odeon

Radeoxx Dan zal het helaas moeilijk worden om de auto over te hevelen naar je eenmanszaak. Je hebt immers in het verleden de keuze gemaakt om de auto aan te houden als privé auto en daar mag je niet zonder meer op terug komen. Dit noemen ze in de fiscaliteit het volgen van een "bestendige gedragslijn." Alleen als er sprake is van bijzondere omstandigheden, kan hiervan worden afgeweken, maar het behalen van fiscaal voordeel is geen bijzondere omstandigheid. Een oplossing is het inruilen van je auto tegen een andere young-timer. Die mag je dan weer wel op de zaak zetten. Odeon

Staat de auto op jouw naam of op de naam van je ouders?

Hoi Jan, Ik zou de Belastingdienst verzoeken om een eenmalige naheffingsaanslag van 4* € 418 = € 1672. Ik neem aan dat de aanslagen inkomstenbelasting 2007 t/m 2009 definitief zijn. Ik zou daar dus vanaf blijven. Voor wat 2010 betreft, kun je nog een verbeterde aangifte indienen, waarin je het ten onrechte teruggevorderde BTW-bedrag boekt als eenmalige last. Odeon

@ Wim Ja, dat is mogelijk. In de periode dat je geen arbeid verricht voor de BV hoef je ook geen salaris aan jezelf uit te keren. Je moet dit wel even voorleggen aan de fiscus. Odeon

Het lijkt op witwassen.

Hoi Aaltje, Als je in Nederland komt wonen, ben je in Nederland binnenlands belastingplichtige met een aanmerkelijk belang in een in Engeland gevestigde vennootschap. Als je dividend ontvangt uit deze vennootschap, is deze in Nederland belast tegen het box 2 tarief van 25%. Eventueel in Engeland ingehouden bronbelasting mag je verrekenen met de Nederlandse inkomstenbelasting. Belangrijk is dat de verkrijgingsprijs van de aandelen in het Engelse bedrijf wordt vastgesteld naar de waarde in het economisch verkeer op het moment van immigratie. Dit in verband met een eventuele toekomstige verkoop van de aandelen. De Nederlandse fiscus kan zich, afhankelijk van feiten en omstandigheden, op het standpunt stellen dat de werkelijke leiding van de Ltd. is verplaatst naar Nederland. In dat geval zijn de Nederlandse fiscale regels op de winst van de Ltd. van toepassing. Odeon

Robveen, Uiteraard moet je kopiën bewaren voor je administratie. Voor zover mij bekend sluit de Belastingdienst geen rulings mbt omzetbelasting. Voor huis-, tuin- en keukenfiscalisten (zoals ondergetekende) is dit vaak ook lastige materie. Wellicht kun je hierover overleg plegen met een BTW-specialist met kennis van grensoverschrijdende transacties. Odeon

Hoi Robveen, De lisiting geldt IMHO alleen voor diensten binnen de EU. Sterker nog, niet elk land buiten de EU kent een OB-heffing, dus laat staan dat elke afnemer een omzetbelastingnummer heeft. Je zult wel op één of andere manier moeten aantonen dat je afnemers ondernemers buiten de EU zijn. De fiscus stelt ook als eis dat je een factuur (zonder BTW) naar je afnemers stuurt. Odeon

De Belastingdienst heeft IMHO gelijk. Het aflossen van een schuld kun je niet als kosten opvoeren. Doordat de schulden niet op de balans van de BV zijn opgevoerd, heb je de BV waarschijnlijk voor teveel geld gekocht en ben je door de verkopende partij bedonderd. Als je verhaal zoekt, moet je bij de verkopende partij zijn en niet bij de Belastingdienst. Odeon

Hoi Panterman, Heb je wel een goede echtscheidingsadvocaat ingeschakeld, want dat lijkt me hier wel van belang. Nog beter is meditiation, maar jullie kiezen blijkbaar voor een vechtscheiding. Dat je ex-vrouw de exploitatie van de v.o.f. frusteert is in ieder geval niet in haar eigen belang. Je moet je vrouw in ieder geval overtuigen dat het beslag niet in haar belang is. Als je failliet gaat, kan zij verder ook fluiten naar enige tegemoetkoming. Je bent/was gehuwd in gemeenschap van goederen en jullie hebben samen een v.o.f. Zaak is dat de v.o.f. zo snel mogelijk wordt ontbonden en dat je verder gaat als eenmanszaak. Omdat de kinderen bij je vrouw zijn, heeft zij uiteraard aanspraak op kinderalimentatie. Hiervoor zijn normen (Trema-normen). De schulden komen voor de helft voor rekening van je vrouw, dus het kan goed zijn dat de schulden zo hoog zijn dat er voor je vrouw niets overblijft voor goodwill en partneralimentatie. Goodwill wordt vaak schromelijk overschat. Zit er wel goodwill in je zaak? Laat een accountant daar naar kijken. Odeon

Hoi Leonfri, Ik zie geen fiscale beren op de weg. Uiteraard moeten alle transacties (verhuur aan de BV en onderverhuur aan familie) plaatsvinden op zakelijke basis. Odeon

Hoi Token, Voor startende ondernemers geldt de grotendeels-eis doorgaans niet. Zie hieronder: Artikel 3.6. Begrip urencriterium 1.In deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder urencriterium : het gedurende het kalenderjaar besteden van ten minste 1225 uren aan werkzaamheden voor een of meer ondernemingen waaruit de belastingplichtige als ondernemer winst geniet, indien: a. de tijd die in totaal wordt besteed aan die ondernemingen en het verrichten van werkzaamheden in de zin van de afdelingen 3.3 en 3.4, grotendeels wordt besteed aan die ondernemingen of b. de ondernemer in een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was. Ben nu wel benieuwd naar de kwalificaties van de belastingadviseur die je geraadpleegd hebt. Dit hoort toch parate kennis te zijn voor een belastingadviseur. (NB Het gaat ook niet om de hoogte van het inkomen, maar de tijd die je aan beide activiteiten besteed, dus ook daar zat je adviseur fout.) Odeon

Nee, het keuzerecht komt niet te vervallen als je ook in een ander land inkomsten hebt. Waar je wel rekening mee moet houden, is dat je wellicht niet meer verzekerd bent in Nederland voor de sociale verzekeringen. Dit houdt in dat je in Nl dan ook geen premies volksverzekeringen meer hoeft af te dragen Dit kan er toe leiden dat je effectief ook minder belasting terugkrijgt van de hypotheekrente. In België wordt je dan aangeslagen voor de RSVZ.

Hoi Jo-Anne, Je geeft weinig informatie, dus echt advies kunnen we je niet geven, maar in het algemeen is een BV geen geschikte ondernemingsvorm voor kleinschalige ondernemers. Waarom hebben ze je ge-adviseerd een BV op te richten en welke goederen/machines van welk bedrijf moet je dan in de BV zetten? Odeon

Hoi Jenson, Nu geldt als voorwaarde dat buitenlanders die in Nederland werken alleen de hypotheekrente ten laste van hun Nederlands inkomen kunnen aftrekken, als ze opteren voor binnenlandse belastingplicht. Nadeel van opteren is de terugploegregeling (op zijn Engels: claw back). De claw back houdt in dat indien een buitenlander niet langer opteert voor binnenlandse belastingplicht de aftrekposten gedurende de optieperiode worden teruggenomen. Dat is niet leuk :-\. Rechtbank Breda vindt de keuzeregeling disproportioneel en staat ook aftrek toe als niet wordt ge-opteerd voor binnenlandse belastingplicht. Als voorwaarde stelt de Rechtbank wel dat de belastingplichtige ten minste 90% van zijn inkomen in Nederland verdient. Om terug te komen op je vraag: Je moet uiteraard wel inkomstenbelasting in Nederland verschuldigd zijn, anders valt er niets af te trekken ;). Ter verduidelijking: http://www.nl.pwc.com/extweb/Bn/Taxnews.nsf/Public/AG33736 Odeon

Hoi Mves, Je woont in België en werkt in Nederland. Je bent dus in België (binnenlandse) belastingplichtig voor je wereldinkomen en krijgt een voorkoming dubbele belasting voor je inkomen dat in Nederland is belast. Dat je in België (binnenlands) belastingplichtig bent. blijkt onder andere uit het feit dat je in België aangifte personenbelasting moet doen en wordt aangeslagen voor de gemeentebelasting. In Nederland ben je een buitenlandse belastingplichtige die opteert voor binnenlandse belastingplicht. Dat is dus iets anders dan binnenlandse belastingplicht, want die is alleen weggelegd voor ingezetenen van Nederland. Je kunt dus gewoon in België een BVBA starten en toch blijven opteren voor binnenlandse belastingplicht in Nederland. De inkomsten uit België zijn dan vrijgesteld in Nederland. (PS Op basis van recente jurisprudentie kun je ook de hypotheekrente in Nl aftrekken, als je niet opteert voor binnenlandse belastingplicht. In de fiscale vakliteratuur wordt dan ook de verwachting uitgesproken dat de keuzeregeling er op termijn aan zal gaan.) Er doemt wellicht wel een probleem op met de sociale verzekeringen. Nu ben je waarschijnlijk sociaal verzekerd in Nederland, maar als je een bedrijf in België opstart, zou dat wel eens België kunnen worden. Dit betekent dan bv dat je geen AOW-rechten meer opbouwt. Odeon

Hoi Tim, Een BV oprichten om een aandelenbelang t.w.v. € 6.250 te houden. lijkt me nogal overkill. In een BV moet je tenminste € 18k aan kapitaal storten, dus dan kom je nog € 12.750 te kort. Daarnaast heb je ook nog notariskosten e.d. en jaarlijks terugkerende kosten zoals publicatieplicht en aangifte vennootschapsbelasting. Op een later tijdstip kun je de aandelen alsnog inbrengen in een BV, maar bij een belang van 5% of meer, ben je dan wel aanmerkelijk belangheffing verschuldigd. Stel dat de aandelen over 5 jaar € 10k waard zijn, dan betaal je 25% over € 3.750. Als je belang minder dan 5% is, ontloop je de aanmerkelijk belangheffing en moet je de aandelen aangeven in box 3. Je hebt dan ook niets te maken met gebruikelijk loon perikelen. Ik zou dus gaan voor een belang van minder dan 5%, zeker als je vrijstelling in box 3 nog niet is "volgelopen". Je aansprakelijkheid is beperkt tot het bedrag van de aandelen. Als je werkgever failliet gaat, ga je dus voor € 6.250 het schip in. Zelf ben ik geen fan van dit soort "beloningsregelingen" en zou eerder opteren voor een bonus- en/of winstdelingsregeling. Gewoon boter bij de vis. Bij aandelen moet je eerst fors investeren en maar afwachten of het wat wordt. Bovendien heb je met een belang van 5% 0,0 invloed in de toko. Ook ben ik van mening dat je dienstverband wel erg kort loopt, om nu al te participeren. Odeon

Hoi Qtje, Jij bent van plan een werkkamer in je woning te verhuren aan een samenwerkingsverband (v.o.f) waarvan een met jouw verbonden persoon (je vriend) deel uitmaakt. In dat geval valt de verhuur van de woning onder de terbeschikkingstellings regeling. Dat wil zeggen dat de huurinkomsten bij jouw belast zijn in box 1 en aftrekbaar bij de v.o.f. Uiteraard kun je ook de kosten aftrekken. De vrijstelling waar jij op doelt, is alleen van toepassing bij kamerverhuur aan bv. studenten. Dus in jouw geval niet van toepassing. Over de huur hoef je geen BTW te berekenen, tenzij jij en je vriend daarvoor opteren (kiezen). Het voordeel van verhuur met BTW zie ik niet direct, tenzij je van plan bent de werkkamer ingrijpend te verbouwen. Het is inderdaad verstandig de afspraken met de v.o.f. vast te leggen in een schriftelijke huurovereenkomst. Denk ook aan opzeggingstermijnen, indexatie e.d. Odeon

Hoi Simron, De aanbrengbonus is geen schenking in juridische zin maar een beloning voor geleverde diensten. In principe is deze belast bij de aanbrenger (als resultaat overige werkzaamheid), maar in plaats van een bonus kun je ook een relatiegeschenk geven en dan hoeft de aanbrenger geen belasting betalen. Relatiegeschenken zijn echter gedeeltelijk aftrekbaar (73,5%). Een relatiegeschenk is geen bedrijfsmiddel en je brengt het relatiegeschenk dus in 1 keer ten laste van je winst. Odeon

Hoi Boland PC, Je bent ingezetene van Nederland en ontvangt een pensioen en winst uit onderneming. Volgens mij ben je dan in Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen (waaronder AOW) en is er geen enkele aanleiding om een vrijwillige verzekering af te sluiten. Pas als de Nederlandse fiscus je aanmerkt als ingezetene van China, ben je niet meer verzekerd in Nederland, maar daar lijkt geen sprake van. Afgezien daarvan, de premie voor een vrijwillige AOW-verzekering is doorgaans zo hoog dat je m.i. het geld beter in eigen zak kunt houden en zelf spaart voor een eventueel AOW-gat. Wat de omzetbelasting betreft, zou het wel eens kunnen zijn dat de diensten die u verricht in China belast zijn en dus in Nederland vrijgesteld. Wellicht helpt deze tool http://www.belastingdienst.nl/reken/diensten_in_en_uit_het_buitenland/ u verder, Winst uit onderneming wordt inderdaad belast in box 1. Odeon

Rosita, De eenmanszaak stopt feitelijk pas op het moment dat je de v.o.f. bent aangegaan. Juridisch gezien kun je geen v.o.f. aangaan met terugwerkende kracht, net zo min als je een huwelijk met terugwerkende kracht kunt aangaan. De terugwerkende kracht is dan ook geen werkelijkheid, maar een fiscale tegemoetkoming, die alleen geldt voor de inkomstenbelasting. De resultaten uit de periode 1 januari tot het aangaan van de v.o.f. worden fiscaal toegerekend aan de v.o.f., hoewel er eigenlijk nog geen v,o.f. is. In de aangifte inkomstenbelasting over 2011 geef je dus aan dat de eenmanszaak is gestaakt en dat de v.o.f. is gestart per 1 januari 2011, maar dat staat los van de omzetbelasting. Bij de inkomstenbelasting is er een duidelijk fiscaal belang voor terugwerkende kracht (fiscaal voordeel), maar dit belang is er niet voor de omzetbelasting. Het geeft ook heel veel gedoe geven als de omzetbelasting met terugwerkende kracht moet worden aangegeven. De aangiften op naam van de eenmanszaak zouden teruggedraaid moeten worden en ook de facturering zou opnieuw moeten (een v.o.f. heeft een ander BTW nummer dan een eenmanszaak). Ik hoop dat het zo een beetje duidelijk is. Odeon

Rosito, Je doet gewoon BTW-aangifte op naam van de eenmanszaak tot er een nieuw BTW-nummer is toegekend aan de v.o.f. Zoals gezegd, de terugwerkende kracht geldt alleen voor de inkomstenbelasting, niet voor de omzetbelasting. Odeon

Hoi Rosita, Je kunt inderdaad met terugwerkende kracht naar 1 januari een v.o.f. aangaan. Belangrijkste voorwaarde is dat er een schriftelijke v.o.f.-overeenkomst wordt opgesteld en dat deze bij de Belastingdienst wordt geregistreerd voor 1 oktober 2011. De terugwerkende kracht geldt alleen voor de inkomstenbelasting (maar dat is uiteindelijk ook jullie doel.) De inschrijving in de KvK kun je pas wijzigen op het moment dat de v.o.f. is aangegaan. Het BTW-nummer kan ook niet met terugwerkende kracht gewijzigd worden. Om recht te hebben op zelfstandigenaftrek moet je naast het urencriterium ook voldoen aan het hoofdzakelijkheidscriterium. Dit houdt in dat jouw werkzaamheden niet meer dan 30% van ondersteunende aard mogen zijn. Je werkzaamheden moeten dus gelijkwaardig zijn aan de werkzaamheden van je man. Laat je goed adviseren over de v.o.f.-overeenkomst. Een v.o.f. heeft meer gevolgen dan alleen fiscaal. Denk aan inbreng, winstverdeling, aansprakelijkheid, gevolgen bij (echt)scheiding etc. Succes Odeon

Hoi Bolandpc, Ik ga er vanuit dat u in Nederland woont en dat uw eenmanszaak in Nederland is gevestigd. Het feit dat u een paar maanden werkt in China, maakt m.i. nog niet dat u niet meer verzekerd bent in Nederland . Volgens mij bent u dan voor de AOW verplicht verzekerd in Nederland. Maar als dit volgens u anders ligt, hoor ik het graag. U bent niet in dienstbetrekking bij je eenmanszaak, dus u kunt er geen salaris aan onttrekken. Waarvoor u belast wordt is winst uit onderneming. U kunt natuurlijk altijd geld opnemen uit de eenmanszaak om in uw onderhoud te voorzien, maar zorg ervoor dat u ook een bedrag reserveert voor de belastingen. Omdat u in Nederland woont, is uw wereldinkomen (dus ook het resultaat uit de eenmanszaak) belast in Nederland. Het kan zijn dat China belasting mag heffen over het inkomen dat u in China verdient. In dat geval geeft Nederland een voorkoming dubbele belasting. Voor de wijze waarop de voorkoming wordt berekend, geeft het Belastingverdrag tussen Nederland en China uitsluitsel. Ik raad u aan dit niet allemaal op eigen houtje uit te zoeken, maar hiervoor een goede fiscalist te raadplegen. Odeon

Hoi Anne, De situatie is dat jullie een v.o.f. hadden met 3 firmanten en dat 1 firmant uittreedt. Voor een goed begrip is het van belang om te weten dat voor de inkomstenbelasting elke firmant als subjectieve ondernemer wordt gezien. Er wordt als het ware door de v.o.f. "heengekeken" en elke firmant heeft zijn eigen onderneming. Elke firmant heeft ook zijn eigen kapitaalrekening op de balans van de v.o.f. De uittredende firmant staakt dus zijn onderneming. De boekhoudkundige waarde van zijn aandeel in de v.o.f. blijkt uit zijn kapitaalrekening. Dit bedrag wordt eventueel vermeerderd met stille en fiscale reserves. Nu neemt de uittredende firmant blijkbaar genoegen met de helft van zijn aandeel. Hij heeft dus een stakingsverlies. Er vanuit gaande dat er zakelijk is gehandeld, nemen jullie zijn aandeel in de v.o.f. voor de helft over. Dit moet je als zodanig dan ook boekhoudkundig verwerken. Het vermogen van de v.o.f. daalt dus - uitgaande van jouw voorbeeld - van 30 naar 25. Het verlies van 5 boek je naar rato af op het aandeel in de activa die je van de uittredende firmant hebt overgenomen. Er is dus helemaal geen sprake van vermogenswinst bij de blijvende firmanten, maar van een stakingsverlies bij de vertrekkende firmant. Een andere oplossing is dat de uittredende firmant zijn aandeel in de v.o.f. geruisloos doorschuift naar de 2 overblijvende firmanten. In dat geval mag hij geen (fiscaal) verlies in aanmerking nemen en nemen de overblijvende firmanten zijn aandeel tegen boekwaarde over. Het vermogen van de v.o.f. blijft dan gelijk. Als voorwaarden gelden wel dat alle firmanten hierom bij de aangifte verzoeken en dat de uittredende firmant ten minste 3 jaar firmant in de v.o.f. is geweest. Je kunt dan toch gewoon de helft van de boekwaarde uitkeren aan de uittredende firmant, maar dit gebeurt dan "buiten de boeken om". De uittredende firmant wordt dan wel benadeeld, omdat hij zijn verlies niet kan nemen en zou daarvoor eventueel door de voortzettende firmanten gecompenseerd moeten worden. Denk bij het uitreden van een firmant ook aan de gevolgen van investeringsaftrek/desinvesteringsbijtellingen. Odeon