odeon

Als je nu een fiscale eenheid voor de omzetbelasting aanvraagt, hoef je maar 1 aangifte te doen. Nadeel van de fiscale eenheid is wel dat de Holding aansprakelijk is voor de BTW-schuld van de Werk-BV.

Tja, ik denk dat wij daar weinig zinnigs over kunnen zeggen. Niemand beschikt over een glazen bol :), dus dit soort afwegingen moet je m.i. zelf maken.

Volgens mij (zeker weten doe ik niet) mag je ook als minderjarige aandelen in een BV hebben, maar deze aandelen vallen dan wel onder het wettelijk vruchtgenot van je ouders. Dus als de BV dividend uitkeert, is dat belast bij je ouders. Wellicht contact opnemen met Ben Woldring. Die heeft hier vast ervaring mee :)

Heb nog wat nagezocht op Internet. Als ik het goed begrijp wordt de belasting berekend als percentage van de belasting, die je verschuldigd zou zijn, als je volledige inkomen in België belast zou zijn en dus niet als percentage van je inkomen. Dus stel inkomen 100 personenbelasting 50, dan bedraagt de gemeentebelasting (bij een percentage van 7%) 3,5. Begrijp ik het zo goed?

Ik vrees dat Marjan gelijk heeft. Ik dacht dat gemeentebelasting en onroerende voorheffing één en dezelfde belasting waren. Niet dus. Woon trouwens zelf al meer dan een jaar in België en heb nog geen aanslag gemeentebelasting ontvangen. Die kan ik dus nog verwachten, als ik het goed begrijp.

De onroerende voorheffing (wat in België feitelijk een eindheffing is) is een gemeentelijke belastingheffing op onroerend goed. De belasting wordt betaald door eigenaren van onroerend goed. Aangezien jij geen onroerend goed bezit in België, ben je m.i. geen onroerende voorheffing verschuldigd. In Nederland betalen inwonende kinderen ook geen belasting over onroerend goed.

Hoi Cierto, De overdrachtsbelasting ontloop je niet door je pand in te brengen in een BV. Indien er sprake is van een onroerend goed-BV is er overdrachtsbelasting verschuldigd over de verkoop van de aandelen. Er zijn wel ontwijkingsmogelijkheden, maar hiervoor zou ik een specialist raadplegen. Zet de overdrachtsbelasting maar voor de zekerheid ook bij de nadelen van de BV :). De bank zal zowel bij de BV-variant als box 3-variant een hypotheek vestigen op het pand. Bij een eventueel faillissement ga je in de box 3-variant failliet als privé persoon. Bij de BV-variant blijft je in theorie als privé persoon buiten schot. Ik zeg in theorie, want de bank zal in deze onzekere tijden wellicht eisen dat je je als privé persoon borg stelt voor de schulden van de BV.

Zolang je in België woont, is de heffing over de rente toegewezen aan België en dus in Nederland vrijgesteld. Dit geldt ook indien je spaargeld op een Nederlandse bank staat. Dit heeft niets te maken met al dan niet opteren voor binnenlandse belastingplicht, maar wordt bepaald door het Belastingverdrag tussen Nederland en België. Zodra je naar Nederland verhuist, is de heffing aan Nederland toegewezen. De onroerende voorheffing is voor jou niet van toepassing, zolang je bij je ouders blijft wonen :)

Hoi Marieke, Je bent in loondienst bij je BV. Een loon wordt voor werknemers vooraf vastgesteld en niet achteraf. Helaas is het niet mogelijk dat je loon eenmalig wordt verloond. In de regel dien je dit elke maand te doen. Omdat je tot nu toe geen correcte loonaangiften hebt gedaan, ben je in principe in verzuim. Pas daar mee op, want de fiscus is nogal scheutig met het opleggen van boetes. Je kunt zelf een loonadministratie bijhouden, maar als je daar geen kennis van hebt, kun je dat beter uitbesteden. De ZVW wordt in principe ingehouden op je salaris uit de BV. Bij de v.a. die de fiscus heeft opgelegd, hebben ze er waarschijnlijk geen rekening mee gehouden dat je in loondienst bent bij je BV. Je kunt tegen de v.a. bezwaar maken, indien nodig. Je kunt je salaris afstemmen met de fiscus, maar dat is een actie die je eigenlijk vooraf en niet achteraf moet doen. Een normaal DGA-salaris is € 40k per jaar, maar dit kan naar beneden bijgesteld worden, indien je minder dan 38 uren werkt of je in een structurele verliessituatie zit. Daarnaast kun je ook gebruik maken van de crisisregeling, waar Alex het over heeft. Een voorwaarde is wel dat de rekening-courant schuld aan je BV niet mag oplopen. Wie heeft je eigenlijk geadviseerd? Dit zijn toch zaken waarmee je rekening moet houden voordat je een BV opstart en niet achteraf. Waarom ben je eigenlijk de BV ingegaan? Een omzet van nog geen € 50k is wel erg minimaal voor een BV, waaruit je ook nog een salaris moet trekken.

Kosten van een certificering leveren gedurende meerdere jaren hun nut af voor je onderneming en kunnen daarom commercieel geactiveerd worden als een immaterieel vast actief. Fiscaal mag je ze echter in één keer afschrijven: De voortbrengingskosten van immateriële activa kunnen in het kalenderjaar van voortbrenging worden afgeschreven. Jouw vervolgvraag is dan of je ook recht hebt op investeringsaftrek. De categorie "effecten, vorderingen, goodwill, alsmede vergunningen, ontheffingen, concesies en andere dispensaties van publiekrechtelijke aard" is uitdrukkelijk uitgesloten voor het recht op investeringsaftrek. Indien het certificaat onder deze categorie valt, heb je geen recht op investeringsaftrek. Is dit niet het geval, dan heb je wel recht op investeringsaftrek. Succes, Odeon

Kwartaal op kwartaal cijfers zeggen niet zoveel, want onderhevig aan seizoensinvloeden. Ten opzichte van een jaar geleden staan we nog steeds vet in de min, nl 3,7%. Je kunt hooguit zeggen dat het iets minder slecht gaat, maar iets minder slecht is nog steeds slecht. Ik volg mensen als Kees de Kort (iedere dag om 12.00 op BNR Nieuwsradio) en Willem Middelkoop (nieuwe boek net uit). Zij hebben als enigen in Nederland de kredietcrisis voorspelt en zijn nog steeds zeer pessimistisch.

Als TS op 1 januari 2010 ondernemer voor de ib is, is hij dat ook op 1 december 2009. Dus wel recht op investeringsaftrek en willekeurige afschrijving in 2009. Geen recht op zelfstandigenaftrek e.d., indien hij niet aan het urencriterium voldoet (1225 uur). Voor de zelfstandigenaftrek mag je m.i. ook uren meetellen, die gemaakt zijn t.a.v. van de voorbereiding van de onderneming, bv uren voor opzetten website, bezoeken aan banken en adviseurs, acquisitie, opzetten administratie etc.

Hoi Peter, Hier het antwoord van een mede Nederbelg. Al je inkomsten genereer je vanuit Nederland, dus je betaalt in België in principe geen belastingen. Je moet wel in België aangifte doen, zodat ook de Belgische fiscus kan vaststellen dat je inkomsten in Nederland belast zijn. Je hoeft niet persé te opteren voor binnenlandse belastingplicht. Je inkomsten uit een Nederlandse eenmanszaak zijn ook zonder binnenlandse belastingplicht aan Nederland toegewezen. Voor de ziektekosten ben je zowel verzekerd in Nederland als in België. In Nederland sluit je een zorgverzekering af en in België sluit je je aan bij een mutualiteit. Als ondernemer kun je wel een aanslag inkomensafhankelijke premie Zorgverzekeringswet verwachten. Bij mensen in loondienst wordt deze premie door de werkgever ingehouden. De hospitalisatieverzekering in België is niet verplicht en eigenlijk niet nodig als je ook in Nederland verzekerd bent. Tenzij je liever in een Belgisch dan Nederlands ziekenhuis ligt :). Anderzijds is een aanvullende verzekering in Nederland ook niet persé nodig, omdat een aantal zaken waarvoor je je in Nederland aanvullend moet verzekeren in België via de mutualiteit verzekerd zijn. Denk erom dat je door de emigratie vanuit België naar Nederland een aantal jaren AOW-opbouw hebt gemist, dus je zit al meteen met een pensioengat :)

Hoi Petjes, Ik weet niet precies wat het probleem is, maar ik vermoed dat het gaat om de waardebepaling van jouw firma-aandeel. Het lijkt erop dat de accountant verder gaat met de overblijvende 3 firmanten. Hij zal dan in principe de belangen van de overige 3 firmanten behartigen. Ik weet niet om wat voor bedragen we praten, maar het is vaak raadzaam dat de partijen die tegenover elkaar staan ieder een eigen accountant/adviseur inschakelen, om hun belangen te behartigen. Maar wellicht hebben je al overeenstemming bereikt over de waardebepaling en dan is dit een gepasseerd station. Wat je nu het beste kunt doen, is om via een aangetekend schrijven de accountant een redelijke deadline te stellen, waarop je wilt dat hij de cijfers uiterlijk op orde heeft. Dreig hem met juridische stappen of eventueel een tuchtrechtprocedure als hij zich niet aan de afspraak houdt. Meestal is zo'n brief voldoende om de accountant tot actie te bewegen. Daarna zul je eveneens met de overige vennoten harde afspraken moeten maken over de datum waarop je uiterlijk je afkoopsom bijgeschreven wilt hebben. Breng ook een wettelijke rente in rekening over elke dag dat ze te laat zijn met betalen. Succes, Odeon

De HIR kan alleen verrekend worden met de aanschaffings- of voortbrengingskosten van bedrijfsmiddelen. Aandelenfondsen zijn geen bedrijfsmiddelen in fiscale zin, dus verrekening van de HIR is niet mogelijk. De HIR kan eventueel wel verrekend worden met de recreatiewoning, indien deze vakantiewoning dezelfde economische functie in jouw onderneming heeft als het beleggingspand. Ik neem aan dat het beleggingspand bedrijfsmatig werd verhuurd. Naar mijn mening heeft de recreatiewoning dan dezelfde economische functie in jouw onderneming als het beleggingspand en kan de HIR worden afgeboekt op de aanschaffings- of voortbrengingskosten van de recreatiewoning. Het maakt daarbij niet uit of de recreatiewoning in het binnen- of buitenland is gelegen. Indien de recreatiewoning in het buitenland is gelegen, wordt de recreatiewoning wellicht aangemerkt als vaste inrichting in het buitenland. In dat geval heb je te doen met dubbele belastingheffing en moet je in Nederland een voorkoming toepassen. Denk ook nog aan de boekwaarde-eis :) Succes, Odeon

Sinds 1 juli 2009 kan de Belastingdienst inderdaad boetes opleggen aan accountants, boekhouders etc. die de fout ingaan, maar een voorwaarde is wel dat de boekhouder medepleger is. Dat wil zeggen dat de boekhouder met zijn cliënt samenspant en expres in opdracht van zijn cliënt een foutieve aangifte indient. Aangezien hier duidelijk sprake is van een boekhouder die op eigen houtje opereert, is hier dus geen sprake van. Bovendien heeft de Staatssecretaris toegezegd dat de Belastingdienst vooralsnog zeer terughoudend zal omgaan met het opleggen van boetes aan accountants etc. Als een boekhouder de fout ingaat, is het redelijk van hem te eisen dat hij de fout herstelt, zonder dat hij daarvoor extra kosten rekent. De fout moet dan wel bij de boekhouder liggen. Als de boekhouder geen kosten aftrekt, omdat er geen bonnetjes zijn of geen BTW aftrekt, omdat deze niet op de bonnetjes staat, heeft hij m.i. niets fout gedaan.

Als de Holding en Werk-BV alsnog een fiscale eenheid aangaan kunnen uiteraard wel de toekomstige verliezen (dus na het ontstaan van de fiscale eenheid) verrekend worden.

Hoi Cinbas, De mogelijkheden om de belastingdruk binnen Nederland te verminderen, zijn beperkt. De afweging salaris-dividend hangt mede af van de vraag wat de belastingdruk op je salaris is. Wordt het extra salaris belast met 52%, dan is extra dividend de beste oplossing. De belastingdruk op het dividend is 25%. De belastingdruk op het salaris 32% (er vanuit gaan dat het salaris tegen 20% in de BV aftrekbaar is). Bij een belastingdruk van 42% in box 1 (IB) is extra salaris doorgaans voordeliger. Maar de mogelijkheden om zelf je salaris te bepalen, worden weer beperkt door de gebruikelijk loonregeling. Een andere mogelijkheid is om plaats van dividend uit te keren een lening af te sluiten bij je BV, maar daardoor blijft wel de 25% claim op de winstreserves in stand. De beste manier om belasting te besparen is om tijdig de zetel van de Holding te verplaatsen naar een (fiscaal vriendelijker) buitenland, maar dat vergt een nauwgezette fiscale begeleiding en is lang niet voor iedereen een optie.

Ik zie niet in waarom een naam niet beschermd is als de onderneming is ondergebracht in een Stichting. Veel interessanter is de vraag waarom je je onderneming wilt inbrengen in een Stichting. Een Stichting is niet echt geschikt voor het drijven van een commerciële onderneming. Tenzij je geen winst wilt genieten uiteraard ;)

Hoi De Vries, Ik neem aan dat de aandeelhouder en bestuurder één en dezelfde persoon zijn. Waarom mag deze persoon niet naar het buitenland vertrekken? Emigratie op zich leidt niet tot bestuurdersaansprakelijkheid. Het wisselen van bestuurder is ook niet verboden, mits je dit maar meldt bij de KvK. Misschien dat je je post iets moet verduidelijken. Waarom en waarvoor wil je de bestuurder aansprakelijk stellen?

Hoi Sander DS, Je vraagt je af waarom ik BTW-heffing bij een grotendeels vrijgestelde ondernemer nadelig vind: Indien een grotendeels vrijgestelde ondernemer over een relatief klein deel van zijn omzet OB moet afdragen, is dit ongunstig omdat hij te maken krijgt met extra administratieve lasten. Denk aan de periodieke BTW-aangiften en aan de problematiek van het toerekenen van de voorheffing aan vrijgestelde en niet vrijgestelde diensten. Met name bij investeringsgoederen kan dit tamelijk bewerkelijk zijn (denk aan de herzieningsperiode). Indien hij levert aan particulieren/vrijgestelde ondernemers, kan hij - uit concurrentieoverwegingen - vaak niet het gehele BTW bedrag doorrekenen aan zijn afnemers. Indien de ondernemer onder de KOR valt, doet dit probleem minder ter zake, dit ben ik met je eens. Indien de ondernemer het factuurstelsel hanteert, kan het zijn dat hij de BTW moet voorfinancieren.

Hoi Pescador, Ik begrijp dat je de aandelen wilt doorverkopen tegen nominale waarde voordat de activiteiten van de BV zijn opgestart. Fiscaal zijn er geen problemen omdat de aandelentransactie onder de deelnemingsvrijstelling valt. De door jouw gekozen oplossing lijkt me dan ook een goede oplossing. Succes, Odeon

Hoi Kees, Een meer praktische oplossing is dat de rechtspersoon (Ltd/BV) en de eenmanszaak samen een vennootschap onder firma aangaan. Er hoeft dan niet onderling gefactureerd te worden. Rechtspersoon en eenmanszaak delen samen in de winst. Dit is ook meer transparant naar je cliënten toe. De eenmanszaak blijft recht behouden op ondernemersaftrek. Een praktisch probleem is wel dat de rechtspersoon - zoals MP al zei - een gebruikelijk loon moet uitbetalen, Om dan vervolgens ook nog het urencriterium voor de zelfstandigenaftrek te halen, moet je wel erg hard werken :). De rechtspersoon zou kunnen volstaan met het (tegen een zakelijke vergoeding) beschikbaar stellen van vermogensbestanddelen aan de eenmanszaak. In dit geval is er sprake van louter vermogensbeheer door de rechtspersoon en is de rechtspersoon (in ieder geval vanaf 2010) geen gebruikelijk loon verschuldigd.

Indien er sprake is van een fiscale eenheid voor de omzetbelasting hoef je voor de aangifte omzetbelasting van de Holding en Werk-BV slechts 1 aangifte te doen. Per saldo betaal je dan € 3.000. Mijn ervaring is dat de Belastingdienst redelijk snel is met het uitbetalen van BTW teruggaven. Bovendien vergoed de Belastingdienst heffingsrente over het bedrag als dit te laat wordt teruggestort. Succes met het zoeken naar een nieuwe accountant.

Hoi Allard, Dividend dat wordt uitgekeerd door de werkmaatschappij aan je Holding-BV is onbelast. Dit dividend valt nl. onder de deelnemingsvrijstelling. Als de Holding vervolgens een dividend uitkeert aan jou als natuurlijk persoon is er wel belasting verschuldigd. De Holding-BV dient 15% dividendbelasting in te houden en vervolgens wordt via de inkomstenbelasting nog 10% bijgeheven. In totaal ben je dus 25% belasting verschuldigd over de dividend-uitkering. De totale belastingdruk komt dan op 40%; 20% vennootschapsbelasting over de winst voor belasting en 25% dividend- en inkomstenbelasting over de winst na (vennootschaps)belasting). Als je geen dividend uitkeert, maar de winsten oppot in je BV is er uiteraard geen dividend- en inkomstenbelasting verschuldigd. De meeste DGA's kiezen hier dan ook voor en laten hun BV zelden of nooit dividend uitkeren. Als je BV elk jaar dividend moet uitkeren, omdat je structureel tekort komt, is het verhogen van je salaris m.i. een betere optie. Of zet bv je hypotheekschuld bij de bank (gedeeltelijk) om in een hypotheekschuld bij de BV.