kijken. Dan zal hij vast het antwoord op je vraag vinden. Odeon @Odeon Tsja, mijn accountant verwees mijn naar rechtspraak.nl, maar dat heb ik nog niet goede dingen kunnen vinden. Ik moet misschien wat beter zoeken. Dit vind ik toch een minpunt van je accountant. Je accountant zou zelf toegang moeten hebben tot fiscale vakliteratuur en databanken en je zelf daar advies in moeten geven. Daar heb je toch een accountant voor!

Ah, je hebt het antwoord al gegeven. Bij ondersteunende werkzaamheden denk ik toch aan administratie bijhouden, secretariële werkzaamheden etc. Het mede uitwerken van ideeën, teksten schrijven en redigeren behoort m.i. tot de hoofdactiviteiten van de onderneming en kwalificeren derhalve voor zelfstandigenaftrek. Overigens is er over het onderscheid tussen hoofdactiviteiten en ondersteunende werkzaamheden inmiddels al heel wat jurisprudentie verschenen. Vraag je accountant dus om de jurisprudentie op dit punt na te kijken. Dan zal hij vast het antwoord op je vraag vinden. Odeon

Indien de vrouw voor meer dan 30% ondersteunende werkzaamheden verricht voor de onderneming van de man, heeft ze geen recht op zelfstandigenaftrek (binnen v.o.f.-verband). Ook al voldoet ze aan het urencriterium. Ik haal dit echter niet uit je verhaal, zodat - in het geval van een v.o.f. - m.i. zowel man als vrouw recht hebben op ondernemersaftrek (de zelfstandigenaftrek maakt daar deel vanuit ). Wellicht kun je nog nader toelichten, waar die ondersteunende werkzaamheden dan uit bestaan (administratie bijhouden, koffie zetten ;) etc.). Succes, Odeon

Hoi Frank, Uit je post begrijp ik dat je woning fiscaal aangemerkt wordt als privé woning. Splitsing tussen het privé en zakelijk gedeelte is alleen mogelijk als het zakelijke gedeelte naar verkeersopvattingen voldoende zelfstandigheid heeft. Dit is o.m. het geval als het zakelijk gedeelte een eigen ingang heeft en eigen sanitaire voorzieningen. Energiekosten kunnen in principe alleen afgetrokken worden, als ze toegerekend kunnen worden aan het zakelijke gedeelte en het zakelijk gedeelte deel uitmaakt van het ondernemings- dan wel box 3 vermogen. (Bij TBS-vermogen is aftrek dus ook niet mogelijk.) Aangezien er geen zakelijk gedeelte is, kunnen de energiekosten m.i. niet afgetrokken worden. De zonnepanelen behoren tot de normale inrichtingskosten van je woning met aanhorigheden. Dat je extra energiekosten maakt i.v.m. de airco en servers doet daar niet aan af. Aan de andere kant is er ook wel iets te zeggen voor de redenering dat de energiekosten alleen gemaakt worden uit zakelijk oogpunt en dat derhalve aftrek mogelijk moet zijn. Er zijn al verschillende rechtszaken geweest over de aftrekbaarheid van energiekosten en tot nu werd in de meeste gevallen aftrek van energiekosten afgewezen. Maar als je kunt aantonen dat er absoluut geen privé element in je energiekosten zit, ligt de zaak in jouw specifieke geval misschien iets anders. Ten slotte moet je nog onderscheid maken tussen inkomstenbelasting en omzetbelasting. Het kan zijn dat aftrek van inkomstenbelasting is uitgesloten, maar dat je toch de omzetbelasting kunt terugvorderen. De inkomsten- en omzetbelasting volgen, wat zakelijkheid betreft, elk hun eigen regels. Als aftrek voor inkomstenbelasting is uitgesloten, heb je ook geen recht op (energie-)investeringsaftrek voor de zonnepanelen. Ik zou de zaak voorleggen aan de belastingdienst en verzoeken om een standpunt. Odeon

Ik sluit me aan bij het antwoord van Ronaldinho. In familierelaties wordt een gezagsverhouding niet zonder meer aangenomen. Indien er geen verzekeringsplicht is voor de zoon, maakt het vanuit de optiek van de belastingdienst niet uit of de zoon zijn salaris ontvangt vanuit de BV van de vader of vanuit zijn eigen management-BV. In beide gevallen zal immers een salaris in aanmerking genomen worden. Met dit verschil dat als de zoon factureert vanuit de eigen BV hij gebonden is aan de regels van het "gebruikelijk loon".

Ok, dan is het goed ;).

Hoi Leon, Heb je ook aan het alternatief gedacht dat jullie gezamenlijk een vennootschap onder firma aangaan. Jij brengt je eenmanszaak in als firmant en je partner zijn B.V. Nadeel is de hoofdelijke aansprakelijkheid, maar verder geen gedoe met fictief salaris en je kunt nog gewoon blijven profiteren van de ondernemersaftrek in de inkomstenbelasting. Succes, Odeon

Bedankt voor het compliment, maar ik betwijfel of je vriend nu helemaal op de hoogte is. In dit draadje zijn slechts summiere antwoorden gegeven. Laat je vriend in ieder geval niet zelf rommelen met zijn pensioen in eigen beheer, maar laat hem een deskundige adviseur inschakelen. Pensioen is een terrein vol fiscale voetangels en -klemmen, dus nooit zomaar wat aanrommelen, wat dan krijg je (fiscale) brokken. Succes. Odeon

Een "lege" eenmanszaak bestaat niet. Je hebt wel of geen eenmanszaak. Je kunt een eenmanszaak wel tijdelijk stilleggen, maar dat kan alleen als je op termijn weer doorgaat met de oude activiteiten. Als je in een andere richting opnieuw wilt beginnen, betekent dit gewoon dat je je oude eenmanszaak hebt gestaakt en een nieuwe gaat opstarten. In dat geval gaat het geld dat nog in de oude eenmanszaak zat over naar je privé vermogen. Dit is geen keuze, maar een gevolg van het feit dat je je oude eenmanszaak gestaakt hebt. Succes, Odeon

Beste rvdb, Heeft de school wel een ANBI-status, want alleen dan komt een gift aan een school voor aftrek in aanmerking bij de BV. Dit geldt ook voor aftrek als persoonlijke gift in de aangifte inkomstenbelasting. Als je de gift geeft, zodat de school de gift kan omzetten in een studiebeurs, is er sprake van een direct persoonlijk belang en is er m.i. sowieso geen sprake meer van een gift. De "gift" is dan in feite een onttrekking door de DGA aan de BV. Fiscaal kan dit op 3 manieren behandeld worden: - als loon (belast met loonheffing); - als dividend (belast met 25% dividendbelasting); - als opname van een lening bij de B.V. In dit geval moet er ook rente betaald worden en is er in principe een aflossingsverplichting. Succes, Odeon

Omdat de fiscale regels beperkingen opleggen. Zo mag je fiscaal bv geen rekening houden met na-indexatie (jaarlijkse stijging van pensioenuitkering ten gevolge van inflatie) en met leeftijdsterugstelling (als gevolg van de toenemende levensverwachting.) Daarnaast moet je fiscaal rekening houden met een vast rekenrente van 4%, terwijl de marktrente waar verzekeraars mee rekenen veel lager is. Deze problemen heb je trouwens niet als je pensioen in eigen beheer is gebaseerd op een beschikbare premie-regeling, maar in de praktijk kiezen de meeste DGA's nog steeds voor een eindloonregeling, terwijl dit eigenlijk in de meeste gevallen onhaalbaar is.

Hoi Tsoula, De pensioenvoorziening moet je in 1 keer afstorten. Daarbij moet je er rekening mee houden dat de premie die je aan een verzekeraar moet betalen een stuk hoger is dan de fiscale voorziening. Vaak het dubbele! Verder heb je het over een rekening-courant van € 60.000. Is dit een vordering of een schuld? Als de BV een vordering in rekening-courant heeft van € 60.000, zou de fiscus zich wel eens op het standpunt kunnen stellen dat je je pensioen al lang geconsumeerd hebt, met alle gevolgen van dien. Odeon

Beste Marpolt, Als je in Belgie woont, ben je onderworpen aan de Belgische personenbelasting. De firma in Nederland is onderworpen aan de Nederlandse inkomstenbelasting en België verleent eventueel een voorkoming dubbele belasting. Ik zeg eventueel, omdat ik me afvraag of de firma (naar Belgische normen) ook daadwerkelijk in Nederland is gevestigd. Is er sprake van een vaste basis in Nederland? Door in Nederland een firma te vestigen en van daaruit in België te werken, moet je nog steeds aan een aantal voorwaarden voldoen om in België werkzaam te mogen zijn. Kijk maar op http://www.limosa.be/. Succes, Odeon

Een Stichting is alleen onderworpen aan vennootschapsbelasting indien en voor zover ze een onderneming drijft. Onder bepaalde voorwaarden kun je een beroep doen op het Vrijstellingsbesluit Vennootschapsbelasting. Als je stichting de ANBI-status verwerft, zal ze doorgaans niet vennootschapsbelastingplichtig zijn. Een ANBI is een Algemeen Nut Beogende Instelling.

Als in het verleden door de Belgische fiscus een verlies is vastgesteld, kun je dat uiteraard in België verrekenen, maar je kunt niet het verlies dat door de Nederlandse fiscus is vastgesteld exporteren naar België. In de omgekeerde situatie is dat ook niet het geval.

Dit lijkt me inderdaad een goed idee. Als je je inschrijft als ondernemer bij de KvK, krijg je automatisch bericht van de Belastingdienst.

Hoi Margaretha, Je koopt in op het BTW-nummer van je ouders. Ik neem aan dat je ouders de BTW niet terugvorderen en de facturen op hun zaak zetten, want dan is er sprake van fraude. Aangezien je door middel van een organisatie van arbeid en kapitaal deelneemt aan het economisch verkeer (de BTW-definitie van ondernemer) zou je eigenlijk voor jezelf een BTW-nummer aan moeten vragen, Verkoop van sieraden is belast met BTW. Gezien de kleinschaligheid van je "onderneming" val je waarschijnlijk onder de KOR (kleine ondernemers regeling) waardoor je aan je cliënten wel BTW in rekening moet brengen, maar deze niet hoeft af te dragen. De winst van je onderneming is gewoon belast, Als resultaat uit overige werkzaamheid dan wel winst uit onderneming. Gezien de kleinschaligheid wordt het waarschijnlijk resultaat uit overige werkzaamheid. Dat je alles wat je verdient, weg wilt geven aan een goed doel doet niet ter zake. Maar giften zijn fiscaal wel aftrekbaar (behoudens een drempel), dus de belaste winst kan (nagenoeg) wegvallen tegen de aftrekpost giften. Of je je reis naar Uganda volledig kunt aftrekken als gift, durf ik niet te zeggen. Aangezien je nog student bent en € 3.000 nu ook geen megawinst is, zullen de fiscale gevolgen sowieso meevallen. Wellicht dat er wel gevolgen zijn voor eventuele studiefinanciering (bijverdiensten!), maar daar ben ik niet goed in thuis. Als je de zaken echt professioneel wilt aanpakken, moet je denken aan een Stichting met ANBI-status. Maar daarvoor lijkt het me nu nog te vroeg. Succes, Odeon

Hoi Peter, Je zegt dat je eenmanszaak failliet is, maar een eenmanszaak kan in principe niet failliet gaan. Je kunt wel zelf als privé persoon failliet gaan. Als er sprake is van een (persoonlijk) faillissement, kunnen de schuldeisers van je eenmanszaak dus ook loonbeslag leggen op je inkomen in België. De nog te verrekenen verliezen van de eenmanszaak kunnen alleen verrekend worden met inkomsten vanuit Nederland. Je kunt ze dus niet verrekenen met inkomsten die zijn toegewezen aan België. Als je geen inkomsten in Nederland meer hebt, hoef je in principe geen aangifte meer te doen in Nederland. Odeon

Als jou verhaal klopt ben je goedkoper uit door gewoon privé een auto te huren voor een maand. loop je ook geen risico dat de aan- en verkoop wordt aangemerkt als constructie - geen zakelijk doel anders dan ontlopen belasting - en je achteraf alsnog de bijtelling mag betalen. Maar er klopt helemaal niets van het verhaal. De auto is geëtiketteerd als ondernemingsvermogen. Dat blijft zo, tenzij er een bijzondere omstandigheid is om op die keuze terug te komen. Op vakantie gaan met je auto van de zaak is geen bijzondere omstandigheid die een keuzeherziening rechtvaardigt. TS moet zich ook eens afvragen waarom zijn idee, mocht hij gelijk hebben (wat niet het geval is), niet al massaal wordt toegepast door ondernemend Nederland. Is dit omdat hij zo slim is en de rest van ondernemend Nederland zo dom (vrij naar Louis van Gaal)?

Hoi Delta, 1. De Comm. V. is een bestaande (Belgische rechtsvorm), dus deelname is fiscaal volkomen legaal. 2. Als commandiet ben je aansprakelijk tot hooguit je inleg, tenzij je je actief bezig houdt met het bestuur. 3. Dat valt wel te overzien. De Belgische Comm.V. is een rechtspersoon, dus fiscaal wordt je op dezelfde wijze behandeld als een aandeelhouder in een B.V. 4. Er is geen openbaar register van commandieten, maar je moet uiteraard wel aan de fiscus opgeven dat je commandiet bent. Odeon

Hoi Michael, Wat versta je precies onder vzw? Ik ken wel de Vereniging zonder Winstoogmerk, maar dat is een Belgische rechtsvorm. In Nederland moet je eerder denken aan een Stichting met ANBI-status. Een Stichting heeft doorgaans meerdere bestuurders. Een Stichting met 1 bestuurder is - voor zover mij bekend - niet mogelijk. Eenmanszaak lijkt me geen goed idee, omdat de winst dan gewoon belast wordt, ongeacht of die wel of niet naar een goed doel gaat. Succes, Odeon

Je kunt in deeltijd-pensioen gaan of je pensioen uitstellen. Dit kan, zoals Joost al heeft gezegd, uiterlijk tot 70-jarige leeftijd. Maar het pensioen mag niet uitkomen boven 100% van je laatstverdiende salaris. Voor wijziging van je pensioen is een besluit van de AVVA vereist en een nieuwe pensioenberekening. Dus inderdaad iets om met een adviseur af te stemmen.