odeon

Hoi Ilse, Voor de omzetbelasting is er geen probleem omdat je een nieuw BTW-nummer hebt ontvangen. Voor de inkomstenbelasting is het eigenlijk niet relevant of je je onderneming uitoefent als eenmanszaak of als v.o.f. De inkomstenbelasting gaat, zoals eerder gezegd, uit van het subjectief ondernemerschap. Ze kijkt dus naar de persoon van de ondernemer en niet zozeer naar de rechtsvorm. Je hoeft dus - naast het indienen van je aangifte inkomstenbelasting - geen verdere actie naar de Belastingdienst toe te ondernemen. Odeon

Hoi Ilse, De belastingdienst gaat voor de inkomstenbelasting uit van het subjectieve ondernemersbegrip. Dit houdt in dat jij je onderneming niet. staakt, maar je voormalige partner wel. Jij hoeft dus geen stakingswinst aan te geven, je voormalige partner wel. Om te bepalen waar je partner recht op heeft, moet er een slotbalans van de v.o.f. opgesteld worden. Op de slotbalans staat de kapitaalrekening van zowel jou als je voormalige vennoot. De voormalige vennoot onttrekt zijn kapitaal aan de v.o.f. en daarmee is de kous af. Eventueel kan het kapitaal van de voormalige vennoot ook omgezet worden in een schuld, die je geleidelijk aflost. Ik zou aan de belastingdienst melden dat de v.o.f. is omgezet in een eenmanszaak en verzoeken om een nieuw BTW-nummer. Een eenmanszaak heeft een ander BTW-nummer dan de v.o.f. Als je de BTW blijft aangeven op het BTW-nummer van de v.o.f. en dit moet achteraf allemaal weer worden teruggedraaid, krijg je een hoop administratief gedoe. Zorg dat je dit dus tijdig verandert. Zolang je nog geen nieuw BTW-nummer hebt, kun je - formeel gezien - nog niet factureren. want op de BTW-factuur moet een geldig BTW-nummer. Het nieuwe BTW-nummer zal waarschijnlijk je BSN-nummer aangevuld met 01 zijn, dus dat kun je dan alvast gebruiken, maar overleg dit wel even met je boekhouder. Odeon

Beste Janton, Het verlies uit je eenmanszaak kun je ook compenseren met je inkomsten uit dienstbetrekking. Het wordt namelijk allebei belast in box 1. Is dat het antwoord op je vraag? Odeon

De inkomsten uit de Nederlandse eenmanszaak zijn toegewezen aan Nederland. In België krijg je voor deze inkomsten een voorkoming dubbele belasting. De inkomsten uit Nederland worden wel meegeteld voor de aanslag gemeentebelasting. Dus een hogere winst in Nederland kan in België leiden tot een hogere aanslag gemeentebelasting.

Dan zijn we dorpsgenoten ;). Je kunt altijd een pm-tje sturen als je nog iets wilt weten. Odeon

Je moet inderdaad 0 invullen bij eigen vermogen en 13.138 bij fiscale oudedagsreserve.

Hoi Paul, Je mag in jouw voorbeeld inderdaad € 3.356 toevoegen. Je eigen vermogen blijft € 13.138. De FOR vervangt nl niet je eigen vermogen, maar is (fiscaal) een onderdeel van het eigen vermogen. Dus (fiscaal) eigen vermogen is € 13.138, waarvan FOR € 13.138.Bedrijfseconomisch voer je de FOR sowieso niet op als balanspost. Bij een BV is dit anders. Daar is de pensioenvoorziening in eigen beheer geen onderdeel van het eigen vermogen, maar een aparte balanspost (onder het kopje voorzieningen). Odeon

Hoi Matthijs, Ok, een heldere toelichting. Gezien de tijd en energie die jullie hebben gestoken in de ontwikkeling van het spel en het vooropgezette plan om het spel in de markt te zetten, ben ik het met je eens dat jullie werkzaamheden het "normale vermogensbeheer" te boven gaan en dat afwikkeling plaats dient te vinden in box 1(winst c.q. resultaat uit overige werkzaamheid). Odeon

Hoi Stepcorn, Dat weet ik zeker. Ik doe het als Nederbelg nl ook ;). Er is geen enkele regel die verbiedt dat je een Belgische auto niet mag gebruiken voor een Nederlands bedrijf. Als je de auto importeert naar Belgie en de auto is van na een bepaalde datum, kun je ook nog de BPM gedeeltelijk terugvorderen. Odeon

Hoi Matthijs, Als ik het goed begrijp is jullie enige activiteit het verkopen van een licentie, waarvoor je € 10.000 ontvangt. Ik verwacht niet dat de fiscus jullie op grond van deze ene activiteit als ondernemer zal aanmerken, eerder is er sprake van resultaat uit overige werkzaamheid. Fiscaal maakt dat weinig uit, omdat in dat geval ook € 3.000 p.p. belast is en jullie "onderneming" te kleinschalig is om voor ondernemersaftrek in aanmerking te komen. Pas op met het oprichten van een v.o.f. Je wordt dan wel hoofdelijk aansprakelijk voor elkaars zakelijke schulden. Als jullie nauwelijks arbeid hebben verricht voor het "maken" van de licentie en er van tevoren niet van op de hoogte waren dat er een potentiële koper voor jullie idee zou zijn (dus geen voorkennis) , zou je je nog het (pleitbare) standpunt kunnen innemen dat er sprake is van de verkoop van een vermogensbestanddeel dat tot je privé vermogen behoort. In dat geval is geen belasting verschuldigd in box 1.

Hebben jullie ook kosten gemaakt voor het ontwikkelen van de licentie? Kosten en lasten die gemaakt zijn in de vijf kalenderjaren voorafgaand aan het eerste kalenderjaar als onderneming, kun je in het eerste jaar van de onderneming alsnog in aftrek brengen.

Hoi Stepcom, Als je een eenmanszaak hebt, zet je je auto altijd op je privénaam. Omdat je in België woont, moet er een Belgische kentekenplaat op. Maar dat wil m.i. niet zeggen dat je de auto niet kunt inbrengen in je Nederlandse eenmanszaak. Echter, de vraag is of dat verstandig is. Als je meer dan 500 km privé rijdt, krijg je een fiscale bijtelling over de Nederlandse cataloguswaarde, terwijl de Belgische cataloguswaarde meestal veel lager is. Je kunt dan beter gewoon beter € 0,19 per zakelijke kilometer bij je eenmanszaak declaren. Waarom heb je de auto op je vader's naam gezet? Wat is het voordeel daarvan? Ik denk dat je daarmee alleen maar problemen kunt krijgen, want de fiscus zal m.i. niet accepteren dat je een auto op de zaak zet, die niet op jouw naam staat. Odeon

Hoi Robert, Je factureert in 2011 voor diensten die pas in 2012 worden verricht en betaald. Er is ook geen sprake van een voorschotnota, want je cliënten hoeven pas in 2012 aan het einde van elk kwartaal 1/4 gedeelte te betalen. Je geeft dus in 2011 BTW aan, die je nog niet verschuldigd bent. BTW is nl pas verschuldigd op het moment dat je een factuur moet uitreiken, dan wel het tijdstip waarop de dienst wordt betaald (bij vooruitbetaling). Beide momenten liggen in 2012. Iets zegt me dat je handelswijze niet toegestaan is, maar ik ben te weinig BTW-deskundige om dit met zekerheid te kunnen zeggen. Verder vraag ik me af of je de vooruitgefactureerde omzet in 2011 ook al aangeeft in je winstaangifte. Odeon

Misschien als aardige aanvulling: Als je als buitenlander inkomsten geniet uit Nederland, kun je opteren voor binnenlandse belastingplicht. Dit heeft als voordeel dat je bv de hypotheekrente op je buitenlandse woning ten laste van je Nederlands inkomen kunt brengen. Laat je hierover wel adviseren, want er zitten ook nadelen aan opteren. Odeon

Hoi PCTablets, De winst van je bedrijf is daar belast, waar je bedrijf is gevestigd. De domeinnaam is daarbij niet bepalend. Als je je webwinkel vanuit je woonhuis runt, zal de webwinkel onder de Belgische fiscale wetgeving vallen. Een inschrijving in de Nederlandse KvK heeft dan, afgezien van de vraag of het wel mogelijk is, m.i. niet zoveel zin. In theorie kan dan zelfs de mogelijkheid ontstaan, dat zowel de Belgische als Nederlandse fiscus van mening is dat je belastingplichtig bent in hun land (België vanwege woonadres en Nederland vanwege inschrijving KvK). Ik kan me voorstellen dat je liever je onderneming vanuit Nederland exploiteert vanwege minder bureaucratie en lagere belastingdruk. Ook is het BTW tarief in Nederland lager, Je moet dan zorgen voor een vaste vestigingsplaats in Nederland, bv door het huren van een NL kantoorruimte en van daaruit je webwinkel exploiteren. Dit heeft dan ook meteen als bijkomend voordeel dat je ook van Nederlandse belastingvoordelen, zoals aftrek hypotheekrente, kunt profiteren. Enfin, genoeg redenen om beide scenarios, ondernemen in België of Nederland, te laten doorrekenen. Succes, Odeon

Niet omdat de huizen te duur zijn, omdat minder mensen de financiering voor elkaar kunnen krijgen. Ik ben het hier niet mee eens. Huizen in Nederland zijn wel degelijk te duur. De hypotheekrente-aftrek in combinatie met aflossingsvrije hypotheken heeft geleidt tot een hefboom, waardoor de huizen in Nederland veel duurder zijn geworden dan de in ons omringende landen. Door de ruimte hypotheekverstrekking werden gemeenten en projectontwikkelaars ook nog eens in de gelegenheid gesteld om de bouwgrond naar ongekende hoogten op te stuwen. Gevolg is dat veel mensen de rest van hun leven met hoge hypotheeklasten zitten, ook in de periode dat ze met pensioen gaan en/of hun gezondheid achteruit gaat. De pensioenen zijn ook al lang niet meer goudgerand, dus dan kan je tegen die tijd beter met niet al te veel zware lasten zitten. Jarenlang is het hebben van zoveel mogelijk schulden gepropageerd. Ik heb echter een baas gehad, die geheel tegen de stroom in, zijn klanten adviseerde om hun hypotheek zoveel mogelijk af te lossen. Hij werd toen uitgehoond, maar achteraf een gouden advies. Het aanbod aan koopwoningen is momenteel circa 25 keer hoger dan de vraag. Een absoluut na-oorlogs record. Dan kan het haast niet anders dat er nog een flinke correctie aankomt. Ik zie de huizenmarkt - naast de Eurocrisis - dan ook als 2de tikkende tijdbom onder de Nederlandse economie.

Ik maak me zorgen om de €. Steeds meer analisten houden er rekening mee dat de € het niet gaat redden. In het worst case scenario krijgen we een implosie van de Eurozone. Dat betekent dat banken bij bosjes omvallen, onze banktegoeden en pensioenen verdampen, betalingsverkeer (tijdelijk) onmogelijk is en ons BNP een duikvlucht naar beneden maakt. Een ander scenario is dat de ECB massaal staatsobligaties gaat opkopen, waardoor de inflatie volledig uit de hand kan lopen. Ik hoop en verwacht dat het niet zo ver zal komen, maar helemaal uitsluiten kunnen we het ook niet. Ondernemen is vooruitzien, maar het valt me op dat de meeste ondernemers zich nauwelijks voorbereiden op dit doemscenario. Ik zie bv. nog nauwelijks ondernemers die een deel van hun tegoeden omgezet hebben in buitenlandse valuta en/of edelmetalen. Ook op deze site is de Eurocrisis nauwelijks een thema, terwijl het IMHO de grootste crisis van de afgelopen 65 jaar is. Mijn vraag is dus: Hoe bereid jij je voor op de Eurocrisis?

Hoi Brainless, Heeft de fiscus aan jou na je emigratie een conserverende aanslag opgelegd en is de termijn daarvan nog niet verstreken? Zo ja, dan zal de conserverende aanslag alsnog ingevorderd worden. Zo nee, dan kun je je pakket belastingvrij aan de Hong Kong Ltd. verkopen. De conserverende aanslag is een belastingclaim op het verschil tussen waarde economisch verkeer en verkrijgingsprijs van je aandelenpakket ten tijde van je emigratie. Als je binnen 10 jaar na emigratie je aandelen (als natuurlijk persoon) van de hand doet, zal de fiscus deze conserverende aanslag alsnog invorderen. Een conserverende aanslag vervalt doorgaans na 10 jaar, dus als je langer dan 10 jaar in Thailand woont, zit je sowiso goed. (NB er kan een kortere termijn gelden op grond van het Belastingverdrag tussen Thailand en Nederland, dus sla er in dit soort gevallen ook altijd het Belastingverdrag op na.) Uiteraard blijft de NL BV wel belastingplichtig voor de Nederlandse vennootschapsbelasting. Odeon

Hoi Maurice, Alvorens jouw vraag te beantwoorden, zou ik je willen vragen kort uiteen te zetten wat de Belastingdienst schriftelijk op papier heeft gezet. Daaraan kun je nl vertrouwen en dus rechten ontlenen. Ik ben met name geïnteresseerd in de vraag of je eenmanszaak wel fiscaal wordt erkend, want m.i. is een postadres alleen onvoldoende om van een eenmanszaak in Nederland te spreken. Als een postadres volstaat, kan iedereen op de hele wereld wel een eenmanszaak in Nederland beginnen ;) Verder ben ik niet op de hoogte van de sociale verzekeringsregels tussen Nederland en de Filippijnen, maar mij lijkt dat je als ingezetene van de Filippijnen niet snel verzekerd bent in Nederland. Ben benieuwd naar je antwoord. Odeon

Nou, dat is dan snel verdiend ;)

Hoi Stefan, Die Senseo kun je gewoon zakelijk aanschaffen en BTW terugvorderen. Denk wel aan de (eventuele) fiscale correcties voor privé gebruik. Odeon

Het bestemmingsplan kun je inzien/opvragen bij de gemeente. Dat lijkt mij de 1ste stap. Succes, Odeon

Hoi Mccone, De fiscale optimale structuur lijkt me in jouw geval een Belgische beheer BVBA met daaronder een Nederlandse werk BV. Dit heeft als voordeel dat je profiteert van het lage Nederlandse vpb tarief, maar tegelijkertijd "vervelende" Nederlandse regelingen als het verplicht DGA-salaris en de aanmerkelijk belang heffing kunt omzeilen. (Nu werkt de Belgische regering in oprichting wel aan een soort aanmerkelijk belang heffing voor België, maar zoals het er nu naar uitziet zal de regeling minder vergaand zijn dan de Nederlandse.) Probleem is wel dat je door je bedrijf te verplaatsen van België naar Nederland je te maken kunt krijgen met een eindafrekeningsheffing in België. Voor verdere uitwerking van details kun je eventueel een PMtje sturen. Succes, Odeon

Mijn ervaring is dat veel accountants en boekhouders niet op de hoogte zijn van deze regel. Hierdoor laten ze onnodig geld liggen voor hun cliënten. Een andere regel die vaak vergeten wordt, is het nemen van liquidatieverlies bij het faillissement van een deelneming. Ook het tijdig melden van betalingsonmacht, wordt nogal eens vergeten, met alle nare gevolgen vandien... Van ondernemers begrijp ik wel dat ze niet op de hoogte zijn van alle regels bij faillissement. Ze hebben wel wat anders aan hun hoofd. Het lijkt me daarom ook van belang om je in geval van (aankomend) faillissement in ieder geval bij te laten staan door een fiscalist en jurist.

De BV is in 2007 failliet gegaan, dus in 2009 en het daaraan voorafgaande jaar had je geen aanmerkelijk belang meer. Het verlies uit ab wordt op verzoek omgezet in een belastingkorting van 25% * € 450.000 = € 112.500. De belastingkorting mag je verrekenen met de verschuldigde belasting over 2009. Hetgeen je niet kunt verrekenen wordt doorgeschoven naar de 7 jaren volgend op 2009. Nu heb je het over 2009 als 1ste jaar waarin verliesverrekening mogelijk is, wat betekent dat je in feite te laat bent met het indienen van een verzoek. Zolang de aanslagen van 2009 en 2010 nog niet definitief zijn opgelegd, zie ik nog mogelijkheden voor verliesverrekening in 2009 en 2010, maar anders vrees ik dat je die jaren "kwijt" bent. Omdat er sprake is van verrekening op verzoek, wordt een verzoek om ambtshalve vermindering m.i. niet gehonoreerd, maar zeker weten doe ik het niet. Dus proberen kan altijd. Odeon