odeon

De huidige eigenaar is de BV. De BV heeft de huurder het recht op 1ste koop gegeven. Daar verandert natuurlijk niets aan, als jij je inkoopt. Dus naast inkopen, moet je ook gaan onderhandelen met de huurder.

De aftrek voor ondernemers is alleen mogelijk als het vervoer plaatsvindt met een vervoermiddel. Of de fiscus de benenwagen als vervoermiddel aanmerkt, waag ik te betwijfelen :). Maar skates, schaatsen (voor de Friezen onder ons) of - helemaal hip - de Segway zijn m.i. wel vervoermiddelen. Werknemers kunnen geen reiskosten aftrekken, m.u.v. van kosten van openbaar vervoer. De werkgever kan wel een onbelaste vergoeding van € 0,19 per km verstrekken (of nog beter een fiets van de zaak).

Beste DGA in Spe, Door aandelen over te nemen, koop je je in in het bedrijf. De beste constructie is dat jij een Overname Holding opricht en dat die Overname Holding vervolgens van de Holding aandelen overneemt in de Werkmaatschappij. Indien het onroerend goed in de Holding zit, moet naar een andere oplossing gezocht worden. (Denk ook aan aspecten overdrachtsbelasting). Met 5% van de gewone aandelen heb je (in de regel) slechts 5% zeggenschap. Je kunt echter ook aandelen met bijzondere zeggenschapsrechten verwerven, de zogenaamde prioriteitsaandelen. Een andere variant is certificering van aandelen, waarbij de zeggenschapsrechten ondergebracht worden in een Stichting Administratiekantoor (STAK). Het juiste moment van inkopen hangt sterk af van de feitelijke situatie. Mij lijkt hoe eerder hoe beter. Indien je je nu inkoopt, maar nog niet actief deelneemt (geen arbeid verricht) hoef je in ieder geval geen directeursalaris aan jezelf toe te kennen. Al met al komt er nogal wat bij kijken en ben je serieus van plan je in te kopen, zul je toch echt professioneel advies moeten inwinnen. Voor meer info mag je altijd een PMtje sturen. Groet, Odeon

Ja, dat mag. Woon-werk kilometers zijn zakelijk. De boeking is als volgt: Kilometerdeclaraties € 0,19 * XX km aan Stortingen privé De v.o.f. kan natuurlijk ook de kilometerdeclaraties direct aan jou uitbetalen en dan wordt het: Kilometerdeclaraties aan Kas Bank Giro

Nee, de grens van 500 km geldt per auto, niet per firmant.

Dit is een interessante casus voor de BTW. Eerst moet de vraag beantwoord worden aan wie de Amerikaanse adviseur een dienst verricht. Aan u als inlener of aan het bedrijf dat naar de VS emigreert. Ik ben geneigd te zeggen aan u als inlener. In dat geval moet de Amerikaanse adviseur over zijn vergoeding BTW afdragen (plaats van dienst is Nederland). Indien hij in Nederland geen BTW-nummer heeft, wordt deze BTW naar u verlegd en kunt u de BTW als voordruk weer aftrekken. Per saldo vestzak-broekzak, maar u moet het wel correct aangeven op de BTW-aangifte. Ook moet u aan de hand van uw administratie kunnen aantonen dat de Amerikaanse adviseur ook daadwerkelijk in de VS is gevestigd. (Hoe het in de VS dan zit met de OB is mij niet bekend). Als de Amerikaanse adviseur rechtstreeks factureert aan het Amerikaans bedrijf is er uiteraard geen (Nederlandse) BTW-problematiek. Verder zie ik in deze casus geen (fiscale) problemen. Succes, Odeon

Hoi Zerkalo, Het uitponden van onroerende zaken (het splitsen van een pand in meerdere units) wordt in de Wet IB 2001 expliciet genoemd als actief vermogensbeheer. Het feit dat de belegger hetzelfde trucje al een keer eerder heeft uitgehaald, wijst ook naar actief vermogensbeheer. Voor het standpunt van Denarius is ook wel wat te zeggen, maar in de praktijk ligt dit allemaal niet zo zwart-wit. Ik ken inspecteurs die voor heel wat minder al stellen dat er sprake is van actief vermogensbeheer. Van tevoren afstemmen met de fiscus is ook geen optie, want dan stellen ze direct dat er sprake is van actief vermogensbeheer. Je loopt nu het risico dat je alles aangeeft in box 3 en achteraf - na de nodige proceskosten - toch alles moet terugdraaien naar box 1. In dat licht bezien, ljjkt me de BV-variant nog niet zo'n slechte optie. Moet je je afstudeeropdracht verdedigen? Bereid je dan vooral goed voor op het onderscheid actief-normaal vermogensbeheer. Als ik in de examencommissie zat, zou ik op dat punt goed doorvragen :) (Actief vermogensbeheer wil zeggen dat je door extra inspanning en/of kennis en/of relaties een extra rendement kunt halen boven het rendement dat je kunt behalen met normaal vermogensbeheer)

Veel mensen hebben er een hekel aan om direct af te rekenen over de ontslagvergoeding en willen ook niet afstorten bij een verzekeraar. Verzekeraars hebben (terecht) een slecht imago. De stamrecht-BV blijft dan over als enig alternatief. In de praktijk blijkt dat veel ontvangers van ontslaguitkeringen geen ondernemer c.q. belegger zijn. Ze zetten de ontslagvergoeding in de BV op een laagrentend deposito. Voor deze (risico-mijdende) mensen is de stamrecht-BV m.i. niet geschikt. Ze zijn in het algemeen beter af, als ze direct afrekenen over de ontslagvergoeding. Met middeling erbij, valt de schade mee en ze hoeven niet jarenlang een stamrecht-BV mee te zeulen. Ze kunnen de ontslagvergoeding (na aftrek belastingen) naar eigen goeddunken consumeren, zonder vast te zitten aan een stamrecht (waar ook belasting op wordt ingehouden).

De laatste tijd verschijnen er nogal wat berichten in de media dat de onroerend goed-boom van de afgelopen 10 jaar aan het veranderen is in een onroerend goed-bust. Op zich is dit een normaal verschijnsel. Elke boom verandert vroeg of laat in een bust en in veel landen zijn de onroerend goed prijzen al aan het dalen. Er is momenteel veel leegstand en de rente loopt op. Fiscaal is het investeren in onroerend goed ook minder aantrekkelijk geworden, omdat je maar beperkt mag afschrijven. Ik zou dus nu eerder kiezen voor huren dan kopen en over een paar jaar, als de bodem is bereikt, alsnog kopen. Het is slechts een mening. Ik beschik ook niet over een glazen bol :) Kosten waar je aan moet denken: - gemeentebelastingen; - groot en klein onderhoud; - verzekeringen; - energiekosten; - kosten van inrichting. Een aantal kosten heb je ook als je huurt en de kosten die voor rekening komen van de verhuurder worden gewoon doorgerekend in de huurprijs. Succes, Odeon

Ho G. Bos, Er zijn verschillende varianten mogelijk, afhankelijk van jouw situatie. Het IT-bedrijf zal ook wel haar eigen gedachten hebben. Enkele ideeën: 1 Het IT-bedrijf kan een (achtergestelde) lening verstrekken: 2 Het IT-bedrijf kan toetreden als commanditair vennoot. De eenmanszaak wordt dan een commanditaire vennootschap. Voordeel voor jou is dat het IT-bedrijf wel recht heeft op een winstaandeel, maar geen zeggenschap. De winst wordt gewoon belast in de inkomstenbelasting, dus je behoudt recht op ondernemersaftrek. 3. Je richt samen met het IT-bedrijf een BV op (waarbij jouw aandelen worden geplaatst bij je persoonlijke holding). Zeggenschap behoud je doordat meer dan 50% van het aandelenkapitaal bij jou wordt geplaatst of - als dat niet mogelijk is - het plaatsen van prioriteitsaandelen. Voor een echt advies zul je toch meer gegevens moeten aanleveren en nagaan onder welke condities het IT-bedrijf wil toetreden. Je mag me een PM-tje sturen. Succes, Odeon

De marge-regeling is alleen bedoeld voor handelaren die inkopen van particulieren. Jij moet gewoon BTW en eventueel rest-BPM afdragen over de overdrachtswaarde. Helaas niets aan te doen. Indien je je auto doorverkoopt aan een andere ondernemer, kan de rest-BPM doorgeschoven worden.

De beste optie is box 3, maar het uitponden van onroerende zaken is belast in box 1 (resultaat uit overige werkzaamheden). Krijg je het pand niet in box 3, dan is de BV wellicht een goed alternatief. Nadeel: Een beleggingspand mag je afschrijven tot 100% van de WOZ-waarde, dus beperkte afschrijvingsruimte.

De 183-dagen regeling komt in verschillende belastingverdragen in verschillende varianten voor. Voor het exacte antwoord zul je dus het Belastingverdrag Nederland-Australië moeten raadplegen. Van belang is je fiscale woonland. Aangezien je de meeste tijd doorbrengt in Nederland en je inkomen vanuit Nederland verwerft lijkt het mij dat Nederland je fiscale woonland is. Dit betekent dat in Nederland je "wereldinkomen" is belast, dus ook je inkomen uit Nederland. Voor (belaste) inkomsten uit andere landen krijg je een vrijstelling dubbele belasting. Mocht Nederland niet je fiscale woonland zijn, dan nog mag Nederland belasting heffen over het Nederlands inkomen, indien je werkt voor een in Nederland gevestigde werkgever. Pas als je als niet-ingezetene (je fiscale woonplaats is elders) minder dan 183 dagen voor een buitenlandse werkgever in Nederland werkt, komt de 183-dagen regeling om de hoek kijken. Die houdt in dat de werkgever in dat geval geen loonbelasting hoeft in te houden op je Nederlands inkomen. Succes, Odeon

Hoi Jeroen, 1, Een standaard-BV heeft inderdaad geen prioriteitsaandelen. Prioriteitsaandelen zijn bedoeld on aan bepaalde aandeelhouders bijzondere stemrechten te geven. Bij een BV met 1 aandeelhouder is dat niet nodig. 2. Het geplaatst en gestort kapitaal moet minimaal € 18.000 zijn. Hoe dit verdeeld wordt, maakt niet zoveel uit. Er zijn verschillende varianten. 180 * € 100 zal vaker voorkomen dan 1800 * € 10, maar dat maakt allemaal niet zoveel uit. 3. Er staat of u betrokken bent als "bestuurder en/of uiteindelijke beleidsbepaler" Dat is dus 1 vraag, waar het antwoord meestal ja op zal zijn. Bij vraag 1.7 kun je dan iets vaags invullen. Je moet voor de oprichting van de B.V. bij de notaris zijn. Waarom laat je dan het formulier niet door de notaris invullen. Dan zijn professionals die dagelijks deze formulieren invullen. Weet je zeker dat het goed gebeurt. Succes, Odeon

De BPM heeft niets te maken met het opteren voor binnenlandse belastingplicht. Het een is geregeld in de Wet op de Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen; het ander in de Wet op de inkomstenbelasting. 2 geheel verschillende zaken dus. In art. 1 lid 5 van de Wet BPM staat als belastbaar feit: "Ïngeval een niet geregistreerde auto (lees met buitenlands kenteken) feitelijk ter beschikking staat van een in Nederland wonende natuurlijk persoon of gevestigd lichaam, is de belasting verschuldigd ter zake van de aanvang van het gebruik met dat motorijtuig in Nederland van de weg in de zin van de Wegenverkeerswet" Conclusie: Als de werknemer en/of werkgever in Nederland woont/is gevestigd, is in NL BPM verschuldigd (tenzij de auto hoofdzakelijk wordt gebruikt voor werkzaamheden in het buitenland). Indien zowel de werknemer als de werkgever niet in Nederland wonen/zijn gevestigd, is geen BPM verschuldigd. Een Belgische BVBA is dus niet voldoende. Hans moet ook zelf naar België emigreren. Odeon

Nee hoor. Stuur maar op.

Als de rente op de lening van € 50k ook daadwerkelijk wordt uitbetaald aan de BV en de BV deze vervolgens op een spaarrekening zet, zit er na 20 jaar (bijna) genoeg vermogen in de BV om het stamrecht aan jou uit te betalen, zonder dat de lening van de BV hoeft te worden afgelost. Waar je nog wel rekening mee moet houden is dat de BV vpb is verschuldigd over het verschil tussen rente-opbrengsten en de oprenting vaan de voorziening. Hierdoor ziet het plaatje er iets minder gunstig uit. Ik zou voor je berekening uitgaan van een tarief van 20%. Rente-opbrengst € 4.750 minus oprenting € 4.000 = € 750 winst voor belastingen. Na belasting € 600. Hiermee is de lening u/g nog niet afgelost, maar die mag je aflossingsvrij maken, mits er een zakelijke rente wordt betaald en er voldoende onderpand is (bv de eigen woning). Er kan een punt komen dat je toch tekort komt, bv omdat jij of je nabestaanden heel oud worden (lang leven risico). Dan zal de lening toch geheel of gedeeltelijk afgelost moeten worden.

Nee, alleen als je in Nederland werkt.

Hans, Ik moet je toch terugverwijzen naar mijn 1ste reactie. Wat hypotheekrente betreft heeft die accountant gelijk (mits je inkomen hebt uit Nederland), maar qua BPM heeft hij het niet helemaal goed begrepen. (Op het gebied van BPM is de afgelopen jaren nogal wat verandert, dus wellicht zijn zijn beweringen inmiddels verouderd). Het gaat er wel degelijk om waar je rijdt (in Nederland) en dus niet waar je woont. Je kunt altijd proberen om bij de Nederlandse fiscus een verzoek om vrijstelling in te dienen, maar ik vrees voor een afwijzing. Odeon PS De BPM gaat over een X-aantal jaren verdwijnen, omdat deze belasting in Europees verband niet houdbaar is.

De minimale rente is 75% van de fiscale marktrente (U-rendement). Het U-rendement is momenteel circa 4%. Ik vind 3,5% een veilige ondergrens. Indien de lening aan jouw onderneming wordt verstrekt, kan dit in de vorm van een Tante Agaathlening. Dit levert jouw familielid een extra heffingskorting op en als je je lening niet kunt aflossen, kan het familielid de lening (gedeeltelijk) ten laste van zijn inkomen brengen. Voor een dergelijke lening gelden wel allerlei voorwaarden. Je moet startende ondernemer zijn en de lening moet daadwerkelijk bestemd zijn voor investering in je bedrijf. Afgezien daarvan. In de onderneming kun je de rente aftrekken en dat kan niet bij een persoonlijke lening (m.u.v. eigen woning lening). De aflossing kan uitgesteld worden. De lening kan zelfs gedeeltelijk aflossingsvrij zijn. Zorg wel voor een goede leningovereenkomst tussen jou en je familielid/kennis en registreer deze, zodat de fiscus ook niet hoeft te twijfelen over de status van de geldverstrekking. Succes, Odeon

Ik denk dat 3% wel haalbaar is. De fiscale marktente (U-rendement) ligt momenteel rond de 4% en de fiscus gaat akkoord met een rente die op 75% van de marktrente ligt. Als je de koopsom op een bankrekening stort, krijg je bij sommige banken zelfs minder dan 3%. Je kunt m.i. echter geen rente vastleggen voor de gehele looptijd. Als de marktrente stijgt, zal de oprenting ook aangepast worden. Overigens is het oprentingspercentage van stamrechtvoorzieningen nauwelijks een aandachtspunt bij de fiscus. Om bij jouw vraag te blijven. Het oprentingspercentage wordt dus elk jaar opnieuw vastgesteld, met verwijzing naar de stamrecht-overeenkomst. Daarin staat bv. dat wordt aangesloten bij de fiscale marktrente. Succes. Odeon

Hoi PeeKaa, Het nadeel van een Stichting is dat je het geld er niet zomaar uit kan halen, behalve dan in de vorm van salaris. Hoewel jullie dat niet zo'n probleem vinden. Als je met een v.o.f. werkt die aan de Stichting declareert, geeft jullie dat meer flexibiliteit. De v.o.f. declareert aan de hand van bv. het aantal gewerkte uren, dus de Stichting zit niet vast aan vaste salariskosten. De inkomsten van de v.o.f. vallen onder het winstregime. De firmanten van de v.o.f. komen dus in aanmerking voor zelfstandigenaftrek e.d. Aangezien jullie naast de v.o.f. nog een andere baan hebben, is het de vraag of jullie wel aan het urencriterium voldoen (1225 uur en meer dan 50% van jullie inkomsten uit de v.o.f.; voor starters geldt een uitzonderingsregel). Een ander voordeel van de v.o.f. is dat over winst i.t.t. salaris geen sociale lasten ww, wia e.d. afgedragen hoeven te worden. Dat is in jullie geval ook niet nodig, omdat jullie al verzekerd zijn via het reguliere werk. Op basis van de aangedragen informatie zou ik voor de v.o.f. naast de stichting kiezen. Een aandachtspunt is nog wel de omzetbelasting. Het kan zijn dat de v.o.f. omzetbelasting moet afdragen over de gedeclareerde uren, terwijl de Stichting deze omzetbelasting niet kan terugvragen. Overigens zijn ondernemers op jullie gebied vaak vrijgesteld van omzetbelasting, maar stem dit wel af met de fiscus om verrassingen te voorkomen. Succes, Odeon

Als je auto op de zaak staat, kun je de leasekosten incl afkoop als bedrijfskosten boeken. Hier staat tegenover dat je wel privé-gebruik auto (als je meer dan 500 km privé hebt gereden) moet aangeven over een half jaar (tot 1 juli 2007). De (stakings)winst van je eenmanszaak hoef je pas volgend jaar, als je de aangifte 2008 indient, aan te geven. Het is niet onverstandig om na staking alvast een (voorlopige) berekening te maken en aan de hand van die berekening een voorlopige aanslag (die je in maandelijkse termijnen afbetaald) aan te vragen. Dit scheelt weer een hoop heffingsrente. Meld je wel af bij de fiscus als ondernemer en schrijf je uit bij de Kamer van Koophandel. Anders blijven ze je lastig vallen met belastingformulieren en contributies.

Ja, je moet je aanmelden. Je mag aan de opdrachtgever € 0,49 per km declareren. Voor de BV is dit gewoon belaste omzet.

Hoi Zacharias, Het beëindigen van je bedrijf heeft weinig gevolgen. Ik neem aan dat er in het bedrijf - gezien de korte historie - geen stille en fiscale reserves zitten, zodat je dus niet hoeft "af te rekenen". Aan de VAR WUO heb je alleen iets als je in een jaar meer dan 1225 uur gewerkt hebt in je eenmanszaak. Je komt dan in aamerking voor de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek e.d.). Als je in je aangifte ondernemersaftrek claimt en de fiscus ziet je - achteraf - niet als ondernemer, omdat je maar voor 1 opdrachtgever hebt gewerkt, kunnen ze deze aftrekpost terugnemen. Dit geldt dan ook voor de aanloopkosten in de 1ste 2 jaar. Het is van belang dat je je inspanningen om andere klanten te verwerven goed hebt vastgelegd en gedocumenteerd. Je hebt dan een aannemelijk verhaal, mocht de fiscus je ondernemerschap ter discussie stellen. Succes, Odeon